Мораторий на плановые неналоговые проверки продлили на 2023 год. Рассказали, кого касается освобождение, а к кому всё ещё могут прийти с проверкой. Спойлер: часть проверок остаётся в силе, так что расслабиться в следующем году вряд ли получится.
- Консультации по законодательству
- Меры поддержки
- 06.10.2022. В 2023 году плановые проверки грозят только бизнесу с высоким риском
Спасибо за ваше обращение!
План проверок — это информация на сайте Генпрокуратуры РФ. В статье рассказываем, как с помощью плана узнать, придут ли к вам или вашим контрагентам проверяющие. Сможете самостоятельно посмотреть, попал ли ваш бизнес в проверочный план какого-либо контролирующего ведомства, например трудовой инспекции, МЧС или Роспотребнадзора.
В следующем году малый и средний бизнес не потревожат проверками. Рассказываем хорошие новости и про организации, к которым всё-таки могут прийти контролирующие органы.
Мораторий на проверки продлили на 2023 год — Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 г. Мера коснётся компании и ИП, которые входят в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП). Однако, есть исключения.
1 октября правительство утвердило особенности проверок для бизнеса на 2023 год.
Компании и ИП, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, до конца 2023 года привлекут внимание органов власти. Прийти к ним могут, если раньше были жалобы или если они уже привлекались к административному наказанию, например за неисполнение предписания контролирующего ведомства.
У крупных компаний, которые работают с опасными объектами и гидротехникой и ведут высокорискованную деятельность, больше шансов столкнуться с проверками.
Кроме проверок, к бизнесу могут прийти с профилактическим визитом, то есть просто побеседовать — без штрафов и наказаний.
Рассказываем обо всем подробнее.
Как зарабатывать на своем деле
Лучшие материалы о бизнесе в вашей почте каждую неделю. Бесплатно
Что такое профилактический визит и кому он грозит
Надзорные ведомства также могут прийти с профилактическим визитом. В отличие от плановых проверок, такой визит не грозит штрафами и наказаниями. Инспектор просто беседует и дает рекомендации.
Профилактический визит выполняют ведомства федерального и региональных уровней — например, Роскомнадзор или Ростехнадзор. Муниципальные органы власти с профилактическим визитом прийти не могут.
Профилактический визит может быть обязательным и необязательным.
Обязательный — визит, от которого отказаться нельзя. Прийти с таким визитом в 2023 году могут только к образовательным организациям — государственным и муниципальным школам, детским садам и колледжам, которые относятся к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска. Частному бизнесу это не грозит.
Об обязательном визите предупредят минимум за пять дней до даты проведения. По итогам профилактического визита бизнесу могут выдать предписание об устранении нарушений — его придется исполнить.
Необязательный — визит, участие в котором добровольное. Стать его инициатором может контролирующее ведомство или сам бизнес.
Если с необязательным визитом приходит ведомство, от него можно отказаться не позднее чем за три рабочих дня до даты визита. Отказы от профилактических визитов должны быть мотивированными. Будет нелишним документально подтвердить, что компания временно не может принять профилактический визит.
Например, отказ можно подтвердить:
- листком нетрудоспособности ответственного работника;
- уведомлением о проведении профилактического визита в компании другим органом власти.
Перед любым визитом бизнесу должны отправить уведомление.
30 декабря 2022, 14:48 /
В 2023 г. мораторий на проверки бизнеса сохранится. Постановление об этом подписал премьер-министр РФ Михаил Мишустин, передает пресс-служба кабмина.
«В отношении объектов чрезвычайно высокого и высокого категорий риска контрольные органы будут проводить проверки на основании специальных индикаторов», — добавили в правительстве.
Уточняется, что к таким объектам относятся социальные и промышленные объекты, а также отдельные виды деятельности, в которых есть максимальный или близкий к нему уровень риска причинения вреда. Вице-премьер Дмитрий Григоренко отметил, что контрольные органы должны будут разработать и обнародовать индикаторы риска.
При этом, согласно новому постановлению, контрольный орган может отменить плановую проверку, если до этого проводился профилактический визит по обращению бизнеса.
Мораторий на плановые проверки предприятий был утвержден 10 марта, постановление действовало до конца 2022 г. Документ стал частью комплекса мер, предложенных правительством для обеспечения устойчивости развития экономики и снижения нагрузки на бизнес в условиях санкций.
В сентябре в Генпрокуратуре сообщили, что работают над тем, чтобы отменить большую часть проверок навсегда. «Непосредственно позиция прокуратуры: меньше проверок — больше пользы для экономики», — заявил генпрокурор России Игорь Краснов.
В начале декабря спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко отметила, что для снижения административной нагрузки на бизнес «сделано многое». В то же время, по ее словам, контролирующие органы переключились с предприятий на школы, детские сады и больницы. Спикер Совфеда отметила, что их «армия контролеров» начала штрафовать «с удвоенной энергией». В связи с этим Матвиенко призвала бороться с «проверочным зудом» и продолжить работу по сокращению проверяющих органов.
Популярное
Шанс, что к бизнесу придут с проверкой, зависит от категории риска, к которой отнесена фирма или ИП. Есть компании, для которых в 2023 году ничего не изменится. С любыми проверками к ним могут прийти.
- Компании и ИП чрезвычайно высокого и высокого риска.
- Компании и ИП, работающие с опасными производственными объектами второго класса опасности.
- Компании и ИП, работающие с гидротехническими сооружениями второго класса.
У каждого контролирующего органа есть свои критерии классификации компаний по рискам. Для одного органа бизнес может быть связан с высоким риском, а для другого — нет.
Например, Роскомнадзор относит к компаниям высокого риска тех, кто оказывает услуги связи и в пределах трех лет получил штраф за ведение деятельности с грубым нарушением лицензионных требований. Или тех, кто не соблюдает требования о локализации персональных данных на территории России.
Для Росприроднадзора компании с высоким риском — те, что негативно влияют на окружающую среду. Например, добывающие полезные ископаемые.
Если предприниматель предлагает услугу отбеливания зубов и делает это без лицензии, Роспотребнадзор может оштрафовать ИП, присудить категорию значительного риска и включить в список объектов контроля для плановых проверок.
Компании с высокой категорией риска чаще всего крупные. Но такую категорию могут присвоить и малому бизнесу.
Шанс попасть в список компаний и с высоким риском возрастает, если бизнес привлекался к административной ответственности за последние три года. Или если контролирующее ведомство выдало предписание об устранении нарушений, но они так и не были устранены.
Чтобы не подпадать под дополнительные проверки, выполняйте рекомендации, которые вам выдают.
С 2018 году Генеральная прокуратура РФ ведет единый реестр всех контрольных, надзорных и профилактических проверок в отношении юридических лиц, объектов. План проверок на 2023 год можно посмотреть на сайте ведомства. Поиск проверок возможен по их названию, по ИНН, ОГРН и наименованию организации. В соответствии с указанным планом надзорные и контролирующие ведомства принимают решение о назначении проверок и направляют его юридическому лицу или предпринимателю.
Какие проверки включены в план-реестр Генеральной прокуратуры
Перечень и периодичность контрольных (надзорных) проверок зависит от статуса организации, видов деятельности, требований законодательства. Генеральная прокуратура ведет реестр в отношении проверок всех надзорных и контролирующих органов, в том числе:
- МЧС
- Роспотребнадзор
- Росздравнадзор
- Ростехнадзор
- Рособрнадзор
- Федеральная и региональная трудовая инспекция
- Минсвязи
- ФСБ
- другие органы и ведомства
По некоторым видам деятельности могут проводиться объединенные проверки сразу нескольких ведомств. Также на предприятии может проводиться внеплановая проверка, если соответствующее ведомство получило информацию о нарушениях законодательства.
Как найти проверку через реестр Генеральной прокуратуры
На стартовой странице реестра доступна строка поиска. Там можно указать ИНН, ОГРН или наименование организации, точное или примерное название проверки. По результатам поиска будет выдана следующая информация:
- о юридическом лице или его объектах, в отношении которых будет проводиться проверка;
- о ведомствах, которые будут проводить проверку в течение 2023 года
- о сроках проведения проверки (месяц 2023 года);
- о федеральном законе, в соответствии с которым назначена плановая проверка.
В расширенной форме поиска можно дополнительно указать номер решения о проведении проверки. Это позволяет проверить законности визита чиновников на основании врученного приказа или решения.
Куда обращаться
Поищите в «Вестнике государственной регистрации» сообщения о предстоящем исключении организации из ЕГРЮЛ как недействующей.
Если такое сообщение есть, смахивает на мошенничество — будьте внимательны. Возможно, вы последняя попытка мошенника незаконно обогатиться.
Например, вам очень нужно поставить в офисе новые столы, вы заключаете с контрагентом договор, даете аванс, а потом узнаете, что он уже исключен из действующих юрлиц. Неприятно.
Коротко
- Мораторий на проверки малого и среднего бизнеса продлили на 2023 год. Но мера не распространяется на предприятия из групп высокого и чрезвычайно высокого риска.
- Бизнес освободили от плановых контрольных мероприятий. Внеплановые проверки будут проводить по жалобам клиентов или сотрудников.
- Мораторий не распространяется на меры постоянного государственного контроля.
- Налоговая служба продолжит камеральный и выездной контроль. До 03.03.2025 г. от проверок освободили только ИТ-компании.
- Ведомства продолжат проводить профилактические визиты, по результатам которых бизнес не штрафуют за нарушения. Однако, оставляют предписания и обязывают устранить недочёты.
Шаг 17
Проверить членство в некоммерческой организации
Компания из строительной сферы должна быть членом профильной саморегулируемой организации. Проверить ее лицензию можно в реестре СРО.
Вступление в другие некоммерческие организации — добровольное. Членство в предпринимательском объединении косвенно свидетельствует о реальной работе компании, однодневке нет смысла вступать в НКО. Поэтому поищите контрагента в списке членов палаты — ТПП. Компанию, еще не работающую на федеральном уровне, ищите на сайте ТПП того региона, откуда «родом» контрагент.
Профилактические визиты для всех
Профилактический визит — «дружеская» беседа с сотрудником контролирующего органа. Специалист рассказывает о существующих нормах и даёт рекомендации по их соблюдению. Даже если он найдёт нарушения, штрафа не будет. Но на организацию составят предписание, по которому придётся устранить недочёты.
Профилактические визиты бывают:
- Обязательные — отказаться нельзя. В 2023 их будут проводить в образовательных учреждениях, которые связаны с государством или муниципалитетами.
- Необязательные — разрешено отказаться, но как минимум за три дня до назначенной даты. Отказ лучше чем-то мотивировать — например, листком нетрудоспособности ответственного сотрудника.
О мероприятии предупреждают за пять рабочих дней. Организациям и ИП разрешено запрашивать профилактический визит по собственной инициативе. Но после него могут назначить внеплановую проверку, если найдут серьёзные нарушения.
Кого продолжат проверять в 2023 году
В 2023 году проверки коснутся предприятий, которые:
- имеют высокий или чрезвычайно высокий риск;
- работают с опасными производственными объектами второго класса опасности;
- используют гидротехнические сооружения второго класса.
Для остальных административная нагрузка останется минимальной. Но это не значит, что правил не существует. За нарушения обязательно проверят, причём основательно и со всеми вытекающими.
К категории высокого риска относятся предприниматели, которые нарушали административные правила в течение трёх последних лет. Чем больше проступков, тем выше шанс получить проверку.
Степень риска зависит и от ведомства — у каждого свои критерии. Например, Роскомнадзор руководствуется Постановлением Правительства РФ от 29.06.2021 г. № 1045.
Росприроднадзор следит за организациями, которые наносят вред окружающей среде. Лесозаготовителям, добытчикам полезных ископаемых могут назначить проверку, несмотря на мораторий.
Чаще это относится к крупному бизнесу, но даже маленьким и средним фирмам иногда присваивают высокую группу риска. Данные уточняют на сайте профильного ведомства или консультируются по телефону горячей линии.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
На какие проверки мораторий не распространяется
У запрета на плановые проверки есть исключения: если компания относится к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, визита госинспекции не избежать.
К какой категории отнести компанию или ИП, каждый контролирующий орган решает по своим критериям. И организация может относится к категории высокого риска для одного ведомства, а для другого — к категории умеренного риска.
Узнать, какую катергорию риска присвоил вам Роструд, можно на официальном сайте госоргана.
Кроме того, с плановой неналоговой проверкой инспекторы придут, если:
— ваша деятельность попадает под лицензионный контроль или госнадзор радиационной безопасности, использования атомной энергии и защиты гостайны.— вы работаете с гидротехническими сооружениями или производственными объектами II класса опасности.— вас привлекали к административной ответственности менее трех лет назад.— контролирующий орган выдал предписание об устранении нарушений, а вы не выполнили рекомендации.— вас дисквалифицировали или приостановили вашу деятельность, аннулировали или приостановили действие лицензии.
Важно! Новые условия моратория начинают действовать с 1 января 2023 года. До конца 2022 года с плановой проверкой могут прийти к более широкому списку компаниям. Узнать, попали ли вы в план проверок на 2022 году, можно на сайте Генпрокураторы.
Проверки, которые относятся к постоянному госконтролю, будут проводится в прежнем режиме. Например, к компании могут прийти с проверкой промышленной безопасности.
Внеплановые проверки, в том числе ГИТ и ФНС
На внеплановые проверки мораторий не распространяется. Поэтому бизнесу расслабляться не стоит.
С внеплановой проверкой могут прийти к любой компании. Но только в случае выявления нарушений или поступления жалобы сторонних лиц. Например, Рокомнадзор придет с внеплановой проверкой после десяти жалоб о нарушении порядка обработки персональных данных.
Чем можно вызвать выездную налоговую проверку:
- Налоговая нагрузка меньше среднего показателя по отрасли.
- Доля вычетов по НДС 89% и выше от начисленного за 12 месяцев.
- Зарплата сотрудников ниже отраслевого показателя в регионе или «в конвертах».
- Два раза за год (или более) вы приблизились к ограничениям по спецрежимам.
- Сотрудничаете с фирмами-однодневками.
- Зарегистрировали ККТ, но в течение 60 дней нет данных о пробитых чеках.
Последний пункт особенно важен, ведь с марта 2022 года налоговая проверяет ККТ только внепланово и по новым правилам: инспекторы будут приходить в офисы и магазины без предупреждения. На месте налоговики проведут контрольную закупку, затем проверят документы и даже опросят работников. Штрафы могут быть миллионными.
Когда ГИТ приедет с внеплановой проверкой:
- Инспекция получила информацию о том, что вы нарушаете ТК.
- Вы не отреагировали на предписание инспекции устранить нарушения за определенный срок.
- Сотрудник пожаловался на нарушение условий труда. Причем как в отношении себя, так и своего коллеги.
Если сотрудник отозвал жалобу, по Роструд уже назначил проверку — ее не избежать.
К любой проверке лучше готовиться заранее. Чтобы обезопасить себя от рисков и санкций, обратитесь к экспертам Главбух Ассистент. Аттестованные бухгалтеры помогут подготовить отчетность, оптимизировать налоги и пройти налоговую проверку, даже если инспектор уже у вас.
Шаг 4
Проверить, не дисквалифицирован ли директор
Поищите руководителя контрагента в реестре дисквалифицированных лиц или в сервисе «Прозрачный бизнес». А еще проверьте сведения о лицах, которые через суд отказались руководить потенциальным партнером.
Дисквалифицированный директор не имеет права управлять обществом и заключать договоры. Он вообще ничего не может делать от имени организации, если только по доверенности. За самодеятельность такому директору грозит административная ответственность.
Шаг 9
Проверить контрагента в картотеке арбитражных дел
Картотека арбитражных дел расскажет, в каких судебных разбирательствах участвует контрагент, какие обязательства не выполняет, с кем конфликтует и почему. А может, наоборот, ваш будущий партнер всегда на стороне добра и справедливости.
Если у поставщика идут подряд несколько судебных разбирательств с покупателями, подрядчик судится с заказчиком из-за качества работ, организация регулярно забывает заплатить за электричество — это повод задуматься. А можно задать об этом вопрос будущему контрагенту напрямую.
Проверка контрагента в Картотеке арбитражных дел. Искать лучше по ИНН или ОГРН, можно сразу те дела, где контрагент — ответчик
Шаг 6
Проверить, не банкрот ли контрагент
Проверьте в федеральном реестре сведений о банкротстве «Федресурс», не собирается ли ваш контрагент стать банкротом и не находится ли он на стадии конкурсного производства.
Если в отношении контрагента введено конкурсное производство, его деятельность приостановлена: он вообще не может заключать сделки. С такой фирмой работать нельзя.
Если банкротство только началось, стоит подождать: финансовое положение может стабилизироваться. Если будущий партнер сам подал заявление о своем банкротстве, скорее всего, он хитрит, и у него нет денег — с таким лучше не связываться.
Шаг 8
Поискать контрагента в базе судебных приставов
Проверить организацию на наличие долгов и исполнительных производств по их взысканию можно на сайте Федеральной службы судебных приставов.
Исполнительное производство начинается после выигранных дел в суде. Это говорит о том, что потенциальный партнер не только судится и проигрывает, но и продолжает не платить по счетам.
На этом же ресурсе можно посмотреть и задолженность по налогам, их тоже взыскивают через судебных приставов.
Результаты проверки на сайте ФССП. Исполнительных производств многовато
Какие проверки запретили
Бизнес периодически проверяют разные государственные ведомства: Роструд, Роспотребнадзор, МЧС и другие.
Это может быть документарная проверка, когда изучают документы компании. Или выездная, когда инспекторы приезжают на территорию компании или и смотрят на разные аспекты их работы.
Проверка может быть плановой, то есть по заранее установленному графику, или внеплановой — например, по жалобе клиента.
С внеплановыми проверками все — они полностью не отменены, но ограничены. Их могут провести, если есть жалобы сторонних лиц. Например, Роскомнадзор может прийти с проверкой внепланово, если поступило десять и больше жалоб. Или могут прийти из трудовой инспекции по жалобе сотрудника.
Внеплановые проверки происходят внезапно. Предупреждают о них за 24 часа.
Запрет на 2023 год касается именно плановых проверок. В 2023 году у большинства компаний и их не будет.
Узнать, ваш бизнес в график плановых проверок на конкретный год, можно в разделе «Поиск проверок» на сайте Генпрокуратуры. На 2023 год пока ничего не намечено, информация появится в начале следующего года.
А также информацию о проверках на 2023 год в январе — феврале можно будет найти на сайтах надзорных органов. Вот их список:
Кроме плановых проверок в 2023 году отменили некоторые контрольные мероприятия, обычно их устраивают без предупреждения. Вот какие мероприятия не могут проводить.
Контрольные закупки. Это когда инспектор под видом обычного покупателя приобретает у вас товар или услугу, чтобы проверить, что вы работаете, не нарушая закон. Исключение — контрольная закупка для проверки правильности применения ККТ, если в ходе негласного выездного обследования торговой точки инспекторы заподозрят неладное.
Мониторинговые закупки. Похожи на контрольные, но сразу после совершения сделки полученный товар или услугу могут отдать на экспертизу.
Выборочный контроль. Обследование продукции на качество. Например, инспектор Роспотребнадзора может приехать в магазин и проверить условия хранения колбасы. А также отправить некоторые из продуктов на экспертизу.
Рейдовый осмотр. Проверка того, как несколько лиц эксплуатируют производственные объекты совместно. Например, Ростехнадзор может проверить объекты нефтегазового комплекса.
Шаг 1
Запросить комплект живых документов
Запросите у потенциального контрагента копии основных документов. Для компаний — это устав, свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН), свидетельство о присвоении основного государственного регистрационного номера (ОГРН), а также решение или протокол о назначении генерального директора. Для индивидуальных предпринимателей — свидетельство о присвоении основного государственного номера индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).
Если организация или ИП зарегистрированы в 2017 году и позже, то вместо свидетельств о регистрации у них на руках есть только листы записи сведений в реестры. Это нормально.
Готовность предоставить документы по вашей просьбе — хороший знак. Это значит, что контрагент настроен серьезно и готов работать добросовестно. А в случае суда или претензий к вам со стороны налоговой запрос учредительных и регистрационных документов у партнера — плюс в вашу пользу для подтверждения того факта, что вы проверяли контрагента.
Если вы планируете заключить сделку на крупную сумму, устав контрагента покажет, как он может заключить такую сделку и может ли вообще. Для этого нужно изучить правила одобрения крупной сделки и проверить компетенцию руководителя.
Например, для ООО по закону крупная сделка — это сделка или цепочка сделок стоимостью выше 25% стоимости активов общества. Иногда собственники бизнеса ограничивают крупные сделки конкретной цифрой. Например, считают крупной сделку на сумму от 500 тысяч рублей. В таком случае директор не может подписать договор, если он не одобрен решением собственников организации.
Как оформить отчет по компании
Я подготовила Регламент проверки контрагента, который можно распечатать и прикладывать к сделкам. Так вы покажете налоговой или суду, что проверили партнера максимально подробно.
Еще регламент проверки контрагента поможет решить, имеет ли смысл работать с потенциальным контрагентом.
Я рекомендую рассматривать все шаги проверки в совокупности. Если потенциальный контрагент не прошел проверку по одному или двум шагам, можно уточнить у него причины и потом принять решение о заключении договора. Если вы видите, что контрагент не прошел проверку по большинству шагов, не стоит рисковать — ищите партнера понадежней.
Могут ли прийти с проверкой до конца 2022 года
Новые правила распространяются на 2023 год. До конца 2022 года действуют старые правила, по которым прийти с проверками могут к более широкому списку компаний.
С плановыми проверками в 2022 году могут прийти:
- К организациям чрезвычайно высокого риска. Например, тем, кто работает с детьми или занят водоснабжением.
- К производственным объектам, отнесенным ко второму классу опасности. Например, могут проверить организации, которые бурят и добывают нефть, газ и газовый конденсат.
- К компаниям, занимающимся содержанием, разведением и убоем свиней — с ветеринарным контролем.
- К организациям, которые содержат и используют гидротехнические сооружения второго класса: дамбы, шлюзы.
вас плановая проверка в этом году, можно узнать на сайте Генпрокуратуры.
К другим компаниям и ИП до конца 2022 года могут прийти с обязательным профилактическим визитом. Отказаться от него нельзя.
Внеплановые проверки и контрольные мероприятия до конца 2022 года также могут быть проведены после согласования с прокуратурой РФ. На это должна быть причина. Вот возможные варианты:
- Компания или предприниматель причинили вред жизни или тяжкий вред здоровью человека. Например, в большой партии детского талька были обнаружены примеси асбеста.
- угрожает обороне страны. Например, хакеры провели атаки на важные объекты инфраструктуры, поэтому необходимо расследовать утечку данных.
- Руководитель или замруководитель налоговой службы распорядился проверить, как компания либо ИП использует контрольно-кассовую технику.
Без согласования с прокуратурой внеплановые проверки тоже могут быть — если такое поручение издаст президент РФ, председатель или прокурор. А также если произошло серьезное. Например, на рынок попало фальсифицированное лекарство и его надо изъять из аптек.
Шаг 3
Проверить адрес контрагента
Проверьте адрес контрагента — не массовый ли он. Массовый адрес — это адрес места нахождения большого количества организаций, которые просто покупают его в интернете для регистрации. По одному адресу могут находиться тысячи разных фирм.
Это может означать, что контрагент не находится по заявленному адресу. Его будет трудно найти в случае конфликта. Массовый адрес, купленный для регистрации, сам по себе может не свидетельствовать о ненадежности контрагента, но в общей картине проверки должен насторожить.
Какие проверки бизнеса отменили в 2023 году
До декабря 2023 года малый и средний бизнес может забыть о плановых неналоговых проверках:
- МЧС;
- Роспотребнадзора;
- Роструда;
- Роскомнадзора;
- Ростехнадзора;
- Россельхознадзора;
- Росприроднадзора;
- Ространснадзора;
- Росстрандарта;
- Росавиации.
Для IT-сферы мораторий распроняется на больший срок — до 31 декабря 2024 года не будут проводить плановые проверки у аккредитованных ИТ-компаний. При этом такие компании освободили и от выездных налоговых проверок — до 3 марта 2025 года. Инспекция может приехать только в исключительном случае, если проверку назначит руководитель налоговой.
Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: от плановых проверок в 2023 году освободили также детские сады, государственные и муниципальные школы и колледжи, даже если их деятельность относится к катеригориям чрезвычайно высокого или высокого риска. Таким работодателям плановую проверку заменили на обязательный профилактический визит.
О таком визите инспекторы предупредят за пять дней. Сам визит продлится один день, инспектор может только выдать рекомендации по устранению нарушений, никаких санкций и штрафов выписывать не будут. Отказаться от обязательного визита нельзя.
Кроме того, вместе с плановыми неналоговыми проверками на 2023 год отменили и ряд контрольных мероприятий:
- контрольные и мониторинговые закупки (кроме проверок правильности работы с ККТ);
- выборочный контроль качества продукции;
- рейдовый осмотр производственных объектов.
Что запретили, а что оставили
Мораторий распространяется на плановые проверки Роскомнадзора, Ростехнадзора, МЧС, трудовой инспекции и других ведомств. Мера действует на документарные и выездные мероприятия.
Внеплановые проверки сохранили, но с оговорками. Контролирующие органы придут по жалобам, указанию федерального органа или прокуратуры. Например, Роскомнадзор проверит магазин, если получит более десяти жалоб от покупателей.
Также мораторий ограничивает проведение:
- контрольных и мониторинговых закупок;
- выборочного контроля;
- рейдового осмотра.
Продолжат действовать меры постоянного государственного контроля — ст. 97 Закона от 31.07.2020 г. № 248-ФЗ. Эти мероприятия актуальны для крупных промышленных предприятий, МСП переживать не стоит.
В какие сроки публикуют план проверок
До 31 декабря Генеральная прокуратура РФ формирует ежегодный сводный план проведения плановых проверок и размещает его на своем официальном сайте. Проведение плановой проверки, не включенной в ежегодный план, относится к категории грубых нарушений. Оно влечет отмену результатов проверки по заявлению проверяемого лица (ч. 7 ст. 9, ч. 1, п. 7 ч. 2 ст. 20 Закона № 294-ФЗ).
Ежегодные планы проверок юридических лиц, их филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений и индивидуальных предпринимателей должны полностью соответствовать типовой форме из Постановления Правительства РФ от 30.06.2010 № 489 (п. 1.8 Порядка).
Сведения, которые должен содержать план проверок
Путеводитель по кадровым вопросам: Роль прокуратуры при проведении проверок деятельности организаций
Какие проверки попадают в план
Не стоит путать планы прокурорских проверок с планом проверок организаций, который публикуют на сайте Генпрокуратуры России. В него входят проверки, которые регулирует Закон о защите прав юридических лиц и ИП. Их проводят профильные ведомства. Органы прокуратуры лишь проверяют и согласовывают планы этих проверок, оценивая законность включения в них тех или иных организаций и ИП. Генпрокуратура России формирует сводный план и размещает его на указанном сайте (ч. 6.1, 6.4, 7 ст. 9 названного Закона).
Прокурорская проверка — один из видов надзора со стороны властей. Прокуратура следит, чтобы юрлица и предприниматели исполняли российские законы, соблюдали права и свободы человека. Причем контролируют не только сами компании, но и их руководителей (ст. 21, 26 Федерального закона от 17.01.1992 № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации» ).
Планы проведения прокурорских проверок существуют, но органы прокуратуры их не публикуют. Это не предусмотрено законодательством и не подразумевается принципами гласности и информационности в деятельности прокуратуры. Ознакомиться с ними не получится (п. 2 ст. 4 Закона о прокуратуре, пп. 1.3, 2.6, 4.8 Приказа Генпрокуратуры России от 17.05.2018 № 296).
Готовое решение: Как проводятся плановые проверки организаций (контрольные (надзорные) мероприятия)
Готовое решение: Проводит ли прокуратура плановые проверки
Шаг 16
Проверить добросовестность поставщика
Многие строительные организации и поставщики участвуют в государственных торгах на госзакупках. Когда они не выполняют свои обязательства, их заносят в реестр недобросовестных поставщиков. Проверить, внесен ли контрагент в такой реестр, можно на сайте закупок.
Включение в реестр недобросовестных поставщиков сразу не характеризует организацию как ненадежную. Но вместе с остальными способами проверки создаст общую картину по контрагенту.
Шаг 11
Проверить паспорт на действительность
Еще один полезный сервис — список недействительных российских паспортов на сайте МВД.
Неприятно будет узнать, что у генерального директора, представителя по доверенности или ИП паспорт недействителен. Этот факт однозначно говорит о том, что с таким контрагентом нужно быть осторожней. Может, сбой в программе учета паспортных данных, а может, паспортом воспользовались мошенники, которые его украли.
Шаг 14
Посмотреть, не номинальный ли директор
Бывает так, что компании-мошенники просто платят какому-то человеку за то, чтобы он был директором в 5, 10 или даже 15 компаниях. Это явный признак фирмы-однодневки или компании, которая незаконно выводит деньги за границу.
Этот директор руководит десятью организациями — похоже, что это компании-однодневки
Шаг 13
Проверить действительность лицензии или патента
Если у вашего контрагента должна быть лицензия на осуществление деятельности, ее действительность лучше проверить — мало ли что. Без лицензии он просто не вправе заключать сделки.
Наличие лицензии можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ на сайте налоговой, а ее действительность проверить адресно в реестре профильного лицензирующего ведомства. Их список со ссылками на реестры я привела в разделе «Источники информации о юридических лицах и ИП».
Если контрагент заявляет, что использует инновационный продукт, на него должен быть патент — проверьте его в информационно-поисковой системе Роспатента.
Как найти план проверок на сайте Генпрокуратуры
На сайте Генпрокуратуры России воспользуйтесь сервисом Поиск контрольных (надзорных) мероприятий. В нем доступен поиск по мероприятиям, которые проводят по Закону № 248-ФЗ. Поиск происходит по ИНН контролируемого лица. У вас есть возможность конкретизировать период проверки и наименование контрольно-надзорного органа.
Чтобы узнать, попал ли ваш бизнес в проверочный план какого-либо контролирующего ведомства, например трудовой инспекции, МЧС или Роспотребнадзора, введите в форму информацию:
- ИНН;
- наименование организации;
- месяц проверки;
- наименование органа госконтроля.
Информация об общих правилах при проведении проверок
В 2023 году отменили плановые проверки организаций, деятельность которых не отнесена к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, а также объекты которых не являются опасными производственным объектами II класса опасности и гидротехническими сооружениями II класса (Постановление от 01.10.2022 № 1743).
С помощью системы КонсультантПлюс узнайте, как подготовиться к проверке Роспотребнадзора, ГИТ либо МЧС.
Готовое решение: Как снизить категорию риска деятельности организации, чтобы сократить плановые проверки ГИТ
Готовое решение: По каким критериям отбирают налогоплательщиков для выездной налоговой проверки
Бесплатный доступ на 3 дня
Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку
С какими проверками могут прийти к бизнесу в 2023 году
Проверки, в отношении которых не действует риск-ориентированный подход, проводятся. Например, те, что относятся к постоянному государственному контролю — скажем, проверка промышленной безопасности, объектов электросетевого хозяйства или оборудования, работающего под высоким давлением.
Налоговые проверки в 2023 году тоже могут быть. Выездные — по месту работы бизнеса, камеральные проверки отчетности — в офисе налоговой.
От выездных налоговых проверок до 3 марта 2025 года освобождены Такая проверка может быть, только если ее назначил руководитель налоговой.
Шаг 12
Уточнить, не истек ли срок доверенности
Если со стороны контрагента договор собирается подписывать человек с нотариальной доверенностью, лучше подстраховаться и проверить доверенность по реквизитам на сайте Федеральной нотариальной палаты.
Если доверенности на сайте нет или она отозвана, договор подписывать нельзя — такая сделка может быть признана недействительной. Сначала нужно связаться с руководителем контрагента, получить доказательства одобрения сделки и запросить новую доверенность.
Шаг 2
Получить актуальную выписку из реестра
Проверьте основные данные организации, с которой вы собираетесь заключить договор. Для этого возьмите бесплатную выписку из ЕГРЮЛ, в которой посмотрите общие данные: дату регистрации, адрес, уставный капитал, телефоны, ФИО или наименования руководителей и учредителей, виды деятельности организации.
Выписки находятся в открытом доступе на сайте налоговой, проверить контрагента можно по ИНН, ОГРН или названию.
Проверьте, чтобы все это совпадало с вашими ожиданиями и здравым смыслом. Будет странно, если вы заключите договор поставки арматуры с фирмой, которая занимается детскими праздниками.
Тревожный признак — большое количество очень разных видов деятельности компании, от продажи детского питания до нефтепереработки. Это может быть признаком помойной компании, которую используют для перекачки денег. А отсутствие нужного вида деятельности для заключения сделки, по мнению налоговых инспекций, — один из признаков фирмы-однодневки.
Договор поставки, который заключила компания из предыдущего примера, был связан с нефтепродуктами. Но почему-то нефтепродукты компания купила у фирмы, которая по документам торгует лакокрасочными материалами, листовым стеклом, санитарно-техническим оборудованием и другими строительными материалами. Налоговой это не понравилось.
А вот другое дело. Компанию привлекли к ответственности в том числе потому, что она заключала договоры на ремонт техники с контрагентами, которые по ЕГРЮЛ таким видом деятельности не занимаются. Основной вид деятельности одного контрагента — общестроительные работы. Другого — лесное хозяйство и услуги в этой области. Так быть не должно.
Еще посмотрите, нет ли в выписке записи о недостоверности сведений о генеральном директоре или адресе. Это должно насторожить. Недостоверность сведений об адресе значит, что организация не получает корреспонденции по указанному в ЕГРЮЛ адресу или вообще там не находится. А недостоверность сведений о генеральном директоре говорит о том, что указанный в ЕГРЮЛ директор не выполняет своих функций. Возможно, это был номинальный директор, который давно уволился.
Обратите внимание на размер уставного капитала, если ваш потенциальный партнер — ООО. Минимальный размер в 10 тысяч рублей у серьезной организации в совокупности с другими настораживающими факторами — тоже повод задуматься.
Так выглядит отметка о недостоверности сведений о генеральном директоре. Это значит, что директор в выписке указан неверно
А так выглядит отметка о недостоверности адреса. По мнению налоговой, организация не находится по этому адресу
Можно воспользоваться платными сервисами проверки контрагентов, например «Спарк» и «Контур.Фокус», но полные сведения о потенциальном партнере можно найти бесплатно и в открытых официальных источниках, для этого не нужны какие-то особые связи или слитые базы.
ФНС. Проверка контрагента по ИНН доступна через сервис «Прозрачный бизнес», где налоговая объединила несколько баз. Сервис позволяет бесплатно узнать наиболее важную информацию о контрагенте и его руководителе по 20 направлениям. Кроме того, на «Федресурсе» можно узнать, не банкрот ли ваш партнер, а в «Вестнике» — находится ли организация в стадии исключения из ЕГРЮЛ как недействующая.
Арбитражные суды. Документы по экономическим спорам с участием вашего потенциального партнера посмотрите в картотеке арбитражных дел.
Казначейство. Единая информационная система в сфере закупок позволяет получить информацию о включении контрагента в реестр квалифицированных подрядных организаций или, наоборот, в реестры недобросовестных поставщиков и подрядных организаций.
Росстат предоставляет бухгалтерскую отчетность до 2018 года включительно, более свежие данные теперь у ФНС в сервисе «Прозрачный бизнес».
ФССП. В банке данных исполнительных производств вы узнаете, являются ли контрагент как юрлицо или его директор как физлицо злостными должниками.
ЕГАИС. Законность работы производителя или продавца алкогольной продукции проверьте в реестре лицензий Росалкогольрегулирования.
Роскомнадзор. Реестр лицензий в области связи позволит проверить, легально ли ваш контрагент собирается оказывать услуги связи.
Росприроднадзор. Если компания работает с опасными отходами, проверьте контрагента на благонадежность в реестре лицензий на подобную деятельность.
Ростехнадзор. Если заказываете инженерные изыскания, подготовку проектной документации или строительство, ваш контрагент должен быть членом саморегулируемой организации. Проверьте ее лицензию в реестре СРО. Также в реестре лицензий Ростехнадзора вы проверите и другие обязательные для некоторых видов работ лицензии.
Роспотребнадзор. Реестр лицензий Роспотребнадзора поможет узнать, легально ли ваш партнер ведет деятельность, связанную с использованием возбудителей инфекционных заболеваний, и легально ли использует источники ионизирующего излучения.
Росздравнадзор. Если заказываете медицинские изделия или работаете с их производителями, убедитесь, что они находятся в реестре Росздравнадзора, а реестр лицензий подскажет, законно ли контрагент работает в медицинской сфере.
Роспатент. Если ваш потенциальный контрагент утверждает, что его продукты запатентованы, проверьте это в информационно-поисковой системе.
ФМС. Федеральной миграционной службы больше нет, а ее функции выполняет ГУВМ МВД — Главное управление по вопросам миграции. Ведомство предоставляет данные о лицензиях на трудоустройство граждан России за пределами страны — проверьте легальность работы такой , если собираетесь стать ее поставщиком или заказчиком. Также проверьте действительность разрешений на работу иностранных граждан, если знаете, что значительную часть работ у контрагента выполняют именно они. Действительность паспорта россиянина проверьте через сервис МВД.
ТПП РФ. незачем вступать в Торгово-промышленную палату, поэтому нахождение контрагента в списке членов ТПП косвенно свидетельствует о реальной деятельности организации.
ФНП. Нотариальная палата позволяет проверить действительность доверенности, по которой представитель контрагента собирается заключать с вами договор.
Кто может сам попросить о профилактическом визите
Любые компании или ИП могут попросить регулятора прийти с визитом. Это нужно, если бизнес хочет проверить, он делает по закону. Профилактический визит — своего рода консультация с инспектором органа власти.
Бизнесу тут важно знать, что после профилактического визита к нему могут прийти и с проверкой — если инспектор решит, что она нужна.
Обращаться с такой просьбой лучше, когда нет радикального несоблюдения законодательства. Например, не стоит приглашать Роскомнадзор, если вы собираете персональные данные на сайте, но храните их на серверах за пределами России. Сначала постарайтесь сами выполнить требования закона, а уже потом зовите госорганы — для уточнения деталей.
Если бизнес включен в план проверок на 2023 год, можно попросить о проведении профилактического визита. Прислать обращение с просьбой нужно более чем за два месяца до проведения запланированного контрольно-надзорного мероприятия. Если проверка должна быть у вас в начале 2023 года, отправить запрос на профилактический визит нужно уже в этом году.
Бизнес, который не включен в план проверок на 2023 год, тоже может подать заявку на профилактический визит. Например, небольшой производитель молочной продукции, не имевший ранее проблем с Роспотребнадзором, будет стоять в плане проверок. Поэтому можно звать Роспотребнадзор с профилактическим визитом, если это необходимо.
Форма приглашения на профилактический визит может быть любой. Как именно отправить приглашение, зависит от региона и органа, который вы хотите пригласить. Контакты для отправки заявки ищите на сайте ведомства. Например, вот контакты Гострудинспекции по Курской области.
Оформить профилактический визит можно и на госуслугах. Для этого нужно сначала выбрать категорию, например «Контроль в сфере образования» или «Муниципальный земельный контроль», и далее конкретную услугу — «Профилактический визит».
Что нужно запомнить
- В 2023 году число проверок и других контрольных мероприятий сократится.
- У малого и среднего бизнеса шансов попасть на проверку меньше. Большинство проверок будет у крупных предприятий, которые относятся к высоким категориям риска.
- Количество профилактических визитов может вырасти. Это просто беседа, без последствий в виде штрафов и санкций. Но к ним тоже нужно готовиться. рекомендовала воспринимать как репетицию проверки.
- Отказаться от профилактического визита можно, если он добровольный. Но отказы должны быть объяснены. От обязательного профилактического визита отказаться нельзя.
- Компании или ИП могут сами пригласить орган власти с профилактическим визитом — если хотят проверить, что в их работе все по закону.
Шаг 5
Уточнить, какой бизнес ведет контрагент
Пробейте по реестру субъектов малого и среднего предпринимательства или по сервису «Прозрачный бизнес», к какому типу относится контрагент: микропредприятие, малое или среднее предприятие. Это покажет уровень оборотов фирмы и количество сотрудников в организации.
У малых предприятий может быть до 100 сотрудников, а у средних — от 101 до 250 человек по официальным данным. Фирма-однодневка или мошенническая организация не будет трудоустраивать такое количество человек.
Шаг 15
Проверить изменения в ЕГРЮЛ
Узнать, не меняется ли директор или собственник организации, тоже можно на сайте ФНС. Возможно, директор, с которым вы ведете переговоры о заключении сделки, уже написал заявление об увольнении.
Внесение любых изменений в ЕГРЮЛ — повод задать вопрос потенциальному партнеру.
Так выглядит информация о том, что организация меняет генерального директора
Шаг 10
Узнать, прибыльный ли у контрагента бизнес
Посмотрите и покажите своему бухгалтеру данные бухгалтерской отчетности контрагента. В них вы увидите, что происходило с финансами компании за предыдущие годы: сколько заработали, сколько потеряли, ушли в минус или выбились в плюс.
В Центре раскрытия корпоративной информации можно посмотреть еще много всего интересного: связанных с компанией лиц, решения участников и даже эмиссионные документы.
Бухбаланс Мосэнерго. Тут с финансовым положением все хорошо
Зачем проверять контрагентов
Недобросовестные компании очень хорошо умеют изображать благонадежность. Доверять нельзя ни обильной рекламе в интернете, ни щедрым скидкам, ни дорогим костюмам. Вот зачем проверять контрагентов по документам.
Вычислить тех, кто не выполнит обязательства. Мои клиенты часто рассказывают о недобросовестности партнеров. Салону красоты плохо сделали ремонт и пропали — потери составили треть от первоначальной суммы ремонта. Строителям заказчик три года не оплачивал выполненные работы — нужно было подавать в суд, но заказчик обанкротился.
Часто бывает, что покупатель принимает товар и не платит. Или наоборот: поставщик получает аванс и не отгружает товар. Проверка поможет решить, стоит ли сотрудничать с контрагентом, или есть риск, что он не выполнит свои обязательства.
Не работать с однодневками. Контрагент может оказаться фирмой-однодневкой, которая была создана неделю назад специально для того, чтобы взять с заказчиков авансы и исчезнуть. В этом случае вы потеряете только деньги, но это тоже неприятно.
Может оказаться так, что фирмы вообще не существует. Есть сайт, есть название и счет для перевода денег, но юридического лица нет, а за сайтом скрываются обманщики.
Вычислить мошенников. Ваш контрагент может совершать финансовые преступления, например, заниматься обналом или набирать незаконные кредиты. В таком случае правоохранительные органы будут проверять не только контрагента, но и вас как его партнера.
Избежать работы с банкротом. Вы можете связаться с фирмой, которая находится в состоянии банкротства. Если вы переведете такой фирме деньги, увидите вы их не скоро, если вообще увидите.
Любую сделку с банкротом, в том числе вашу, вправе оспорить в суде кредиторы. Чтобы получить деньги назад, нужно включаться в реестр кредиторов и ждать окончания процедуры банкротства, которая может длиться несколько лет.
Не иметь проблем с налоговой. Если налоговая посчитает, что вы недостаточно проверили добросовестность потенциального контрагента, вам могут отказать в налоговой выгоде. То есть вы не сможете заплатить меньше налогов — получить налоговый вычет или применить пониженную налоговую ставку.
Случай из жизни. После налоговой проверки одной компании доначислили налог на прибыль и НДС в размере 10 миллионов рублей. Штраф и пени вышли еще на 4 миллиона.
Причиной для этого стал один договор поставки. Налоговая сказала, что фирма не проявила должную осмотрительность при заключении договора: контрагент не мог вести реальную хозяйственную деятельность, не платил налоги и вообще существовал только на бумаге.
Пошли в суд, но он встал на сторону инспекции. Оказалось, что контрагент вообще был исключен из реестра юридических лиц.
В ходе проверки налоговая выяснила, что паспорта человека, подписавшего договор от имени контрагента, не существует, а подписи поддельные. Потом к этому делу подключились сотрудники полиции — началось настоящее веселье. Полиция искала непоставленный товар, генерального директора и подняла на уши всех партнеров нечестного контрагента, в том числе нашу несчастную компанию, которой в итоге пришлось доплатить налоги и уплатить штраф.
С 2017 года действует новая статья Налогового кодекса 54.1. Она напрямую запрещает уменьшать налоговую базу или сумму налогов, если организация исказила факты своей деятельности. Но если факты отображены верно, цель сделки не налоговая выгода и договор был реально исполнен, то организация имеет право уменьшить налоговую базу или сумму налогов. Применять эту статью будут к выездным налоговым проверкам, которые были назначены после 19 августа 2017 года. Судебная практика по применению ст. 54.1 НК РФ в спорах с налоговой уже появилась.
Случай из жизни. Налоговая инспекция заинтересовалась сразу несколькими договорами поставки одной организации. И по факту проверки фирме доначислили налогов, штрафов и пеней на 39,5 млн рублей. Не согласившись с решением налоговой, организация подала в суд.
Первая инстанция встала на сторону налоговой, а вторая — согласилась с организацией. Третья инстанция сказала, что налоговая права и налоги придется доплатить.
Основанием для этого стало то, что реальность договоров с контрагентами была опровергнута налоговой.
Суд с налоговой согласился и организации пришлось доплатить серьезную сумму.