Путин предложил на год продлить мораторий на внеплановые проверки бизнеса

Мораторий на проверки бизнеса продлен: что это значит для компаний?

Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Но это не значит, что компаниям стоит расслабляться и не ждать проверок. В этой статье мы рассмотрим, какие налоговые проверки бизнеса могут быть проведены в условиях продленного моратория.

Подготовка к контрольным мероприятиям следующего года

С 1 сентября надзорные органы начали подготовку к контрольным мероприятиям на следующий год. Прокуроры будут отклонять незаконные предложения о проверках.

Планы проверок на 2024 год

Генеральная прокуратура, надзорные ведомства субъектов и специализированные прокуратуры начали согласовывать планы проверок и других контрольных мероприятий на 2024 год с 1 сентября. Планы проверок будут проводиться по двум направлениям.

Этап согласования и опубликования планов проверок

Прокуроры сначала оценят предложения контролеров о проверках в рамках 15 видов федерального госконтроля, а незаконные инициативы будут исключены из планов. Согласованные мероприятия будут включены в сводный план проверок на 2024 год, который опубликуют до 31 декабря.

Утверждение планов контролирующих органов

С 1 октября контролирующие органы начнут согласование планов по ФЗ О государственном и муниципальном контроле. Незаконные предложения также будут исключены из проектов и опубликованы до 22 декабря на сайтах утвержденных контролирующих органов.

Информирование о запланированных проверках

На Едином портале прокуратуры в разделе Единый реестр проверок бизнес и органы контроля всех уровней смогут узнать о запланированных проверках.

Путин предложил продлить мораторий на внеплановые проверки

Президент Путин предложил премьеру Мишустину продлить на год мораторий на внеплановые проверки бизнеса, за исключением объектов высокого и чрезвычайно высокого риска. Бизнес-омбудсмен Титов считает, что мораторий стал одной из базовых опций поддержки бизнеса и нет никаких причин его отменять.

Роль моратория в поддержке бизнеса

Мораторий стал одной из базовых опций поддержки бизнеса в условиях турбулентности, нет никаких причин его отменять, заявил бизнес-омбудсмен Борис Титов. Результаты последних лет говорят сами за себя: никакого всплеска инцидентов не произошло, а значит, и возвращать количество плановых визитов контролеров на предприятия нет никакой необходимости, считает уполномоченный при президенте по защите прав предпринимателей.

По его мнению, продление моратория — неплохой идеологический фон для той работы, которую сейчас ведет правительство в продолжение реформы контрольно-надзорной деятельности. В идеале контроль должен всецело основываться на рискориентированном подходе, а он несовместим с планом по валу проверочных мероприятий, отметил Титов.

Профсоюзы против моратория на проверку бизнеса

В ноябре Федерация независимых профсоюзов России (ФНПР) попросила правительство отменить мораторий на проверки бизнеса, об этом говорилось в письме председателя ФНПР Михаила Шмакова Мишустину. Мораторий на проверки бизнеса отрицательно повлиял на работу по защите трудовых прав граждан, считают в ФНПР.

ФНПР считает, что отсутствие полноценного надзора не дает в полной мере защищать права работников, но эксперты с этим не согласны.

Федерация независимых профсоюзов России (ФНПР) просит правительство вывести из-под действия моратория трудовые проверки бизнеса. Организация считает, что отсутствие полноценного надзора не дает в полной мере защищать права работников, следует из письма председателя ФНПР Михаила Шмакова премьер-министру Михаилу Мишустину.

Мораторий был введен постановлением правительства от 10 марта 2022 г. для поддержки бизнеса в связи с введенными санкциями. Согласно этому документу, внеплановые проверки предприятий можно проводить только в исключительных случаях, например при угрозе жизни и здоровью людей. Для этого нужно согласование с прокуратурой. Плановые проверки оставили только в санитарно-эпидемиологической, ветеринарной и пожарной сферах для небольшого перечня высокоопасных объектов, также сохранился надзор в области промышленной безопасности. В марте этого года действие нормы продлили до 2030 г.

Мораторий также отрицательно повлиял на неформальную занятость, в том числе участились случаи подмены трудовых отношений сотрудничеством по договору подряда или в качестве самозанятого.

Новый законопроект в сфере бизнеса и контрольно-надзорной деятельности

Возникновение современных форм занятости и бизнес-моделей потенциально приводит к новым угрозам в сфере труда. Развитие технологий опережает появление новых юридических возможностей и инструментов защиты, доступных трудящимся. Такие изменения мешают эффективной реализации закрепленных в российском законодательстве трудовых прав работников и упрощают для недобросовестных работодателей задачи по сокрытию нарушений.

Министерство юстиции разработало законопроект, который предлагает разграничить полномочия полиции и контрольно-надзорных органов в отношении бизнеса. Эксперты назвали документ недостаточно амбициозным и отметили, что МВД остается с некоторыми бизнес-полномочиями.

Предложенные изменения

Минюст предложил исключить из Кодекса об административных правонарушениях полномочия органов внутренних дел по составлению протоколов и рассмотрению дел о правонарушениях в общественных отношениях, где у них нет полномочий. Полиция сможет привлекать бизнес к ответственности лишь в случае необходимости оперативного реагирования на нарушения в целях эффективной защиты охраняемых законом ценностей.

Инициатива и ее последствия

В июне президент России поручил запретить полиции наказывать бизнес за нарушения, за которые отвечают контрольно-надзорные органы. Эта инициатива была вызвана необходимостью предотвратить злоупотребления в деле контроля за бизнесом. Генеральный прокурор также предложил регламентировать проверки бизнеса полицией, указав, что внепроцессуальные проверки без регистрации сообщений о преступлении не являются основной функцией охраны правопорядка.

Оценки экспертов

Глава экспертного центра по уголовно-правовой политике и исполнению судебных актов считает, что законопроект Минюста необходим из-за того, что сейчас часть нарушений подпадает под разные законы, что может привести к злоупотреблениям. Однако, представитель Опоры России считает, что законопроект не достаточно амбициозен и оставляет лазейку для привлечения бизнеса к ответственности.

Изображение: Ссылка на изображение

Помимо положительных аспектов продления моратория, есть и обратная сторона этой медали. Согласно мнению юристов, это может привести к тому, что руководители компаний могут расслабиться в соблюдении законов и нормативов, рассчитывая, что проверки все равно не будет. Также существует опасность, что власти найдут способы обойти мораторий, что создаст дополнительные проблемы для бизнеса.

Угроза для бизнеса

Хотя мораторий на внеплановые проверки бизнеса призван обезопасить предпринимателей от произвольных и надменных проверок, ситуация не так однозначна. Вместо проверок, власти могут перейти к возбуждению уголовных дел в отношении предпринимателей. Это может создать серьезные проблемы для бизнеса, особенно если дело заведется по необоснованным или недостоверным обвинениям.

Больше проверок: Права бизнеса при внеплановой проверке

Заключение

Мораторий на внеплановые проверки – важная мера для защиты индивидуальных предпринимателей и компаний от произвольных и надменных проверок. Однако, необходимо помнить об обратной стороне этой медали и оставаться внимательными и бдительными в соблюдении законов и нормативов. Обращение к профессиональным юристам и адвокатам может стать дополнительной защитой от возможных проблем с контрольными органами.

Мораторий продлили, и надзорные органы стали реже внепланово проверять бизнес, соглашается Руслан Петручак, советник практики разрешения споров и банкротства BGP Litigation Но по факту вместо проверок проводят профилактические визиты, от которых нельзя защититься, делится юрист. А еще важно не забывать, что налоговиков и прокуроров никто не ограничивал в проверках, напоминает Петручак.

Нужно учитывать, что мораторий не касается налогового контроля и прокурорского надзора.

В результате, говорит эксперт, на практике происходит следующее: уполномоченный госорган собирает материалы из-за правонарушения и направляет их в прокуратуру. Надзорный орган, в свою очередь, проверяет компанию или предпринимателя. Мораторий — это не запрет на проведение контрольных мероприятий как таковой, подтверждает Владислав Варшавский, управляющий партнер Варшавский и партнеры Поэтому государство действительно может утверждать о значительном снижении контроля. Но в количественном значении, особенно в некоторых отраслях, это может быть и не очень заметно, говорит эксперт. Варшавский соглашается с коллегой в том, что мораторий не спасает бизнес от внимания властей.

Возможность для проведения внеплановых проверок обширна.

И если часто внеплановую проверку можно провести только при условии согласования с прокуратурой, то есть ситуации, когда такое согласование не требуется. Например, когда прокурор направляет требование в рамках надзора за исполнением законов, соблюдением прав и свобод человека и гражданина по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям, напоминает Варшавский. И если до введения моратория предприниматели могли ознакомиться с планом проверок, найти там себя и подготовиться к проверке, то при внеплановых мероприятиях эта возможность сильно ограничена, подытожил эксперт.

Петручак обращает внимание на отмену нормы, которая позволяла надзорным органам выдавать предписания, только когда есть угроза. «Теперь предписания снова выдаются при любых нарушениях, даже незначительных», — констатировал юрист. Наличие моратория — это послабление для бизнеса, соглашается Петручак, но подчеркивает: у моратория есть и обратная сторона. «Возникают проблемы, например со стороны Федеральной антимонопольной службы, или в ограничениях выбора способов и мер реагирования», — заключил эксперт.

На какие налоговые проверки распространяется мораторий

В постановлениях Правительства о моратории упоминаются проверки, которые проводятся в рамках федерального закона «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ» от 31.07.2020 № 248-ФЗ. Под этот закон попадает налоговый контроль в части:

Именно на проверки по этим направлениям распространяется мораторий.

Но у налоговой есть «лазейка» на контроль владельцев касс. Дело в том, что в законе о госконтроле № 248-ФЗ контрольные мероприятия и порядок их проведения, мероприятия делятся на два вида:

Мероприятия из второй группы позволяют инспекторам контролировать использование ККТ и полноту учета выручки без контакта с владельцем бизнеса. Так, с помощью наблюдений налоговики могут собирать информацию об организации или ИП из отчетности, интернета и других открытых данных, а затем анализировать полученные данные. Разрешения на наблюдение не нужно.

Выездное обследование — это когда инспектор посещает точку продаж, где находится касса, чтобы со стороны посмотреть, как проводят расчеты, выдают ли чеки, как оформляют возвраты. На выездное обследование нужно задание от руководителя. Максимальная длительность такого мероприятия 1 рабочий день.

Причинами для «неконтактных» проверок могут стать:

Факты нарушений, выявленные во время наблюдений или выездных обследований, могут стать основанием для более тщательной проверки — внеплановых «контактных» мероприятий. Без причины их провести не получится. К тому же в период моратория на контрольные мероприятия из первой группы решение руководителя налоговой инспекции должно быть согласовано с прокуратурой.

Но есть исключение: если в ходе выездного обследования инспектор увидит нарушение правил применения ККТ, он может без согласования с руководством провести контрольную закупку. И затем внести информацию о результатах проверки в Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий.

Перекос в сторону бизнеса

Из-за введения моратория возник перекос в сторону защиты бизнеса в ущерб работникам, пояснил представитель ФНПР. Государственный надзор – один из важных способов защиты трудовых прав, в то время как на предприятии в любой момент может произойти несчастный случай или сотруднику не выплатят зарплату, добавил он.

Во время действия моратория у надзорных органов есть необходимый набор инструментов для контроля бизнеса «в виде проверок на основании риск-ориентированного подхода и профилактических мероприятий», пояснил «Ведомостям» представитель аппарата вице-премьера Дмитрия Григоренко (курирует реформу контрольно-надзорной деятельности). Мораторий в том числе способствует внедрению такого подхода.

Правительство совместно с Минэком и контрольно-надзорными ведомствами планирует утвердить в течение 2023 г. 190 новых индикаторов риска, которые станут основой для проведения внеплановых проверок в рамках риск-ориентированного подхода. Об этом заявил Григоренко в июне на правительственном часе в Госдуме. Предполагается, что в течение двух лет все проверки должны проводиться с учетом этой модели.

«Ведомости» направили запрос в правительство, Минтруд, Минэк, ФНС.

Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок

Мы предлагаем онлайн-кассы, на которых просто соблюдать правила, установленные 54-ФЗ, контролировать бизнес, а также продавать алкоголь и маркированные товары:

Больше проверок: Единый реестр проверок Генеральной прокуратуры

Онлайн-кассы Лайтбокс можно взять напрокат или купить в рассрочку. У нас есть модели для любого бизнеса — от мобильных ККТ и онлайн-кассы в смартфоне до кассового компьютера.

Правительство закрепит проверки бизнеса за профильными ведомствами

Поручение об этом дал президент Владимир Путин на пленарной сессии ПМЭФа

Евгений Разумный / Ведомости

Правительство России закрепит законодательно норму проведения проверок предпринимателей только за профильными ведомствами. Об этом сообщил председатель кабмина Михаил Мишустин на совещании с вице-премьерами.

«Должны прекратиться плановые и внеплановые проверки, если только их деятельность не связана с высокими рисками причинения вреда гражданам и окружающей среде. Заменим их профилактическими мерами и закрепим в законодательстве норму о том, что проверки проводятся только профильными ведомствами», – сообщил Мишустин.

В ходе пленарного заседания Петербургского международного экономического форума (ПМЭФ) президент Владимир Путин затронул проблему, что в сфере проверок бизнеса происходит «подмена понятий», так как вместо контрольно-надзорных органов к предпринимателям стали приходить правоохранители. В связи с этим Путин призвал правительство вместе с Генпрокуратурой и МВД дополнительно закрепить в законодательстве норму о том, что проверки должны проводиться только профильными ведомствами.

«Проверок, говорим, не будет, а на практике оказывается, что будет, только называется по-другому и другие люди приходят. Конечно, это подрывает доверие бизнеса к реформе контрольно-надзорной сферы, сказывается на работе бизнеса», – подчеркнул президент.

Тогда же президент предложил отменить проверки бизнеса, если он не связан с высокими рисками причинения вреда человеку и окружающей среде. Он отметил, что в России значительно снизилось число проверок бизнеса. В 2022 г. было 339 000 проверочных мероприятий, что на 20% меньше, чем в ковидном 2020 г., и почти в пять раз меньше, чем в 2019 г.

О рекордном снижении проверок в мае рассказывал и бизнес-омбудсмен Борис Титов. По его данным, в 2022 г. количество контрольно-надзорных мероприятий в России сократилось на 70%. Титов связывал такую тенденцию с введением моратория на проверки. Вместе с этим ведомства стали чаще использовать предупреждения в общей доле наказаний. Показатель вырос с 22,49 до 41,7%.

Бизнес-омбудсмен также отмечал, что в России присутствует подмена контрольно-надзорной деятельности правоохранительными органами и, как следствие, возбуждение уголовных дел против предпринимателей, что оказывает дополнительное давление на бизнес в и без того непростое время. В настоящий момент 930 бизнесменов находятся под стражей в СИЗО. Однако в России не наблюдается «бурного роста» уголовных преследований предпринимателей, так как за 2022 г. количество такие дел выросло всего на 1%, следовало из доклада бизнес-омбудсмена.

Генеральный прокурор Игорь Краснов предупреждал, что необходимо регламентировать проверки бизнеса со стороны полицейских. Предложение об этом он направлял президенту. По его словам, при согласовании внеплановых мероприятий доля отказов составила почти 70%. Ведомство принимало предложения о проверках только по тем объектам, которые создают угрозу причинения вреда. «Проводимые внепроцессуальные проверки без регистрации сообщений о преступлении не входят в число основных задач по охране правопорядка, являются подменой функции контролирующих ведомств», – подмечал тогда Краснов.

Несмотря на введение моратория на проверки, российские предприниматели продемонстрировали ответственность и добросовестность в своей работе, подчеркивал ранее Мишустин. Вместе с этим он говорил и о важности подхода контрольно-надзорных ведомств, так как они переориентировали свою деятельность на профилактику нарушений.

Установление срока моратория происходило так:

Запрет был введен не только на проверки малого бизнеса, но также среднего и крупного.

Введение моратория не значит, что проверок ведения бизнеса не будет совсем, или они коснутся только каких-то взрывоопасных объектов. На самом деле, контролировать будут, но только те ведомства, которые по своему направлению оценят деятельность компании как высокорисковую. Например, Роструд может назначить проверку, если есть высокий риск нарушений трудового законодательства, а на потенциально пожароопасные объекты может прийти МЧС.

Поскольку заинтересоваться работой компании могут разные ведомства, был создан «Единый реестр контрольных (надзорных) и профилактических мероприятий», поиск в котором ведется по ИНН. В реестре есть вся информация о плановых проверках.

Как избежать вопросов со стороны налоговой

Соблюдайте правила работы с кассой, выдавайте чеки, оформляйте возвраты по правилам, чтобы у покупателей не было оснований для жалоб. Соблюдать правила удобнее, когда программа кассы своевременно обновляется. А еще — когда на ККТ просто работать, например, легко добавлять товары в чек, оформлять возвраты и т.д.

Программное обеспечение в кассах Лайтбокс обновляется под все изменения закона автоматически и бесплатно. Касса автоматизирует все расчетные операции и делает торговлю прозрачной для владельца бизнеса. Вы всегда уверены, что работаете без нарушений.

Профилактические мероприятия

Чтобы предприниматели соблюдали правила работы с ККТ, кроме проверок, законом 248-ФЗ предусмотрен ряд профилактических мероприятий, к ним относятся:

Программа профилактики рисков на 2023 год от ФНС в части использования ККТ и полноты учета выручки находится здесь.

На какие налоговые проверки мораторий не распространяется

В постановлениях Правительства о моратории не упоминаются проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ. К ним относятся выездные и камеральные проверки.

Выездные проверки проводятся на территории налогоплательщика по решению руководителя инспекции. Во время выездных налоговых проверок проверяют расчет налогов и других обязательных платежей максимум за три года. Инспекторы могут проводить осмотры, инвентаризации, допрашивать свидетелей, проводить экспертизы и изымать документы. Срок проверки — до 6 месяцев.

В отдельных случаях, установленных ст.89 Налогового кодекса РФ, может быть проведена повторная выездная проверка, например, когда вышестоящий орган хочет проконтролировать работу подчиненной инспекции.

Чтобы налогоплательщики могли оценить свои риски, на сайте ФНС есть калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Правда, он подходит только для организаций на общей системе налогообложения. Кроме этого, ежегодно ФНС на своем сайте публикует таблицу с нагрузкой и рентабельностью разных видов деятельности в разрезе ФНС. Эта информация также поможет оценить риски.

Больше проверок: Как проходят и можно ли к ним заранее подготовиться

Внеплановые выездные проверки могут быть проведены в организации, которая ликвидируется или реорганизуется. Но перед тем как прийти в организацию, налоговая оценивает риски участия налогоплательщика в незаконных схемах, например, дроблении бизнеса. Если риски низкие, инспекторы не придут.

Камеральные проверки, или по-другому, документарные или безвыездные, проводятся в налоговой и не должны превышать 3 месяца. Во время камеральных проверок контролируется правильность составления налоговых деклараций и расчета суммы налогов. Если появятся вопросы, инспекторы могут затребовать документы у налогоплательщика и его контрагентов, а также провести экспертизу и опросить свидетелей.

В 2023 году результаты камеральных проверок станут основанием для определения сальдо единого налогового счета (ЕНС), который предназначен для уплатыединого налогового платежа (ЕНП), срок уплаты — до 25 число месяца, следующего за отчетным. ЕНП и порядок уплаты были введены в ст. 58 НК федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Еще один вид контроля, доступный инспекциям — это налоговый мониторинг. Подать заявление на мониторинг могут только крупные компании с годовым оборотом от 1 млрд руб. Переход на такую форму контроля позволяет организациям оперативно согласовывать с налоговой, как считать налоги в сложных ситуациях, а также избежать выездных проверок за периоды мониторинга.

Не стоит переоценивать риски

Действительно, сейчас большинство внеплановых проверок проводится по согласованию с прокуратурой либо по поручению президента или руководства правительства, подтверждает руководитель коммерческой практики адвокатского бюро КИАП Юлия Паушкина. «Конечно, в случае происшествия (угроза жизни и вреда, задержка в выплате зарплаты более месяца) проверка будет проведена, но по жалобе от работника проверки ждать не стоит», – признает Паушкина. При этом у Государственной инспекции труда даже в период действия моратория есть возможность делать профилактические визиты, добавляет она. По словам профессора Финансового университета при правительстве Александра Сафонова, в последнее время инспекции «предпочитают именно формат предостережения».

Риск-ориентированный подход

С 2019 г. по поручению президента России Владимира Путина проводится реформа контрольно-надзорной деятельности, в том числе за счет внедрения риск-ориентированного подхода к проверкам бизнеса. Это значит, что проверки проводятся только там, где есть риск нарушения законодательства. В части планового контроля такой подход предполагает проведение надзорных мероприятий в зависимости от того, к какой категории риска относится юрлицо или ИП. Им присваивается один из шести классов опасности (от чрезвычайно высокого до низкого) в зависимости от их деятельности, объема выпускаемой продукции, числа работающих на предприятии, добросовестности бизнеса в части соблюдения обязательных требований и других параметров. От класса опасности зависит периодичность проведения проверок.

Управляющий партнер юрфирмы BBNP Максим Барашев считает, что подобная мера (мораторий), применяемая массово ко всем сферам деятельности, ведет к «фактическому снижению качества предоставляемых товаров и услуг, а также уровня соблюдения безопасности на производствах и соблюдения санитарно-гигиенических норм в сфере общественного питания». При этом, по мнению директора практики организационного развития аудиторской компании «КСК групп» Михаила Меркулова, мораторий на проверки не формирует рисков нарушения прав работников – плановые проверки призваны выявлять нарушения работодателем общего порядка ведения делопроизводства и носят предупредительный характер.

Бизнес всегда стремится оптимизировать расходы, а одна из существенных расходных частей бюджета любого работодателя – это социальные взносы, поэтому часто работодатели мотивируют граждан заключать гражданско-правовые договоры вместо трудовых, считает Паушкина. Работодатели действительно расширяют практику перевода работников в режим самозанятости, что «позволяет им экономить на налогах и отчислениях в социальные фонды, кроме того, это освобождает их от ответственности за нарушение трудовых отношений» – режима рабочего времени, требований по охране труда, оплаты первых трех дней больничного, говорит Сафонов. Поэтому озабоченность профсоюзов «вполне обоснованна», отмечает он.

Частичный переток из трудовых отношений в самозанятость существует, а вот случаи подмены трудовых отношений не носят массового характера, считает заместитель генерального директора ЦСР Екатерина Папченкова. По ее словам, опасения профсоюзов преувеличены. Число самозанятых, выполняющих по факту трудовые функции, невелико, отмечает она. Как показало недавнее исследование ЦСР по рынку неформальной занятости, зачастую люди сами выбирают более гибкий формат работы вместо трудовых отношений.

Существующая судебная практика трудовых споров на 80% складывается в пользу сотрудников, добавляет Меркулов. Это, по его мнению, является «убедительным доказательством достаточности защиты их прав». Но далеко не все граждане обращаются за защитой своих трудовых прав в силу разных причин, в основном из-за боязни лишиться работы, отмечает Барашев.

Итоги

Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Что касается налоговых проверок, мораторий действует только на контроль применения ККТ и полноты учета выручки.

Отдельные события могут привлечь внимание налоговиков, после чего возможны наблюдения и/или выездные обследования. Если по итогам этих мероприятий будут найдены нарушения, руководитель налоговой может принять решение о внеплановых выездных мероприятиях.

Мораторий не распространяется на камеральные и выездные проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ, поэтому они будут проводиться как и раньше.

При этом не надо путать выездные проверки, связанные с полнотой учета выручки и выездные проверки деятельности компании, когда контролируют расчет всех налоговых платежей, в том числе уплату НДФЛ и взносов. На первые действует мораторий, а на вторые — нет.

Соблюдать правила работы с ККТ поможет онлайн-касса, на которой удобно работать. Не менее важно, чтобы кассовая программа обновлялась сразу же после изменений законодательства.

Мы проконсультируем вас по выбору онлайн-кассы. Просто оставьте заявку.

Дата публикации: 25.05.2023