Пример построения Реестра фискальных рисков

Составление проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений постановления Правительства РФ от 24.03.2018 № 326, приказа Минфина России от 19.08.2010 № 408)Руководители и должностные лица (работники) структурных подразделений с номенклатурными номерами 1 (1-1), 2 (2-2, 2-3)Несвоевременное формирование расчетов распределения субвенций, снижение (недостижение целевых значений) показателей качества финансового менеджмента “Нарушение требований к формированию и представлению документов, необходимых для планирования и исполнения бюджета”, риск выявления нарушений в ходе плановых мероприятий, проводимых в рамках реализации полномочий органов Г(М)ФКСредняяНе обеспечено информирование должностных лиц, ответственных за представление (проектов) методик, об изменении сроков представления (проектов) методикНаправить Департаменту-2 НПА, содержащий актуальные сроки представления (проектов) методикНедостаточное обеспечение результативности, адресности и целевого характера использования бюджетных средств, снижение (недостижение целевых значений) показателей качества финансового менеджмента “Нарушение требований к формированию и представлению документов, необходимых для планирования и исполнения бюджета”, риск выявления нарушений в ходе плановых мероприятий, проводимых в рамках реализации полномочий органов Г(М)ФКВысокаяНедостаточный ВФК за полнотой указания в методике положений, требования об установлении которых определены НПАХУвеличение количества изменений в СБР, снижение (недостижение целевых значений) показателей качества финансового менеджмента “Нарушение требований к формированию и представлению документов, необходимых для планирования и исполнения бюджета”, риск выявления нарушений в ходе плановых мероприятий, проводимых в рамках реализации полномочий органов Г(М)ФКСредняяОтсутствие технического оповещения (несвоевременное оповещение) о несоответствии данныхОбеспечить автоматизированное оповещение при выявлении исполнительными органами государственной власти субъектов РФ несоответствия данных Несвоевременное формирование распределений субвенций, снижение (недостижение целевых значений) показателей качества финансового менеджмента “Нарушение требований к формированию и представлению документов, необходимых для планирования и исполнения бюджета”, риск выявления нарушений в ходе плановых мероприятий, проводимых в рамках реализации полномочий органов Г(М)ФКСредняяНе определен порядок внутриведомственного взаимодействия в целях расчета распределения субвенцийДепартаменту-1 определить ведомственным актом порядок взаимодействия Департамента-1 и Департамента-2 при проведении расчета распределения субвенций Увеличение количества изменений в СБР, снижение (недостижение целевых значений) показателей качества финансового менеджмента “Нарушение требований к формированию и представлению документов, необходимых для планирования и исполнения бюджета”, риск выявления нарушений в ходе плановых мероприятий, проводимых в рамках реализации полномочий органов Г(М)ФКСредняяНесвоевременное формирование федерального закона о федеральном бюджете, снижение (недостижение целевых значений) показателей качества финансового менеджмента “Нарушение требований к формированию и представлению документов, необходимых для планирования и исполнения бюджета”, риск выявления нарушений в ходе плановых мероприятий, проводимых в рамках реализации полномочий органов Г(М)ФКВысокаяОтсутствие утвержденной формы по распределению субвенцийНаправить в Департамент-1 предложения по дополнению ведомственного акта формами по распределению субвенцийУвеличение количества изменений в СБР, снижение (недостижение целевых значений) показателей качества финансового менеджмента “Нарушение требований к формированию и представлению документов, необходимых для планирования и исполнения бюджета”, риск выявления нарушений в ходе плановых мероприятий, проводимых в рамках реализации полномочий органов Г(М)ФКСредняяПревышение установленных проектом методики значений над установленными НПА значениями Внести изменения в методику в части установленных предельных значенийРуководители и должностные лица (работники) Департамента-1, Департамента-2Несвоевременное формирование проектов распределения субвенций, снижение (недостижение целевых значений) показателей качества финансового менеджмента “Нарушение требований к формированию и представлению документов, необходимых для планирования и исполнения бюджета”, риск выявления нарушений в ходе плановых мероприятий, проводимых в рамках реализации полномочий органов Г(М)ФКСредняяНе определен регламент внутриведомственного взаимодействия в целях представления перечней, оценок и порядков определения объемов расходных обязательств субъектов РФУтвердить регламент взаимодействия Департамента-1 и Департамента-2Несвоевременное формирование ОБАС, снижение (недостижение целевых значений) показателей качества финансового менеджмента “Нарушение требований к формированию и представлению документов, необходимых для планирования и исполнения бюджета”НизкаяАктуализация НПА в части КБК в текущем году Разграничение полномочий по представлению предложений2Формирование и ведение РРО
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статьи 158 БК РФ, постановлений Правительства РФ от 07.07.2014 № 621, от 24.03.2018 № 326, приказа Минфина России от 27.02.2017 № 24н)3Формирование, уточнение и представление ОБАС по расходам федерального бюджета
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статьи 158 БК РФ, постановления Правительства РФ от 24.03.2018 № 326, приказа Минфина России от 17.06.2021 № 86н)4Формирование, уточнение и представление ОБАС по ИФДБ
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статьи 160.2 БК РФ, постановления Правительства РФ от 24.03.2018 № 326, приказа Минфина России от 28.03.2022 № 43н)5Прогнозирование поступлений по ИФДБ
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статьи 160.2 БК РФ, постановлений Правительства РФ от 26.05.2016 № 469, от 24.03.2018 № 326, приказа Минфина России от 29.03.2021 № 49н)6Ведение реестра источников доходов
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статьи 160.1 БК РФ, постановлений Правительства РФ от 29.12.2007 № 995, от 31.08.2016 № 868, приказов Минфина России от 29.12.2018 № 303н, от 25.09.2020 № 213н)7Формирование, уточнение и представление прогноза поступления доходов федерального бюджета
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статьи 160.1 БК РФ, постановлений Правительства РФ от 29.12.2007 № 995, от 23.06.2016 № 574, от 24.03.2018 № 326, приказов Минфина России от 24.01.2022 № 8н, от 17.11.2020 № 269н)8Внесение предложений по формированию и изменению СБР и ЛБО
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 158, 160.2 БК РФ, постановления Правительства РФ от 09.12.2017 № 1496, приказа Минфина России от 27.08.2018 № 184н)9Составление, утверждение и ведение БР и ЛБО, распределение и доведение бюджетных ассигнований (ЛБО)
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 74, 158, 160.2, 162, 219.1 БК РФ, постановления Правительства РФ от 09.12.2017 № 1496, приказов Минфина России от 06.06.2008 № 56н, от 30.09.2008 № 104н, от 27.08.2018 № 184н)10Составление, утверждение и ведение бюджетной сметы
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 158, 162, 221 БК РФ, приказов Минфина России от 14.02.2018 № 26н, от 20.06.2018 № 141н, от 17.06.2021 № 87н)11Составление и ведение кассового плана и представление предложений по внесению изменений в предельные объемы оплаты денежных обязательств
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 158, 160.1, 160.2, 226.1 БК РФ, постановления Правительства РФ от 29.12.2007 № 995, приказов Минфина России от 09.12.2013 № 117н, от 21.12.2015 № 204н)12Принятие бюджетных обязательств
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 162, 219 БК РФ, приказа Минфина России от 30.10.2020 № 258н)13Осуществление расходов на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций учреждения
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 162, 219  БК РФ, приказа Минфина России от 06.06.2008 № 56н, приказа Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н)14Осуществление расходов на социальное обеспечение и иные выплаты населению
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 162, 219  БК РФ, постановления Правительства РФ от 27.01.2009 № 63, приказа Минфина России от 06.06.2008 № 56н, приказа Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н)15Организация и осуществление закупок товаров, работ, услуг
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 72, 73, 162, 219 БК РФ, Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, приказа Минфина России от 06.06.2008 № 56н, приказа Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н)16Осуществление капитальных вложений в объекты государственной собственности
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 79, 162, 219 БК РФ, постановлений Правительства РФ от 30.04.2008 № 324, от 13.09.2010 № 716, приказа Минфина России от 06.06.2008 № 56н, приказа Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н)17Предоставление и контроль за соблюдением условий, целей и порядка предоставления иных МБТ бюджетам субъектов РФ
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 158, 162, 219 БК РФ, приказа Минфина России от 06.06.2008 № 56н, приказа Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н)18Предоставление и контроль за соблюдением условий, целей и порядка предоставления субвенций бюджетам субъектов РФ
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 133, 158, 162  БК РФ, приказа Минфина России от 06.06.2008 № 56н, приказа Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н)19Формирование, утверждение и контроль за исполнением государственного задания
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 78.1, 158, 162, 219 БК РФ, постановления Правительства РФ от 26.06.2015 № 640, приказов Минфина России от 06.06.2008 № 56н, от 28.07.2010 № 82н, приказа Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н)20Предоставление и контроль за соблюдением условий, целей и порядка предоставления субсидий на иные цели подведомственным государственным учреждениям
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 78.1, 158, 162, 219 БК РФ, постановления Правительства РФ от 17.10.2017 № 1261, приказов Минфина России от 06.06.2008 № 56н, от 28.07.2010 № 82н, от 31.10.2016 № 197н, приказа Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н)на иные целина иные цели21Предоставление и контроль за соблюдением условий, целей и порядка предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным учреждениям)
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 78, 78.1, 158, 162, 219 БК РФ, постановлений Правительства РФ от 17.10.2017 № 1261, от 18.09.2020 № 1492, приказов Минфина России от 06.06.2008 № 56н, от 23.12.2014 № 163н, от 31.10.2016 № 197н, от 30.07.2020 № 153н, приказа Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н)22Представление информации в целях исполнения судебных актов
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 158, 162, 219, 242.2 БК РФ, приказа Минфина России от 06.06.2008 № 56н, приказа Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н)23Исполнение федерального бюджета по ИФДБ (выплаты)
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 160.2, 219.2 БК РФ, приказа Минфина России от 06.06.2008 № 56н, приказа Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н)24Исполнение федерального бюджета по ИФДБ (поступления)
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 160.2, 219.2 БК РФ, приказа Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н)25Исполнение федерального бюджета по доходам
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статьи 160.1 БК РФ, Федерального закона от 27.07.2010 № 210-ФЗ, постановления Правительства РФ от 29.12.2007 № 995, приказов Федерального казначейства  от 12.05.2017 № 11н, от 14.05.2020 № 21н)26 (1)Управление федеральным имуществом (при наличии подведомственных учреждений)
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 296, 298-300 Гражданского кодекса РФ, Федеральных законов от 12.01.1996 № 7-ФЗ, от 14.11.2002 № 161-ФЗ, от 13.07.2015 № 218-ФЗ, постановлений Правительства РФ от 26.01.2006 № 42, от 13.06.2006 № 374, от 16.07.2007 № 447, от 25.03.2010 № 179, от 26.07.2010 № 537, от 26.07.2010 № 538, от 14.10.2010 № 834) (операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 296, 298-300 Гражданского кодекса РФ, Федеральных законов от 12.01.1996 № 7-ФЗ, от 14.11.2002 № 161-ФЗ, от 13.07.2015 № 218-ФЗ, постановлений Правительства РФ от 26.01.2006 № 42, от 13.06.2006 № 374, от 16.07.2007 № 447, от 14.10.2010 № 834)27Ведение бюджетного учета, составление, утверждение и представление бюджетной отчетности (без учета централизации полномочий по ведению бюджетного учета и составлению и представлению бюджетной отчетности)
(операции и бюджетные риски составлены исходя из положений статей 47.2, 158, 160.1, 160.2 БК РФ, Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, постановлений Правительства РФ от 29.12.2007 № 995, от 14.10.2010 № 834, от 06.05.2016 № 393, приказов Минфина России от 02.08.2007 № 68н, от 01.12.2010 № 157н, от 06.12.2010 № 162н, от 28.12.2010 № 191н, от 30.03.2015 № 52н, от 01.03.2016 № 15н, федеральных стандартов бухгалтерского учета государственных финансов)