Руководство по государственному контролю

Мораторий на проверки в 2024 году: что нужно знать

Чтобы упростить работу отечественных компаний, правительство продлило мораторий на проверки на 2024 год. Несмотря на то, что многие виды надзорных мероприятий теперь запрещены, бизнесу следует быть осторожным: у контролирующих органов осталось достаточно инструментов, чтобы выявить и наказать недобросовестных предпринимателей. Разберемся в том, как работает мораторий на проведение проверок в 2024 году.

Мораторий на проверки

Мораторий на проверки бизнеса — это ограничение плановых и внеплановых контрольных (надзорных) мероприятий (КНМ). Изначально правительство России объявило о том, что мораторий будет действовать в течение 2022 года и это решение утверждено постановлением № 336 от 10 марта 2022 года.

По инициативе президента РФ мораторий на проверки продлили на 2024 год и в настоящее время действуют следующие сроки. Правительство ограничило не все виды проверок. Мораторий касается надзорных мероприятий, которые проводят МЧС, Роспотребнадзор, Роструд, Роскомнадзор, Росприроднадзор, Россельхознадзор, а также проверку кассовой работы, которую устраивает налоговая служба.

На прокурорский надзор и камеральные налоговые проверки мораторий в 2024 году не действуют. Все формы контроля, на которые не распространяются введенные ограничения, перечислены в части 5 статьи 2 закона № 248-ФЗ.

Что такое профилактический визит

Для того чтобы заранее выявить признаки того, что предприниматель может нарушить закон, предупредить компанию об опасности и помочь предприятию правильно организовать свою работу, чиновники проводят профилактические мероприятия (ПМ). К числу ПМ относятся:

Профилактические визиты
Беседы с инспекторами
Предупреждения о возможных нарушениях

Профилактический визит — это беседа с инспектором на территории предприятия или по видеосвязи. Во время этой беседы чиновник напоминает предпринимателю, какие требования предъявляет закон к деятельности компании. Также ведомство может запросить у предприятия документы для проверки.

Предприниматель получает уведомление о предстоящем профилактическом визите не позднее чем за пять дней до прибытия инспектора. Обычно компания может отказаться от этого мероприятия. Однако во время действия моратория контролирующие органы имеют право проводить профилактические визиты вместо плановых КНМ. В этом случае предприниматель не может отказаться от встречи с инспектором. Также компания не сможет уклониться от ПМ, если оно проводится по поручению президента, председателя правительства или его заместителя.

Во время профилактического визита, который не предусматривает отказа от его проведения, инспектор может найти нарушения в работе компании. В этом случае ведомство выдаст организации предписание об устранении выявленных нарушений. Компания обязана исполнить это предписание или официально обжаловать его.

Правовой ликбез для бизнесменов: важные изменения в проверках малого бизнеса

Среди бизнесменов в Актюбинской области намерены провести правовой ликбез в связи с окончанием моратория на проверки малого бизнеса. План совместных мероприятий между областными акиматом, прокуратурой и Палатой предпринимателей был разработан и утвержден, а директор региональной Палаты подчеркнул важность усиления переговорной силы бизнеса с государственными органами.

Цель мероприятий

Главной задачей этих мероприятий является предоставление информации и консультаций малым и средним предпринимателям о предстоящих проверках со стороны государственных органов. Встречи с представителями госорганов позволят бизнесменам проактивно проработать возможные проблемы и избежать нарушений законодательства.

Новые условия и цели

План совместных мероприятий предполагает проведение Дней открытых дверей как в площадках Атамекена в Актобе, так и в районных филиалах. Также планируются выездные мероприятия в крупных ТРЦ, ТД и других объектах бизнеса. Основная цель таких мероприятий – разъяснить предпринимателям как работать в новых условиях и избежать возможных проблем.

Автоматизация и управление рисками

Правительство заявляет, что снятие моратория на проверки не должно привести к началу повальных проверок бизнеса. Автоматизированная система управления рисками в сферах госконтроля и надзора должна уменьшить количество плановых проверок бизнеса на 50%. Это позволит сосредоточить внимание на проблемных субъектах и улучшить качество проверок.

Положительное влияние моратория

Четыре года действия моратория на проверки малого бизнеса позволили предпринимателям сократить потери от пандемии и других экономических проблем. При этом количество проверок сократилось по сравнению с предыдущими годами, что положительно сказывается на бизнес-среде области.

Фото

Мораторий на проверки: экономия для бизнеса

Обращаем внимание предпринимателей, что окончание моратория не означает, что теперь органы государственного контроля и надзора могут назначать проверки субъектов бизнеса по любым причинам.

Проверочные действия и порядок проведения проверок

В соответствии с пунктом 5 статьи 137 Предпринимательского кодекса, проверочными действиями считаются посещение объекта проверки, вызов или запрос необходимой информации. Перед началом проверки необходима регистрация в территориальном органе правовой статистики и специальных учетов по месту нахождения субъекта (объекта) контроля и надзора. За нарушение порядка проведения проверок предусмотрена административная ответственность.

Полноценная правовая помощь для предпринимателей

Напомним предпринимателям, что во всех филиалах Палаты Атамекен окажут полноценную правовую помощь и профессиональную консультацию. Контактные номера по Актюбинской области:

+7 (7132) 744-607
+7 702 567 8011
Колл-центр НПП: 1432.

Снижение издержек благодаря мораторию на проверки

Снижение числа проверок позволяет существенно сократить издержки в сфере предпринимательства. Аналитики Центра стратегических разработок (ЦСР) пришли к выводу, что суммарные издержки бизнеса и социальной сферы значительно уменьшились в 2022 году по сравнению с 2019 годом.

Почти в 10 раз сократились суммарные издержки бизнеса и социальной сферы в 2022 году по сравнению с 2019 годом – с 336 млрд рублей до 35 млрд рублей. При этом издержки бизнеса сократились с 229 до 22 млрд рублей соответственно, – приводит данные исследования ведущий эксперт организации Наталья Васильева.

Продление моратория и его действие

Мораторий на проверки был введен в ковидном 2020 году и использовался как элемент антисанкционной политики в России в 2022 году. Недавно Правительство РФ продлило действие контрольных мероприятий для бизнеса на 2024 год.

Мораторий будет действовать в отношении проверок, организованных по видам госконтроля (надзора), муниципального контроля, а также контроля за деятельностью органов госвласти субъектов РФ, местного самоуправления и их должностных лиц.

Статистика проведения проверок

Согласно Сводному докладу о государственном контроле (надзоре) в России за 2022 год, в 2019 году проводилось более 1,5 млн проверок организаций. В 2020 году их было всего 408 тыс., а в 2022 году – 339,1 тыс.

Оценка экономии для бизнеса

Наталья Васильева указывает, что оценка экономии для бизнеса от сокращения проверок сложна из-за множества факторов. Для корректного сравнения динамики издержек выделены две сферы – бизнес и социальная сфера.

Данные исследования указывают на значительное уменьшение издержек при соблюдении моратория на проверки.

Статья: Издержки бизнеса на государственные проверки в 2022 году: анализ и рекомендации

Помимо данных об оплате труда была учтена стоимость консалтинговых услуг, сведения о количестве задействованных в проверке работников контролируемого лица, продолжительности проверки, количестве объектов проверки. При этом в методике оценки издержек учтены только те затраты, которые связаны с бизнес-процессами подготовки и проведения проверки. Не учитывались затраты на устранение выявленных нарушений, а также санкции в виде штрафов. Это могло бы увеличить суммы издержек.

Анализ издержек бизнеса на проверки

Почти 4 млрд рублей (17%) всех издержек бизнеса на проверки в 2022 году пришлось на сферу торговли в силу массовости проверок. В среднем издержки бизнеса на одну проверку в сфере торговли составляют порядка 268 тыс. руб., – отмечает Наталья Васильева.

По ее словам, 16% издержек бизнеса в 2022 году пришлось на московских предпринимателей. 3,5 млрд рублей – издержки бизнеса от госконтроля в г. Москве.

Конечно, цель госконтроля – защита интересов граждан и добросовестного бизнеса. Но все-таки принятие решений о проведении мероприятий контрольными органами с оглядкой на то, какими затратами для бизнеса это чревато, позволит выбирать оптимальные для обеих сторон форматы взаимодействия. Например, концентрировать проверочные усилия там, где есть реальные риски, а в остальных случаях использовать меры профилактики, – считает специалист.

Документы и ссылки

Сводный доклад о государственном контроле (надзоре), муниципальном контроле в Российской Федерации за 2022 год
Постановление Правительства РФ от 10 марта 2022 г. № 336 Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля

Изображение по теме

Все предприниматели должны знать: в соответствии сФЗ №294 от 26.12.2008 (в ред. от 6.04.2015) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», юридическое лицо не должны беспокоить в течение первых трех лет его существования. Правда, по мотивированным жалобам могут пройти и внеплановые проверки.

Всю информацию о проверке — объекты, цели, основания, дату и сроки — можно найти на сайте контролирующего органа и на сайте прокуратуры Иркутской области в разделе «Сводный план проверок субъектов предпринимательства в Иркутской области» на каждый год.

Как правило, чаще всего проверять юридические лица и индивидуальных предпринимателей решают полиция, налоговая инспекция, МЧС, Роспотребназор, органы Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии РФ, а также органы местного самоуправления. Проверяющие должны сообщить о своей плановой проверке за три рабочих дня, направив копию приказа или распоряжения своего руководителя или его заместителя.

— Необходимо проверить полномочия прибывшего контролера.

В момент начала проверки предприниматель должен обязательно попросить предъявить не только служебные удостоверения у всех представителей контролирующего органа, но и акт, которым он уполномочен: например, акт руководства налоговой инспекции по проведению выездной проверки. Надо заметить, контролер должен показать не разрешение на вход на территорию предприятия, поскольку это возможно и без акта руководства, а именно на проведение конкретной проверки как юридического факта.

Данные этих удостоверений надо обязательно методично и спокойно переписать. После этого проверяющим необходимо предъявить распоряжение или приказ о проведении проверки, где на официальном бланке государственного органа должны быть приведены все обязательные реквизиты, определенные вО защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

В ходе беседы с контролером выясните прямую, а может быть, и косвенную цель проверки. Документы вашего предприятия для проверки контролеру должны выдаваться строго в теме такой проверки — например, уплата налогов за определенный период.

Контролер должен делать свое дело, но не диктовать свои условия.

Следите за сроками проверки. Они часто указываются в уполномочивающих документах. Например, выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Учитывайте, что срок давности по налоговым правонарушениям составляет три года.

Самое важное — сохранять выдержку и не поддаваться на провокации: очень может быть, что именно этого и добивается проверяющий. Необходимо подключить юриста или адвоката, который владеет всеми процессуальными тонкостями и специализируется на сопровождении проверок. Стоить занять нейтрально-вежливую позицию и стараться отвечать на вопросы проверки односложно. Параллельно следует обязательно фиксировать все факты, время, действия, полномочия, а любые документы предоставлять только по описи.

В ходе проверок у предпринимателя должен быть такой стиль поведения, чтобы у контролирующих органов никогда не возникало повторного желания провести ревизию «за вознаграждение» и спровоцировать незаконные действия.

Если предприниматель считает, что проверяющие нарушают закон, то самая эффективная тактика — фиксировать нарушения и отражать их в итоговом документе проверки, а затем безотлагательно обращаться с жалобами в вышестоящие надзорные органы писать и в прокуратуру.

Записывайте ход проверки на видео или диктофон. Этот факт тоже надо будет отразить в итоговом документе по результату проверки, что впоследствии упрощает процесс доказательств незаконности действий контролирующих органов. Если предприниматель фиксирует все действия контролирующего органа, привлекает понятых (в том числе из состава своих работников), исполняет формальные требования законодательства, то опытные проверяющие никогда не станут откровенно нарушать закон.

Предприниматели вправе обжаловать любые незаконные действия или бездействия должностных лиц, но только в том случае, если были нарушены их конкретные права.

Очень многое в ходе проверки решают и человеческие отношения. Поэтому рекомендуется обращаться к руководителям контролирующего органа на личном приёме, как только что-то пошло не так. Обязательно нужно обратиться к адресату с просьбой отменить незаконное решение, признать незаконным конкретное действие или бездействие.

Если такая мера не помогла, надо подать в прокуратуру и руководителю контролирующего органа жалобу, в которой изложить фактические обстоятельства вынесения незаконного решения и совершения незаконного действия или бездействия должностным лицом.

Можно подать жалобу в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением, в котором оспариваются незаконные действия и решения контролирующего органа.

Главное, надо иметь в виду, что срок для обращения в суд составляет три месяца с момента, когда был вынесено и получено незаконное решение, совершено незаконное действие или бездействие.

Обращаясь в суд, нужно твердо отстаивать свои права, чтобы получить решение в свою пользу.

Всего по итогам 2023 года в рамках проводимой работы по защите прав предпринимателей по актам прокуроров пресечено 5,7 тысяч незаконных проверок и иных форм контроля, отменено 14 тысяч запретительных и ограничительных мер, к дисциплинарной ответственности привлечено 689 должностных лиц, к административной – 97. Защищены и восстановлены права 129 тысяч бизнесменов.

С наступлением 1 января 2024 года истек срок трехлетнего моратория на проверки субъектов микро- и малого бизнеса, введенного по указу Президента в январе 2020 года в целях улучшения условий для развития малого бизнеса. Напомним, тогда было заявлено, что предприниматели сталкиваются с многочисленными проблемами, связанными с действиями правоохранительных и контролирующих органов, и участившимися случаями рейдерства.

Как показывает практика, в основном проверке подвергаются следующие сферы:

Важно быть подготовленным и знать, как правильно действовать в случае визита контролирующих органов. Это не только своевременное формирование бухгалтерских, кассовых, кадровых и других документов, но и понимание прав и обязанностей, готовность к конструктивному диалогу с инспекторами. От этого может зависеть не только спокойствие вашего бизнеса, но и его будущее процветание. Чтобы помочь вам ориентироваться в этом сложном процессе, мы разобрали основные аспекты государственного контроля на основе информации Генеральной прокуратуры РК.

Контроль и надзор

Порядок проведения проверок определен статьей 137 и параграфом 2 главы 13 Предпринимательского кодекса РК (далее – ПК). Контроль за деятельностью субъектов (объектов) контроля и надзора осуществляется в нескольких формах:

Виды и основания для проверок

Проверки подразделяются на следующие виды:

Основания для проведения внеплановых проверок установлены пунктом 5 статьи 144 ПК. К ним относятся:

Сроки проведения контроля

Сроки проведения профилактического контроля с посещением субъекта контроля и /или проверки устанавливаются с учетом объема предстоящих работ, а также поставленных задач и не должны превышать:

для субъектов микропредпринимательства – не более 5 рабочих дней и с продлением до 5 рабочих дней;
для субъектов малого, среднего и крупного предпринимательства, а также субъектов контроля и надзора, не являющихся субъектами частного предпринимательства:

Сроки проведения контроля и /или проверки могут быть продлены только 1 раз в вышеуказанные сроки руководителем органа контроля и надзора в следующих случаях:

При этом, контролирующими органами выносится дополнительный акт о продлении сроков, который подлежит регистрации в Комитете по правовой статистике и специальным учетам Генпрокуратуры РК (далее – КПСиСУ).

Учет и регистрация проверок

Весь процесс учета и регистрации проверок оцифрован в информационной системе «Единый реестр субъектов и объектов проверок», которая в купе с системой «Единый реестр административных правонарушений» на стадии регистрации помогают пресекать и выявлять незаконные проверки и адмштрафы.

Всего за 2023 год по актам Генпрокуратуры РК отменены адмштрафы на полмиллиарда тенге и порядка 100 незаконных проверок. Еще 5 700 проверок пресечено до назначения.

Обязанности проверяющего органа

Проверяющий орган обязан уведомить в письменном виде субъект контроля и надзора (в частности, руководителя юрлица) о начале проведения профилактического контроля с посещением субъекта (объекта) контроля и надзора не менее чем за 30 календарных дней до его начала с указанием даты (п.4 ст.144-2 ПК).

При проведении внеплановой проверки, за исключением ситуаций, когда имеются убедительные основания и доказательства по конкретным фактам нарушений (пп. 3), 4), 7) и 8) п.5, п.8 и 10 ст.144 ПК) орган контроля и надзора обязан известить субъект контроля о начале проведения внеплановой проверки субъекта контроля не менее чем за 1 сутки до ее начала с указанием предмета проведения проверки.

При наличии оснований для проведения внеплановой проверки объектов (субъектов), находящихся на значительном отдалении (свыше 100 км) от места расположения контролирующих органов, а также КПСиСУ, внеплановая проверка осуществляется без предварительного уведомления и регистрации акта о назначении проверки с последующим его представлением в течение 5 рабочих дней в КПСиСУ.

Больше проверок: Плановые проверки Роспотребнадзора на 2023 год план и график проверок по ИНН

В соответствии со статьей 147 ПК должностные лица, прибывшие на объект для проверки, обязаны предъявить субъекту контроля и надзора:

акт о назначении профилактического контроля /проверки с отметкой о регистрации в КПСиСУ;
служебное удостоверение либо идентификационную карту;
при необходимости – разрешение компетентного органа на посещение режимных объектов;
медицинский допуск, наличие которого необходимо для посещения объектов, выданный в порядке, определенном уполномоченным органом в области здравоохранения.

Началом проведения проверки считается дата вручения проверяемому субъекту акта о назначении профилактического контроля /проверки.

Профилактический контроль /проверка могут проводиться только тем должностным лицом (лицами), которое (которые) указано (указаны) в данном акте.

Акт о результатах профилактического контроля, предписание об устранении выявленных нарушений составляются в 3-х экземплярах.

Завершением срока профилактического контроля считается день вручения проверяемому субъекту акта о результатах не позднее срока окончания профилактического контроля, указанного в акте о назначении профилактического контроля /проверки (ст.152 ПК).

Защита прав предпринимателей

В случае нарушения прав и законных интересов при осуществлении контроля и надзора субъект контроля вправе обжаловать решения, действия (бездействие) проверяющих органов и их должностных лиц в вышестоящий орган, либо в суд в порядке, установленном законодательством РК (ст.157 ПК).

Кроме того, любой предприниматель, к которому пришли с проверкой, может посмотреть на портале qamqor.gov.kz либо в мобильном приложении «Qamqor для бизнеса» (доступно для скачивания в AppStore и Google Play) законность проверки, введя номер акта в соответствующее поле. Там же выйдет наименование органа, период проверки, данные о проверяющем лице. Если сведений нет, то проверка не регистрировалась в органах прокуратуры, она – незаконная.

С обращениями о неправомерных действиях со стороны проверяющих госорганов, предприниматели могут обратиться в единый контакт-центр Генпрокуратуры (телефон – 115), а также на телефоны доверия территориальных прокуратур, в том числе КПСиСУ.

Вместе с тем, продолжают круглосуточно работать мобильные группы органов прокуратуры по защите бизнеса. В 2023 году ими отработано более 2 тысяч сообщений, и каждое пятое подтвердилось.

Как снизить влияние налоговой проверки на бизнес

Иллюстрация: Право.ru/Петр Козлов

Налоговая проверка может стать настоящим кошмаром для бизнеса, особенно для небольшого. Мы собрали полезные советы юристов о том, как предпринимателям уменьшить риск негативных последствий от проверочных мероприятий. Порой лучше согласиться с претензиями налоговиков и заплатить, чтобы избежать штрафов и дополнительного внимания к другим сделкам. Чтобы бизнес-процессы не сломались, стоит привлечь сторонних налоговых консультантов: они снизят нагрузку на штат компании и помогут найти конструктивный выход из ситуации.

Влияние выездных налоговых проверок (ВНП) на бизнес признают на уровне властей — в конце февраля об этом отчиталась Счетная палата. В ведомстве сравнивали показатели двух аналогичных компаний, одна из которых попала под проверку, а другая нет. В результате аудиторы выяснили, что выручка проверяемых фирм снижается, а разрыв составляет порядка 15%. При этом чем меньше бизнес, тем сильнее влияют проверки на показатели: так, для микропредприятий разница доходит до трети выручки, а для крупных составляет меньше 1%. Согласно данным ведомства, наибольшее влияние проверки оказывают на фирмы рынка торговли, а производственные компании страдают от проверочных мероприятий меньше всего.

Выездные налоговые проверки в последние годы сильно изменились, рассказывает партнер МЭФ Legal Александр Ерасов. Если раньше это были рутинные мероприятия контроля, то теперь их сложность для бизнеса значительно выросла. «Налоговые органы выходят на выездную налоговую проверку уже с определенным пониманием и уверенностью в том, сколько должно быть доначислено налогоплательщику», — констатирует советник налоговой практики ALUMNI Partners Сергей Лихачев.

Чем опасны выездные проверки ФНС

Юристы считают, что основных причин для негативного влияния на бизнес две. Во-первых, это непосредственно доначисления по итогам проверки: иногда их размер может быть очень значительным для организации. По словам Лихачева, у ФНС есть некий неформальный минимальный порог доначислений, который в столичных регионах составляет порядка 70–90 млн руб., а в других — несколько меньше. При этом если у налоговой нет уверенности, что указанная минимальная сумма будет доначислена налогоплательщику, то ФнС, скорее всего, выездную проверку и вовсе не назначит, уверен эксперт.

Во-вторых, это административная нагрузка на время проведения проверки. Сотрудникам приходится переключаться со своих привычных задач на разбор претензий налоговой службы. Выездная налоговая проверка в любом случае требует отвлечения значительных ресурсов — временных, кадровых и материальных, подтверждает партнер «Пепеляев Групп» Ксения Литвинова. И чем крупнее компания, тем меньше стресса для нее создает проверка налоговиков. Если же речь идет о малом и микробизнесе, то все вопросы, связанные с проведением выездной проверки, ложатся на тот небольшой штат сотрудников, который вовлечен в основную хозяйственную деятельность, а зачастую — прямо на руководство компании и даже собственников бизнеса. Поэтому в некоторых случаях вместо решения текущих бизнес-вопросов, руководство и сотрудники компании занимаются поиском запрошенных инспекцией документов.

В среднем выездные налоговые проверки длятся девять месяцев и более. В течение всего этого времени налогоплательщик несет повышенные административные издержки, связанные с сопровождением проверки, в том числе с необходимостью отвлечения персонала на подготовку и предоставление документов.

Пролог для проверки

Чтобы узнать о приближающейся проверке, Литвинова рекомендует пользоваться доступным в личном кабинете налогоплательщика сервисом «Как меня видит налоговая». Эта функция позволяет посмотреть на свои показатели, относящиеся к установленным ФНС критериям риска и влияющие на включение компании в план проверок. Полезно будет следить за конкурентами из компаний той же отрасли с похожей структурой бизнеса.

Не секрет, что претензии инспекции, отработанные на одном или нескольких налогоплательщиках, в дальнейшем предъявляются другим аналогичным компаниям. Поэтому, если вы не оказались в первых рядах, у вас есть возможность оценить риски и при необходимости добровольно скорректировать налоговые обязательства, не дожидаясь назначения проверки.

Часто бизнес может узнать о будущей проверке по усиливающейся активности налоговиков, уверен Ерасов. Это связано с тем, что до назначения самой проверки налоговые органы проводят так называемый предпроверочный анализ, направленный на поиск предполагаемых нарушений. Эти нарушения затем могут стать предметом более глубокого анализа в рамках ВНП. Во время такого анализа налоговики проводят, по сути, такие же контрольные мероприятия, как и при налоговых проверках, наиболее распространенные из которых — запрос документов у налогоплательщиков и их контрагентов, а еще допросы.

Адвокат Taxology Олеся Лепехина рекомендует не игнорировать предпроверочный анализ, а сопровождать так, как будто уже началась выездная проверка. На этом этапе важно убедить налоговые органы в корректности отражения тех или иных операций. Эксперт предлагает бизнесу взаимодействовать с налоговыми органами: выходить на связь, ходить на дачу показаний, созваниваться с инспекторами. Все это поможет лучше понять, какие проблемные стороны инспекция видит в деятельности налогоплательщика, и основательнее подготовиться к проверке.

Если по результатам предпроверочного анализа налоговики усматривают потенциальные нарушения, об этом сообщают компаниям и предлагают «добровольно» доплатить соответствующие налоги и пени. Лихачев советует так и поступить, если претензии налоговой выглядят обоснованными. Ведь добровольная уплата налога по отдельным операциям, оспариваемым налоговым органом, как правило, будет меньше, чем возможная сумма доначислений после выездной проверки. Кроме того, доплата позволяет избежать 40%-го штрафа от неуплаченной суммы налога.

Нужно понимать: добровольная уплата налога не гарантирует, что выездная проверка не будет назначена либо что у налоговой не возникнет новых претензий к операциям и деятельности налогоплательщика.

Вот-вот уже почти проверка

Если отказаться платить, можно с уверенностью ждать скорое назначение выездной проверки. В таком случае старший налоговый консультант Tax Compliance Алексей Станчин рекомендует предпринять несколько шагов:

✔ Выделить персонал, который будет заниматься вопросами проверки.✔ Поднять контактные данные контрагентов: поставщиков, подрядчиков и других. От них может понадобиться информация о сделках. Кроме того, эксперт рекомендует актуализировать контакты с бывшими сотрудниками, которые владеют важной информацией о каких-либо сделках.✔ Уточнить информацию о сотрудниках, которые ответственны за договоры, например участвовали в согласовании условий, подписывали и принимали результаты их исполнения.✔ Разъяснить работникам, как будет идти проверка, их права и действия при мероприятиях налогового контроля, таких как выемка, осмотр, допрос. «Эффективное средство для этого — провести тренинг», — уверен Ерасов.

Но главное при выездной налоговой проверке, конечно, документы. Именно по ним налоговая будет выяснять, все ли в порядке со сделками и операциями. Если документов не хватит и подтвердить реальность отношений с контрагентом будет нечем, ждите доначислений.

А документов может потребоваться много. Поэтому Лепехина советует провести внутренний аудит налогового учета бизнеса, чтобы выявить операции, где недостаточно документов или где они по какой-либо причине были утрачены, и восстановить их. Например, добыть копии документов у контрагентов. Стоит запросить информацию о трудовых и технических ресурсах контрагента, изготовителе товара, подсказывает Станчин. Это поможет доказать реальность отношений.

Больше проверок: Глава 3 формирование и утверждение ежегодного плана проведения плановых проверок

По самым «денежным» сделкам компании стоит иметь так называемый защитный файл, советуют Ерасов и Литвинова. То есть по таким сделкам у проверяемой компании должны быть готовы как все подтверждающие документы, так и правовая позиция.

Содействие налоговой и помощь извне

Предпринимателю, который не подготовился к проверке, следует сначала оценить, смогут ли штатные работники компании эффективно сопроводить налоговую проверку, включая работу с проверяющими и теми рисками, которые привели к назначению проверочных мероприятий.

Если решили действовать своими силами, надо проинструктировать сотрудников о том, как себя вести в случае неожиданных визитов налоговых и правоохранительных органов, советует Лихачев. Важно разъяснить подчиненным права и обязанности при проведении налоговой проверки, запастись резервными копиями документов и значимой для бизнеса информации. Передачу документов налоговым органам следует тщательно фиксировать, как и нарушения, допущенные проверяющими при внезапных осмотрах, выемках и обысках.

Если внутренних ресурсов недостаточно, нужно привлекать внешних консультантов для сопровождения проверки, рекомендует Халецкий. Сторонний специалист может с холодной головой проанализировать претензии налогового органа, понять, где у налогоплательщика сильные и слабые стороны в его стратегии защиты, поддерживает мнение коллеги Лепехина. Большинство споров о доначислениях заканчиваются на досудебной стадии, отмечает юрист. Поэтому налогоплательщик может договориться с инспекцией при подаче возражений на акт проверки и заключить соглашение о финальном объеме доначислений.

Добровольная уплата налога после назначения выездной проверки не освобождает от назначения штрафа, но, как правило, учитывается налоговым органом как смягчающее обстоятельство, позволяющее снизить размер штрафа в несколько раз, подчеркивает Лихачев.

При проверке необходимо находиться в рабочем контакте с проверяющими и ни в коем случае не противодействовать налоговому контролю, уверен Лихачев. Напротив, нужно стараться эффективно организовать процесс взаимодействия с проверяющими. Иначе можно получить внезапные обыски, выемки и допросы, которые могут существенно нарушить текущие бизнес-процессы компании, предупреждает эксперт.

Лихачев иллюстрирует важность коммуникации с инспектором примером из практики. Инспекция направила требование предоставить документы, а сотрудники налогоплательщика в ответ попросили продлить срок на эту задачу. На следующий день проверяющие в сопровождении силовиков нагрянули в офис клиента, произведя выемку бумаг и парализовав деятельность фирмы на весь день. Оказалось, направленное клиентом заявление налоговики расценили как попытку организации продлить срок, чтобы скрыть важные документы.

Старший юрист практики «Структурный и налоговый консалтинг» ЮК Лемчик, Крупский и партнеры Александр Земченков при этом обращает внимание на склонность налоговых органов к созданию искусственной нагрузки на бизнес во время проверки. Иногда они просят слишком много документов, которые даже не касаются предмета проверки. «Только специалисты, которые постоянно сопровождают проверки, смогут выявить незаконные избыточные требования и выстроят верный алгоритм предоставления информации в объеме, позволяющем исключить повторные запросы», — заключает эксперт.

Даже если налоговая служба не проявляет интереса к вашему бизнесу, уделяйте должное внимание документообороту, особенно по расходным операциям, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, советует Литвинова. «Как показывает практика, когда возникают претензии о дроблении бизнеса, компании даже не могут представить бумаги, подтверждающие расходы по своей основной деятельности», — отмечает юрист.

Обычно проблемы, возникающие при проверках, вызваны именно тем, что почти все компании при желании достигнуть максимальных показателей по выручке наплевательски относятся к документообороту, резюмирует Земченков.

Как узнать, включена ли компания в график проверок в 2024 году

Узнать о том, придёт ли к вам инспектор, можно на сайтах контролирующих ведомств, в Личном кабинете на портале «Госуслуги», а также на Цифровой платформе МСП.РФ.

Единый реестр проверок и КНМ

Генеральная прокуратура РФ курирует сайт, на котором доступны данные из двух информационных систем: Единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий и Единого реестра проверок. Чтобы получить сведения о проверке, пользователю нужно ввести в строку поиска номер КНМ или дату начала проведения мероприятия. Также доступен поиск по наименованию, ИНН и ОГРН компании.