- Новости и аналитика
- Новости
План контрольно-надзорных мероприятий (КНМ) в отношении юридических лиц и ИП формируется прокуратурами российских субъектов согласно Постановлению Правительства РФ от 31 декабря 2020 г. № 2428. Единый реестр размещается на сайте Генеральной Прокуратуры в срок до 15 декабря, предшествующего году проверки.
Исключение составляют проверки Федеральной налоговой службы – она не формирует публичные планы КНМ. Более того, подобные планы относятся к категории документов для служебного пользования и не подлежат обнародованию.
План может быть предоставлен только по требованию определенного круга лиц, например, Министерства внутренних дел России. Тем не менее эксперты консалтинговой компании «Лавник и Партнеры», изучив регламенты налоговой службы, определили ряд признаков, которые могут привлечь внимание инспекторов и станут основанием для включения организации в план проверок на 2023 год.
Знание прав и обязанностей, умение отстоять свои интересы законным способом необходимо каждому человеку. Выполняя важную государственную задачу, органы прокуратуры участвуют в работе по правовому просвещению и правовому информированию населения. Данный раздел содержит разъяснения действующих нормативных правовых актов, судебной практики, информацию об изменениях федерального и регионального законодательства.
12 января 1722 года в соответствии с Именным Высочайшим Указом Петра I Правительствующему Сенату в России появился институт прокурорского надзора.
С тех пор наше государство претерпело немало реформ и изменений, однако прокуратура неизменно занимала уникальное положение в его структуре, а прокуроры всегда стояли на страже законности.
В данной рубрике представлены материалы, посвященные истории органов прокуратуры с эпохи Петра I и до наших дней.
Великая Отечественная война закончилась 75 лет назад. Эта война изменила ход мировой истории, судьбы людей и карту мира. Наш народ противостоял мощному натиску высокоорганизованного и хорошо вооружённого противника — нацистской Германии и её союзников. Мы выстояли и победили. Наша задача — сохранить память о подвиге народа, который своим единством и сплочённостью, трудолюбием и самоотверженностью, невероятной любовью к Родине обеспечил нам мир, свободу и независимость. День Победы — это праздник, объединяющий поколения. Мы помним свою историю и гордимся ею!
В виртуальной «Книге памяти» собраны данные обо всех ветеранах Великой Отечественной войны – работниках Центрального аппарата Генеральной прокуратуры СССР. Мы должны помнить их имена! И хранить правду – о священной войне, о цене Победы, о великом Подвиге и беззаветной доблести, высочайшем патриотизме и силе духа!
Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий
Статьей 19 Федерального закона от 31.07.2020 N 248-ФЗ “О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ” (далее – Закон о госконтроле) предусмотрено ведение Единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий (ЕРКНМ) – единого информационного ресурса, в котором создается и хранится информация обо всех контрольных (надзорных) мероприятиях (КНМ) с взаимодействием и их результатах, а также об объявлении предостережений и профилактических визитах (ч. 1 ст. 19 Закона о госконтроле, Правила формирования и ведения ЕРКНМ, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2021 N 604 (далее – ПП 604)).
ЕРКНМ размещен по адресу https://proverki.gov.ru.
Основное (для бизнес-субъектов) предназначение ЕРКНМ – это возможность в одном месте и сразу увидеть всю совокупность информации о конкретной проверке или ином контрольном мероприятии – с того момента, как она попала в план проверок на очередной год (если это плановое КНМ) либо с момента ее заведения (для внеплановых КНМ), и вплоть до итогов обжалования любых результатов проверки, причем с возможностью просмотра всех документов по проверке, составленных инспектором или иными должностными лицами (ст. 19 Закона о госконтроле).
Внимание
Информирование бизнеса о проверках и связанных с ними решениях и действиях происходит именно через размещение этих сведений в ЕРКНМ – ч. 4 ст. 21 Закона о госконтроле называет этот способ информирования в качестве приоритетного.
При этом в общедоступную информацию из ЕРКНМ входит не очень много:
– уникальный учетный номер – он же номер электронного паспорта КНМ или профилактического мероприятия (п. 8 ПП 604, приложение к ПП 604);
– наименование органа контроля, ФИО инспекторов, предмет проверки, дата и место ее проведения и иная информация (приложение к ПП 604, например, для контрольной закупки – п. 2, 13, 16, 17, 18 раздела II приложения к ПП 604).
Эти сведения, впрочем, видны всем не сразу, а на следующий рабочий день после проведения КНМ. Увидеть их в момент проведения КНМ можно только в том случае, если зайти в ЕРКНМ через QR-код, который будет на документе о поведении КНМ (п. 21, сноска 1 к ПП 604, см. также письмо Минэкономразвития России от 17.08.2021 N ОГ-Д24-6535).
При этом сведения об акте КНМ (обнаружены ли нарушения обязательных требований, устранены ли они до конца проверки и т.п., см. п. 5, п. 7 раздела III приложения к ПП 604, см. также ч. 1 ст. 90 Закона о госконтроле), как и сам акт, не являются общедоступной информацией и видны только контролируемому лицу после авторизации на Госуслугах. То же самое относится к информации о выдаче предписания, об административном наказании, об обжаловании результатов КНМ (п. 2, 12 -15, 17 раздела IV приложения к ПП 604, см. также ч. 3 ст. 95 Закона о госконтроле).
Кроме того, именно через ЕРКНМ:
– прокуратура согласовывает план проверок и иных КНМ на следующий год (п. 3 ч. 1 ст. 19, ч. 5.1 ст. 98 Закона о госконтроле),
– прокуратура согласовывает поведение таких внеплановых КНМ, которые можно проводить только с санкции прокурора (ч. 10, ч. 5 ст. 66 Закона о госконтроле), а также получает от надзорного органа акт этого КНМ (ч. 5 ст.87 Закона о госконтроле).
Примечание
В ЕРКНМ вносятся сведения исключительно о таких проверках, которые проводятся по нормам Закона о госконтроле. Таким образом, в Едином реестре не будет информации о прокурорских, полицейских, налоговых, таможенных и т.п. проверках (ч. 3 ст. 1 и ч. 4, 5 ст. 2 Закона о госконтроле).
А поскольку Единый реестр проверок является подсистемой ЕРКНМ и интерфейсно оба этих реестра отображаются одновременно, то в нем же можно найти сведения о:
– проверках, проводимых по правилам Федерального закона от 26.12.2008 N 294-Ф;
– проверках деятельности органов местного самоуправления и их должностных лиц (ч. 2.7 ст. 77 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ;
– проверках органов государственной власти субъектов РФ и их должностных лиц (п. 7 ст. 29.2 Федерального закона от 06.10.1999 N 184-ФЗ).
Организация: Баженова Евгения Михайловна
Регион: Бурятия республика
Орган контроля: Министерство природных ресурсов Краснодарского края
Статус: Предостережение объявлено
Организация: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ “ЗАБОТА”
Тип: Плановое КНМ
Орган контроля: ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ДЕЛАМ ГРАЖДАНСКОЙ ОБОРОНЫ, ЧРЕЗВЫЧАЙНЫМ СИТУАЦИЯМ И ЛИКВИДАЦИИ ПОСЛЕДСТВИЙ СТИХИЙНЫХ БЕДСТВИЙ ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ
Статус: Ожидает проведения
Все административные проверки подразделяются на плановые и неплановые, документарные и выездные.
Предметом плановой проверки является соблюдение организацией (или ИП) в процессе осуществления деятельности обязательных требований, а также норм, установленных муниципальными правовыми актами. Помимо этого предметом проверки является соответствие сведений, содержащихся в уведомлении о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности, обязательным требованиям (статья 9 Закона № 294-ФЗ “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля”).
Предметом внеплановой проверки является соблюдение юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в процессе осуществления деятельности обязательных требований, а также требований, установленных муниципальными правовыми актами, выполнение предписаний органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля, проведение мероприятий по предотвращению причинения вредажизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, по обеспечению безопасности государства, предупреждению возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, ликвидации последствий причинения такого вреда.
Предметом документарной проверки (камеральная проверка) являются сведения, содержащиеся в документах юридического лица, индивидуального предпринимателя, устанавливающих их организационно-правовую форму, права и обязанности, документы, используемые при осуществлении их деятельности и связанные с исполнением ими обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, исполнением предписаний и постановлений органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля.
Предметом выездной проверки являются содержащиеся в документах юридического лица, индивидуального предпринимателя сведения, а также соответствие их работников, состояние используемых указанными лицами при осуществлении деятельности территорий, зданий, строений, сооружений, помещений, оборудования, подобных объектов, транспортных средств, производимые и реализуемые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем товары (выполняемая работа, предоставляемые услуги) и принимаемые ими меры к исполнению обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами.
Что важно знать о сводных планах проверок
В конце календарного года прокуратуры регионов утверждают сводные планы проверок региональных контролирующих органов на следующий год.
На нашем сайте представлены сводные планые всех проверок, как федеральных органов, так и региональных.
Следуето иметь в виду, что прокуратуры регионов, призванные в силу статьи 1 “О прокуратуре РФ” надзирать за точным и единообразным соблюдением законодательства, сами зачастую нарушают требования этого же законодательства размещая на своих сайтах вместо сводных планов проверок (т.е. -единого документа, как это требует статья 9 Закона № 294-ФЗ), лишь планы проверок каждого органа контроля и надзора, запланировавшего проведение проверок в следующем календарном году в регионе. Иначе никак не объяснить тот факт, что большинство региональных прокуратур размещают на своих сайтах именно сводные планы проверок (в виде единого документа).
Проблемы на работе? Ищите куда устроиться? Пишите и читайте Отзывы сотрудников о работодателях
18 марта 2021
Минэкономразвития России представило проект такого реестра. Он не будет “надстройкой” над существующим в настоящее время Единым реестром проверок, а напротив, как раз реестр проверок предполагается сделать подсистемой ФГИС Единого реестра КНМ (оператором обоих является Генпрокуратура РФ).
Что будет в новом Едином реестре КНМ? Согласно проекту, это сведения:
- о двух видах профилактических мероприятий в отношении конкретных лиц, – именно о предостережениях и профилактических визитах (сведения общедоступные и публичные, кроме случаев выдачи предостережений совместно несколькими ведомствами и совместных же визитов, в таком случае сведения появляются позже и сразу становятся общедоступными). Сведения о самообследовании и консультировании вносить в реестр не предполагается;
- обо всех проверочных мероприятиях, которые проводятся с взаимодействием с проверяемым, – проверки, закупки, контрольный визит и т. п. Отметим, однако, что именно тут – вразрез с требованиями Закона о госконтроле, – предложено вносить информацию о КНМ постфактум, на следующий рабочий день после проведения (о контрольной и мониторинговой закупках, о выборочном контроле, инспекционном визите, рейдовом осмотре, документарной проверке и выездной тоже). “Закрываться” таким образом будут не целиком все сведения о всех КНМ, однако самые важные – ИНН проверяемого лица и адрес проверки – будут, согласно проекту, недоступны для контролируемых лиц в день проведения мероприятия;
- обо всех мерах, принятых по итогам КНМ, – предписания, приостановление деятельности, наказание и т. п. (доступ публики к ним закрыт, посмотреть могут бизнес-омбудсмен, прокурор, Минэкономразвития России и само проверяемое лицо);
- о нарушениях обязательных требований, выявленных во время КНМ (закрытые от публики сведения). Любопытно, что эта информация должна, согласно проекту, “в автоматическом режиме предоставляться в Реестр обязательных требований”. Однако Правила ведения Реестра обязательных требований, в принципе, не предполагают сбора данных о нарушении этих требований (но сама мысль здравая);
- обо всех актах проверок и актах иных КНМ, в виде скан-копий или электронных документов (доступ публики к ним закрыт, посмотреть могут бизнес-омбудсмен, прокурор, Минэкономразвития и само проверяемое лицо);
- о жалобах на эти акты и решений по таким жалобам (также закрытая информация);
- некоторые не столь интересные вещи, например, ход и результаты согласования органами прокуратуры плана проведения плановых КНМ на очередной календарный год.
Таким образом, даже ныне существующий Единый реестр проверок оказался более прозрачным и дает гораздо больше полезной информации, – из него можно узнать, обнаружила ли проверка нарушения, и что сказано в выданном по ее итогам предостережении.
Если внести информацию в Единый реестр КНМ будет нельзя из-за технического сбоя в самом Реестре (о чем должно быть сообщено Генпрокуратурой в публичной части Реестра, в формате, не подлежащем удалению), то у надзорного органа появляется дополнительное время – разумеется, после восстановления работоспособности информационной системы, в которой ведется Реестр, но не позднее 3 рабочих дней со дня возникновения соответствующего основания для внесения сведений в Реестр.
Интересно, что на все документы по КНМ (а также предостережениям и профвизитам), оформляемые чиновниками, должен автоматически наноситься специальный QR-код. Этот код переносит читателя на веб-страницу Единого реестра КНМ, на которой собрана вся информация о том КНМ, в рамках которого и составлен документ с кодом. Причем через QR-код можно будет “заглянуть” даже в закрытую часть Единого реестра КНМ.
Веб-адрес Единого реестра КНМ определит Генпрокуратура РФ.
Мораторий на налоговые проверки малого и среднего бизнеса до конца 2022 г. вступил в силу согласно распоряжению правительства РФ. Он распространяется не на всех и касается только плановых проверок.
Изображение взято из источника: fbm.ru
Отмена плановых проверок по онлайн-кассам
Федеральный закон №170 от 11 июня 2021 г. вносит изменения в Федеральный закон №54 об онлайн-кассах. Поправки касаются изменений правил контроля применения кассовой дисциплины, в том числе полноты учета выручки по онлайн-кассам. Изменения вступили в силу в марте 2022 г. Сами по себе проверки контрольно-кассовой техники (ККТ) получили другое название: «контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ». Такой порядок означает, что контролирует применение кассовой дисциплины с марта 2022 г. не 54 ФЗ, а 248 ФЗ от 31.07.2020. Осуществлять проверки по-прежнему будет ИФНС. Плановые проверки больше проводиться не будут – они станут внеплановыми. О проведении контрольных выездных мероприятиях предупреждать больше не будут. Помимо вышесказанного добавился еще один пункт: теперь налоговые проверки могут производиться по месту нахождения налогоплательщика и онлайн-кассы, даже в жилых помещениях.
Кто освобождается от плановых проверок?
Мораторий на налоговые проверки освобождает не всех субъектов предпринимательства и не во всех случаях. Даже если вы освобождены, это еще не значит, что проверка к вам не придет.
Согласно постановлению Правительства РФ мораторий на налоговые проверки распространяется на:
– некоммерческие организации с численностью до 200 сотрудников (кроме политических партий и иностранных агентов);
– ИП и организации малого и среднего бизнеса.
Где получить информацию?
Примерный план проверок на год можно посмотреть на сайте Генпрокуратуры.
1. Открыть сайт генпрокуратуры.
2. Перейти во вкладку «Единый реестр проверок».
3. В строке поиска ввести название, ИНН или ОГРН организации.
4. 0 КНМ — проверок не будет.
Если проверка планируется, то появится следующая информация:
– ИНН или ОГРН;
– название организации или ИП;
– адрес;
– дата и цель выездного мероприятия;
– государственный орган, осуществляющий проверку.
Внеплановые проверки бизнеса
Если проверка по организации не запланирована, это еще не значит, что не будет проведена внеплановая. Обычно такие незапланированные проверки проводят в результате выявления каких-либо нарушений.
Какие могут быть основания для назначения внеплановых налоговых проверок?
Если налогоплательщик на специальном налоговом режиме несколько раз приближается к крайним значениям, то Налоговая может заподозрить схему дробления бизнеса для уклонения от уплаты налогов. Например, для УСН — это число сотрудников до 100 и максимальная прибыль до 150 млн руб.; для патента — до 15 сотрудников, а доход — до 60 млн руб.; для единого сельскохозяйственного налога — максимальное число работников до 300, а доля прибыли от сельскохозяйственной деятельности выше 70% от общей прибыли.
Если бизнес убыточен свыше трех лет. В первый год, когда чистые активы организации меньше минимального капитала, ФНС присылает уведомление о том, что организацию могут ликвидировать. На второй год Налоговая также высылает уведомление, при этом наблюдая за деятельностью налогоплательщика. На третий год ИФНС пришлет требование по ликвидации предприятия.
Если были большие вычеты по НДС за минувший год. 89% от годовой суммы НДС — максимальная доля вычета. Если вы приближались к пороговой величине, проверка не заставит себя ждать.
Если были нарушены сроки сдачи отчетности. Нарушение сроков влечет за собой штрафы, размер которых зависит от вида отчетности и курирующего законодательного акта.
Если были нарушены сроки и порядок оплаты налогов и взносов по страхованию. Помимо обычных налогов малый и средний бизнес может платить НДФЛ и страховые взносы. Так, индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы независимо от наличия дохода.
Если вы используете кассовые чеки без указания номенклатуры. В чеке обязательно должно быть понятное покупателю название товара или услуги.
Если в чеке есть недостоверные сведения, например, указана не та система налогообложения.
Важно! Если ИФНС неожиданно потребовала от организации или ИП полный пакет документов, сведения о ведении бизнеса и другую информацию, нужно быть настороже. Проверьте список недавних контрагентов – возможно, среди них есть тот, кто находится под подозрением и особым вниманием контролирующих органов.
Какие еще могут быть основания для налоговых проверок бизнеса?
– Налоговая база содержит ошибки и неверные данные.
– Вы платите налоги меньше, чем в среднем платят в вашей отрасли.
– Финансовые показатели за год резко отличаются от предыдущего года.
– Налоговая располагает данными, резко противоречащими сданной отчетности.
– Есть нарушения по срокам подачи отчетности и уплаты налогов.
– Конкурент подал на вас жалобу с обвинениями в контролирующие органы.
Материалы по теме
Вопрос: Закон № 248-ФЗ о государственном надзоре в РФ требует – для ряда случаев – обязательного согласования контрольных надзорных мероприятий с органами прокуратуры. Порядок такого согласования регламентирован Приказом Генеральной прокуратуры РФ от 02.06.2021 N 294, при этом устанавливается, что обмен сведениями и документами по вопросам согласования проведения внеплановых КНМ между органами контроля (надзора) и органами прокуратуры осуществляется с использованием ФГИС “Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий” (ЕРКНМ), за исключением сведений и документов, содержащих государственную или иную охраняемую законом тайну.
Между тем, согласно части 1 ст. 21 Закона о госконтроле, документы при осуществлении государственного контроля (надзора) оформляются надзорным органом. Также и согласно Правилам формирования и ведения ЕРКНМ (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2021 N 604), сведения о согласовании проведения КНМ с органами прокуратуры вносятся в реестр сотрудниками надзорных органов, а не прокуратуры (прокуроры вносят лишь сведения о согласовании плана КНМ на очередной год).
Таким образом, представляется, что фактически возможна ситуация, в которой внеплановое КНМ не было согласовано с прокуратурой (либо в согласовании было отказано), однако такое КНМ было проведено, при этом в решении о его проведении и в ЕРКНМ сотрудником органа надзора была самостоятельно проставлена ложная пометка о том, что такое согласование имело место.
В связи с этим прошу разъяснить:
– каким образом контролируемое лицо может проверить факт согласования с прокуратурой КНМ, которое проводится в его отношении?
– контролируют ли органы прокуратуры каким-либо образом появление пометок о согласовании КНМ в ЕРКНМ и сличают ли их с реальными согласованиями?
Ответ: В Генеральной прокуратуре Российской Федерации рассмотрено Ваше обращение о порядке внесения информации в федеральную государственную информационную систему “Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий” (далее – ФГИС ЕРКНМ, система) о согласовании внепланового контрольного (надзорного) мероприятия (далее – КНМ).
В соответствие с пунктом 18 Правил формирования и ведения единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий и о внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 28 апреля 2015 г. N 415, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 16.04.2021 N 604 (далее – Правила), согласование плана проведения плановых контрольных (надзорных) мероприятий на очередной календарный год, внеплановых КНМ уполномоченными должностными лицами осуществляется в ФГИС ЕРКНМ с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.
Приказом Генерального прокурора Российской Федерации от 02.06.2021 N 294 “О реализации Федерального закона от 31.07.2020 N 248-ФЗ “О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации” (далее – Приказ) определены Порядок рассмотрения органами прокуратуры Российской Федерации проектов ежегодных планов контрольных (надзорных) мероприятий и определения органа прокуратуры для их согласования, а также Порядок согласования контрольным (надзорным) органом с прокурором проведения внепланового контрольного (надзорного) мероприятия и типовые формы заявления о согласовании с прокурором проведения внепланового контрольного (надзорного) мероприятия и решения прокурора о результатах его рассмотрения (далее – Порядок).
Пунктом 3 Порядка предусмотрен обмен сведениями и документами по вопросам согласования проведения внеплановых КНМ между органами контроля (надзора) и органами прокуратуры с использованием системы, за исключением сведений и документов, содержащих государственную или иную охраняемую законом тайну.
В день подписания решения о проведении внепланового КНМ в целях согласования его проведения контрольный (надзорный) орган направляет в орган прокуратуры заявление о согласовании такого мероприятия посредством ФГИС ЕРКНМ.
Прокурором или его заместителем не позднее следующего рабочего дня принимается решение о согласовании проведения внепланового КНМ или об отказе в согласовании его проведения, которое доводится до сведения органа контроля (надзора) через систему в день его принятия.
С учетом требований законодательства ФГИС ЕРКНМ предоставляет возможность внесения данных о согласовании КНМ только должностным лицам органов прокуратуры.
Таким образом, заполнение органом контроля (надзора) в ФГИС ЕРКНМ графы “решение по заявлению” технически не осуществимо.
С целью выявления и пресечения фактов проведения мероприятий, противоречащих законодательству, без согласования с прокурором, а также иных нарушений законодательства о государственном контроле (надзоре) прокуроры нацелены на регулярный анализ внесенных в систему сведений (пункт 5 Приказа).
Согласно пункту 23 Правил контролируемые лица получают доступ к содержащимся в ФГИС ЕРКНМ сведениям посредством авторизованного доступа на единый портал государственных и муниципальных услуг и (или) в личный кабинет контролируемого лица в ведомственных информационных системах, что позволяет обеспечить дополнительный контроль за правомерностью проводимых контрольных (надзорных) мероприятиях.
ФГИС ЕРКНМ предоставляет возможность внесения данных о согласовании контрольного (надзорного) мероприятия только должностным лицам органов прокуратуры.
Заполнение органом контроля (надзора) в ФГИС ЕРКНМ графы “решение по заявлению” технически невозможно.
Аудиоверсия этой статьи
Мораторий на плановые проверки продлен до конца 2023-го, но не для
всех видов контроля. Например, запрет на проверки
онлайн-касс заканчивается в 2022 году.
Рассказываем, какие виды надзорных мероприятий остаются и для кого, какие
ведомства их могут проводить и есть ли планы проверок на ближайший год
Виды проверок
Почему введен мораторий
От каких проверок освободили предпринимателей
Какие организации и ИП освобождаются от плановых проверок
Резюме
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн
Проверять одного ИП или организацию могут сразу несколько
ведомств в зависимости от специфики деятельности.
Если предприниматель открыл, скажем, пиццерию,
контролировать его работу могут: налоговая служба, трудовая инспекция,
Санэпидемстанция, МЧС, Роспотребнадзор, Росстат, Фонд социального страхования.
При торговле онлайн, например через маркетплейсы, для ИП
без работников надзорными органами могут быть: налоговая, таможенная служба,
Роспотребнадзор и Росстат.
В
таблице указали ведомства, которые чаще всего проверяют малый и средний бизнес.
В зависимости от информирования субъектов проверки бизнеса могут быть плановыми и внеплановыми.
Каждое ведомство утверждает план по проверкам на год вперед. В плане указывается,
в отношении какой компании или ИП она будет проводиться и в какой период.
Узнать о плановой проверке можно заранее на портале каждого ведомства или на сайте
Генпрокуратуры по ИНН.
Если ресурс Генпрокуратуры выдает результат «0 КНМ»,
плановых проверок не будет.
Как правило, план на следующий год публикуется в конце
декабря, но не позже 31-го числа.
Отбор для включения в план производится на основе
риск-ориентированного подхода. Чем выше риск нарушений для юрлица или ИП, тем
больше вероятность, что они попадут в план проверок.
У каждого ведомства установлены свои критерии отбора.
Например, налоговые органы используют следующие:
Кроме того, высокая вероятность попасть в план проверок есть для юрлиц и ИП, у которых за
последние три года были выявлены нарушения, и они привлекались к
административной ответственности.
💼 Пример
Предпринимателю за 2021-й выписали три штрафа за нарушение сроков представления
отчетности по страховым взносам за работников. В 2022 году налоговые органы
могут отнести ИП в категорию высокого риска нарушений и включить в план
проверок.
Исключение составляют проверки
кассовой техники. Их проводит налоговая инспекция. Годовой план контроля
применения ККТ с указанием конкретных налогоплательщиков для проверки не
составляется заранее и нигде не публикуется.
Оперативный отдел ФНС получает план только по количеству проверок в месяц или квартал от вышестоящей
инспекции. На его основании ежемесячно
формируется список торговых объектов для выездного или онлайн-контроля. Число проверок зависит от количества
зарегистрированных ККТ на территории, которую обслуживает районная ФНС.
Внеплановые проверки проводятся
на основании жалоб от покупателей или сотрудников юрлица или ИП. Заранее узнать
о таких проверках нельзя.
Если покупателю продали некачественный товар и не приняли
его, покупатель может отправить электронное обращение с претензией через сайт
Роспотребнадзора. Либо сотрудник компании может пожаловаться в трудовую
инспекцию на задержку зарплаты.
Внеплановый контроль может производиться в ходе встречной
проверки, когда ведомства проверяют не
только компанию или предпринимателя, но и их контрагентов.
💼 Пример ИП заключил договор на крупную поставку спецтехники для строительной компании.
Компания попала в план мониторинга в связи с неуплатой налогов. Инспекторы
могут запросить у предпринимателя все документы по сделке со строительной
фирмой, выписки с расчетного счета о поступлении оплаты по этому контракту, а
также проверить отчетность и полноту уплаты налогов ИП.
В зависимости от места проведения контрольных мероприятий
проверки условно можно разделить на удаленные и выездные.
Проводятся без выезда на место ведения деятельности организации или ИП. В ходе
удаленного контроля инспекторы могут сверять данные по отчетности с реальными
показателями бизнеса.
Допустим, на конец 2022
года в компании зарегистрировано пять онлайн-касс по разным адресам.
Однако в отчетах по начислению НДФЛ и страховым взносам числится один
сотрудник. Скорее всего, обнаруживший это налоговый инспектор потребует
разъяснения, кто работает в остальных четырех точках продаж.
❗️ Внимание
В рамках межведомственного взаимодействия контролирующие органы регулярно
обмениваются информацией о недвижимости и транспортных средствах,
зарегистрированных на юрлицо либо на предпринимателя, кассам, оформленным
сотрудникам. Кроме того, получают данные банков о движении и наличии средств на
расчетных счетах.
Если в отношении компании или ИП выявлены явные
расхождения в показателях, например доля налоговой нагрузки за 2022 год меньше 0,9% от оборота по расчетному
счету, то компания попадает в категорию высокого риска нарушений.
Проводятся на территории предприятия. В некоторых случаях
выездную документарную проверку
инспекторы могут проводить на своей территории, если размер помещений или
другие условия не позволяют ее провести на месте, где ведет деятельность юрлицо
или ИП.
В ходе выездной проверки инспекторы могут проверять
документы, обследовать офисные и производственные помещения, проводить опросы
сотрудников или производить контрольные закупки.
❗️ Внимание Налоговики вправе проводить выездную проверку предпринимателя по месту его
жительства, если он работает из дома.
Инспекторы обязаны заранее предупреждать о выездных проверках. Для этого не позднее, чем за три
рабочих дня до ее начала, направить уведомление. Если такое уведомление будет
отправлено по почте, то, скорее всего, получить его заранее не удастся.
По формату контрольных мероприятий проверки делятся на четыре основных вида.
Ниже рассмотрим каждый.
- удаленно —
например, когда по базе ФНС сверяется сумма налогов и взносов в декларациях и
уплаченные в бюджет и фонды суммы; - на выезде — например, в офисе компании при проверке договоров с сотрудниками Трудовой инспекцией.
Обычно назначается при проверке
применения онлайн-касс. Контрольная закупка может проводиться в отношении тех
предпринимателей, которые занимаются как офлайн-, так и онлайн-продажами.
Это новый вид контрольных мероприятий, ведомства начали
их проводить при проверках бизнеса в 2022
году. В ходе такого визита инспектор выдает рекомендации по устранению
нарушений, если они выявлены. Протокол о нарушениях или штрафы не выписываются.
Профилактический визит можно «заказать» перед плановой проверкой, чтобы заранее исправить нарушения в работе. Для
этого нужно направить запрос в соответствующее ведомство.
В 2023 году от профилактического визита можно отказаться.
Исключение — обязательные визиты для
образовательных учреждений.
Проводится, чтобы проконтролировать, как соблюдаются
требования по эксплуатации помещений, санитарные нормы, правила пожарной
безопасности или каковы условия труда.
Почему введен мораторий
Ограничение проверок
бизнеса в 2022 году было установлено, чтобы снизить административную
нагрузку на малые и средние предприятия в условиях кризиса.
❗️ Внимание Запрет касается только плановых проверок. На 2023 год мораторий на некоторые
надзорные мероприятия продлен, однако это не значит, что юрлиц и ИП не будут
проверять совсем.
- в сферах рекламы,
- таможенного и миграционного регулирования,
- противодействия отмыванию доходов,
- надзора за саморегулируемыми организациями (СРО),
- соблюдением законодательства о персональных данных,
- надзорных мероприятий со стороны фонда социального страхования.
Кроме того, продолжает действовать непрерывный контроль
ФНС в отношении всех налогоплательщиков. Это значит, что инспекторы постоянно
проверяют правильность заполнения налоговых деклараций и расчетов, полноту
уплаты налогов, сборов, а также могут осуществлять контрольные закупки даже в
период моратория.
Исключение составляют IT-компании. Для них запрет на
выездные налоговые проверки продлен до
2025 года.
Внеплановые проверки бизнеса могут проводиться только по
согласованию с прокуратурой.
Также с 31 декабря 2022
года истекает действие моратория на внеплановые проверки онлайн-касс, на
2023 год его не продлили.
От каких проверок освободили предпринимателей
Для малого и среднего
бизнеса на 2023 год отменены
плановые проверки всех ведомств. Некоторые категории юрлиц и ИП не подпадают
под это послабление.
По каким критериям организации и ИП относят к категории
повышенного риска нарушений, рассказали выше.
Классификация опасности производственных объектов
установлена законом от 21.07.1997 N
116-ФЗ.
❗️ ВниманиеПлановые и внеплановые проверки не будут проводиться в отношении мобилизованных
предпринимателей на период прохождения ими службы с момента призыва и до
истечения трех месяцев после увольнения.
Какие организации и ИП освобождаются от плановых проверок
От плановых проверок, кроме тех, которые проводятся
контролирующими органами, указанными в части 5 статьи 2 закона № 248-ФЗ, полностью освобождаются юрлица и ИП, включенные в
реестр малого и среднего предпринимательства, если они не попадают в категорию
повышенного риска.
Узнать, включена ли организация
или ИП в список МСП, можно на сайте ФНС по ИНН.
Что касается внеплановых проверок, то они могут
проводиться в отношении любых юрлиц и предпринимателей, если на них поступило
более 10 жалоб в соответствующее ведомство. Например, жалобы покупателей на то,
что продавец не выдал кассовый чек или что в чеке указана неправильная
информация.
❗️ Внимание В 2023 году продавец может не выдавать бумажный чек, а направить его
электронный экземпляр покупателю на электронную почту или в мессенджер. Для
этого покупатель должен сам отказаться от бумажного чека и предоставить свои
контактные данные: адрес электронной почты или номер телефона.
Кроме ограничений в рамках моратория
продолжают действовать стандартные запреты в соответствии с законом от 26.12.2008 N
294-ФЗ на плановые проверки бизнеса:
- В первые три
года после регистрации юрлица или ИП. Исключения составляют налоговые проверки. - Одной инспекцией чаще одного раза в три года. Однако проверки могут осуществлять разные ведомства, в том числе одновременно. Например, компания по производству и продаже молочной продукции может быть включена в план проверок налоговой и трудовой инспекций, а также Роспотребнадзора.
- При налоговых проверках налогоплательщик не может быть проверен за один и тот же период по одному и тому же взносу, налогу или сбору.
Для выездных проверок действует ограничение по количеству
их проведения для одного надзорного
органа. Они могут проводиться не чаще одного раза в год. Например, пожарная
инспекция не вправе провести две выездные проверки одного и того же торгового
объекта предпринимателя за 12 месяцев.
Однако инспекторы могут затребовать у юрлица или ИП документы для проверки
на своей территории.
- На 2023 год
продлен мораторий на плановые проверки
субъектов малого и среднего бизнеса, которые не относятся к категории
повышенного риска нарушений. - Не распространяется мораторий на проверки бизнеса в отношении контроля со стороны ведомств, указанных в части 5 статьи 2 закона № 248-ФЗ. К ним относятся проверки со стороны налоговых, таможенных служб, Росфинмониторинга и других.
- Внеплановые проверки могут проводиться по согласованию с прокуратурой, если на деятельность организации или ИП поступают многочисленные жалобы.
- С 2023 года отменяется мораторий на внеплановые проверки онлайн-касс.
- Мобилизованные предприниматели освобождаются от всех видов проверок с момента призыва до истечения трех месяцев со дня завершения их службы.
- Узнать, включена ли организация или ИП в план по проверкам на 2023 год, можно на сайте Генпрокуратуры.
Особенности контрольно-надзорных мероприятий со стороны налоговой службы
Первые проверки налоговой службы начинаются с января месяца и длятся в течение года – без исключений. Есть ряд рекомендаций, соблюдение которых позволит минимизировать риск выездной проверки в 2023 году.
Прокуратура Черкесска информирует
11-02-2022, 19:20 715
Прокуратурой города Черкесска проведена проверка исполнения законодательства о занятости населения В ходе проверки установлено, что в нарушение требований законодательства в сфере занятости населения руководителями 5 дошкольных общеобразовательных учреждений, 3 общеобразовательных учреждений, а также ЧГМУП «Спецавтохозяйство» в РГКУ «Центр занятости населения по г.Черкесску» не предоставляются
Предприниматели смогут узнать о плановых и внеплановых проверках на Интернет-ресурсах Генпрокуратуры
9-08-2022, 15:51 408
Предприниматели республики смогут узнать информацию о плановых и внеплановых контрольных мероприятиях в 2022 году на сайте Генпрокуратуры России на сайте https://proverki.gov.ru/portal . ( «Единый реестр проверок», «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий»). Со сводным планом проверок можно ознакомиться www.epp.genproc.ru в разделе «ЕРКНМ/ЕРП. Поиск КНМ/Сводный план». Кроме того, на
Прокуратура Черкесска информирует!
23-03-2022, 13:55 604
В работе управляющей компании выявлены нарушения лицензионных требований Прокуратурой Черкесска с привлечением специалистов управления государственного жилищного надзора КЧР проведена проверка по обращению жильцов МКД № 26 по ул. Гагарина о фактах предоставления ООО «УЖХ № 1» коммунальной услуги по теплоснабжению ненадлежащего качества. В соответствии с требованиями законодательства,
Прокуратура Карачаево-Черкесской Республики разъясняет
11-02-2022, 15:30 736
Прокуратура Карачаево-Черкесской Республики разъясняет: О внеочередном обслуживании детей-инвалидов Согласно Указу Президента РФ от 26.07.2021 №437 дети-инвалиды и сопровождающие их лица должны обслуживаться без очереди в магазинах, кафе и ресторанах, поликлиниках и больницах, детских садах и школах. Пропускать их вне очереди теперь обязаны и в службах быта, связи, ЖКХ, юридических службах и
Кто рискует попасть в реестр проверок налоговой службы
В приоритетном порядке в перечень организаций для выездной проверки включаются предприятия, участвующие в схемах ухода от налогообложения. Это может быть выявлено по результатам КНМ в отношении контрагентов, субподрядчиков и пр.
Также инспекторы проводят анализ финансово-хозяйственной деятельности юридического лица – с использованием внутренней информации и внешних источников данных. Он позволяет выявить возможные правонарушения.
Налогоплательщик может самостоятельно проверить, насколько он рискует попасть в реестр. Вот критерии оценки:
1. Компания платит меньше налогов, чем аналогичные предприятия в данной отрасли.
2. Несколько периодов подряд в налоговой отчетности отражаются убытки.
3. В определенный период компания произвела большие суммы вычетов.
4. Темпы роста расходов опережают аналогичные темпы по доходам при продаже товаров и оказании услуг.
5. Средний уровень зарплаты ниже, чем в отрасли по региону.
6. Не один раз компания приближалась по доходам к уровню, который уже означает необходимость перевода малого бизнеса в средний, а среднего, например, в крупный.
7. Расходы ИП практически тождественные его доходам.
8. Договора заключаются с перекупщиками или посредниками из цепочки контрагентов, но при этом не прослеживается деловая цель.
9. Игнорирование компанией уведомлений от налоговой службы о предоставлении информации по выявленным несоответствиям.
10. Постоянная смена адреса – от юрисдикции одной налоговой к юрисдикции другой.
11. Уровень рентабельности сильно отличается от аналогичных показателей по другим предприятиям из отрасли.
12. Присутствует высокий налоговый риск при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.
Учитывая, что в 2022 году ряд преференций получили IT-компании, то к ним налоговая будет относиться с пристальным вниманием. Также вероятен перенос плановых выездных проверок, запланированных на текущий год, но отмененных в связи со сложившейся обстановкой, на период с января по декабрь 2023 года. Так как в публичном доступе отсутствует план КНМ, то сложно определить наверняка, было ли запланировано на этот год контрольное мероприятие в отношении той или иной организации.
Обратите внимание, как давно и каких ваших контрагентов проверяли. Если были выявлены нарушения, то возрастает вероятность попасть в жернова инспекторов для вашей компании.
Я и эксперты «Лавник и Партнеры» поможем оценить риски выездной налоговой проверки, минимизировать их с учетом критериев, разработанных ФНС России и судебной практики.
Роман Лавник, Предприниматель и Управляющий партнер консалтинговой компании «Лавник и Партнеры», эксперт в сфере налогообложения и налоговых рисков, кандидат экономических наук.
Прокуратура Черкесска информирует об изменениях в законодательстве
28-03-2022, 16:45 228
Изменения в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях Федеральным законом от 04.03.2022 № 31 внесены изменения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), согласно которым кодекс дополнен статьей 20.3.3, состоящей из двух частей. Частью первой названной статьи установлена административная ответственность за публичные действия,
Прокуратура разъясняет нововведения в социальной сфере
28-05-2022, 17:17 79
Информирование инвалида о полагающихся ему протезах и иных средствах реабилитации будет обеспечиваться посредством электронного каталога, а оплата производиться с использованием электронного сертификата Постановлением Правительства РФ от 04.05.2021 № 695 внесены изменения в акты Правительства Российской Федерации в части использования электронного сертификата. В целях использования электронного
В прокуратуре Черкесска работает «горячая линия» по вопросам некачественного отопления
28-12-2022, 16:43 394
В прокуратуре Черкесска работает «горячая линия» по вопросам, касающимся некачественного предоставления коммунальной услуги по отоплению:+7(8787)28-26-14. Оставить свое обращение также можно по адресу электронной почты: prok _ cherkessk . mail . ru . Надзорное сопровождение прохождения отопительного сезона 2022/2023 регламентировано Федеральным законом №2202-1 «О прокуратуре Российской
В прокуратуре Черкесска пройдет прием граждан
21-03-2022, 10:30 607
Во вторник, 22 марта, с 9.00 до 14.00 в рамках проведения проверки исполнения организациями, осуществляющими управление многоквартирными домами, прокуратурой Черкесска состоится прием граждан по вопросам соблюдения законодательства в указанной сфере. Прием граждан будет организован по адресу ведомства: КЧР, г. Черкесск, пл. Кирова, 18. Заявителям необходимо иметь документ, удостоверяющий их
Неправильное указание в ЕРКНМ вида государственного надзора не является грубым нарушением, влекущим отмену результатов проверки
12 июля 2022
Организация не смогла отменить результаты “санитарной” проверки, которая была отражена в ГИС ЕРКНМ как проверка в рамках “федерального государственного контроля (надзора) в области защиты прав потребителей” (санитарными инспекторами проверялось бюро МСЭ).
Бюро пыталось оспорить результаты плановой проверки Роспотребнадзора, ссылаясь на следующие процедурные нарушения:
Однако суды не усмотрели нарушения в дефектах оформления спорного КНМ:
- согласно информации, размещенной на официальном сайте Генпрокуратуры РФ, спорная проверка включена в План проверок на 2021 год – месяц начала проведения проверки июль 2021 года; форма проведения – выездная проверка; вид надзора – федеральный государственный санитарно-эпидемиологический; основание проведения – истечение периода со дня окончания проведения последней плановой проверки;
- проведение указанной проверки согласовано с прокуратурой области;
- согласно решению о проведении плановой выездной проверки, копия которого получена Бюро, проверка проводилась в рамках федерального государственного санитарно-эпидемиологического контроля (надзора);
- сведения о спорном КНМ размещены в ЕРКНМ до начала его проведения, копия решения направлена в адрес Бюро нарочным и получена заблаговременно;
- Роспотребнадзор обеспечил размещение документов, касающихся выездной проверки, в том числе решение о ее проведении, в ЕРНКМ в соответствии с требованиями ст. 19, ч. 4 ст. 21 Закона о госконтроле, Правилами формирования и ведения ЕРКНМ № 604 накануне проверки;
- таким образом, довод Бюро о проведении проверки с грубым нарушением требований к организации и осуществлению государственного контроля (надзора), а именно в связи с отсутствием основания проведения КНМ и отсутствия согласования с прокуратурой признается необоснованным;
- отражение во ФГИС ЕРКНМ такого вида проверки в отношении Бюро, как “федеральный государственный контроль (надзор) в области защиты прав потребителей” вместо “федеральный государственный санитарно-эпидемиологический” не является грубым нарушением порядка проведения проверки и не влечет недействительность ее результатов, поскольку информация о проведении проверки в рамках федерального государственного санитарно-эпидемиологического контроля (надзора) размещена в установленном порядке, о ее проведении учреждение уведомлено;
- кроме того, ни до проведения проверки, ни во время ее проведения, ни по ее завершении у Бюро не имелось сомнений в отношении вида государственного контроля (надзора), а также в отношении оснований его проведения и согласования с органом прокуратуры (Постановление Четырнадцатого ААС от 21 июня 2022 г. № 14АП-3333/22).
В отношении лиц, напавших на жителя Черкесска, избрана мера пресечения в виде заключения под стражу
8-02-2022, 12:40 787
Прокурором города Черкесска поддержано ходатайство следователя СО по г. Черкесску СУ СК России по КЧР об избрании в отношении двух жителей а.Хурзук меры пресечения в виде заключения под стражу. Указанные лица 29 января 2022 года, находясь в вечернее время на проспекте Ленина в центре республиканской столицы, совершили покушение на убийство жителя Черкесска, причинив ему огнестрельные ранения и