Мораторий на плановые проверки бизнеса продлен до 2030 года
Мораторий на плановые проверки бизнеса был продлен до 2030 года, что вызвало вопросы о том, стоит ли предпринимателям совсем не беспокоиться. В этой статье мы рассмотрим, какие налоговые проверки бизнеса могут быть проведены в условиях действующего моратория.
Детали моратория
В марте 2023 года стало известно о продлении моратория на плановые проверки до 2030 года. Этот мораторий распространяется на документарные и выездные проверки различных контролирующих органов, таких как Роскомнадзор, Ростехнадзор, МЧС, ГИТ и другие. Однако, не стоит забывать, что мораторий не означает полное отсутствие проверок.
Продление моратория до 2024 года
Президент России, Владимир Путин, выдвинул инициативу продления моратория на проверки малого и среднего бизнеса до конца 2024 года. Это было объявлено на совещании с правительством, где также обсуждались вопросы реформы контрольно-надзорной деятельности.
Действие моратория
Мораторий на проверки бизнеса был введен в России в марте 2022 года с целью снижения нагрузки на предпринимателей в условиях санкций. Он был продлен на весь 2023 год и в ближайшие восемь лет проверки будут проводиться только на объектах высокого и чрезвычайно высокого риска.
Статистика по проверкам
С 2022 года количество проверок бизнеса в России снизилось до исторического минимума. Аудит проводился только в случаях угрозы жизни и здоровью людей, что привело к сокращению числа проверок до 340 тысяч, при этом МСП затронула лишь треть из них. Кроме того, контролирующие органы перешли на профилактическую работу, что позволило предпринимателям избежать штрафов.
Продление моратория на 2024 год
Правительство РФ опубликовало постановление о продлении моратория на проведение проверок бизнеса до 2024 года. Это решение было принято с учетом текущей ситуации и целей снижения бремени на предпринимателей.
Источник информации
Постановление о моратории на проведение плановых проверок бизнеса было принято правительством РФ весной 2022 года и действует до 2030 года. Все проведения проверок должны быть оправданы и согласованы с законодательством.
В целом, несмотря на мораторий, предпринимателям стоит оставаться бдительными и следить за обновлениями в законодательстве. Вместе с тем, это время можно использовать для развития своего бизнеса и совершенствования процессов.
Продление моратория на проверки бизнеса на 2024 год: последствия и экспертные мнения
В конце 2022 года правительственным постановлением от 29.12.2022 № 2516 был продлен на 2023 год срок действия указанных особенностей организации и осуществления государственного и муниципального контроля. Контрольным органам также было разрешено исключать из плана проведения проверок плановую проверку, если ей предшествовал профилактический визит по обращению контролируемого лица.
Теперь мораторий на проведение проверок бизнеса решено продлить на весь 2024 год. Комментируя данное решение, глава правительства РФ Михаил Мишустин отметил, что мораторий хорошо себя зарекомендовал и позволил почти в пять раз снизить количество проверок по сравнению с 2019 годом.
Бизнес смог больше ресурсов направить на выполнение своих текущих задач, а также на расширение проектов и освоение новых рынков сбыта, — приводел слова Михаила Мишустина официальный сайт кабмина.
Президент РФ Владимир Путин предложил продлить мораторий на проверки бизнеса на 2024 год
Как управлять мерчандайзерами с максимальной эффективностью.
Услуга по нарезке хлеба привлекла в магазин дополнительный трафик.
Профсоюзы попросили правительство отказаться от моратория на трудовые проверки
В ФНПР считают, что это ущемляет права работников, но эксперты с этим не согласны
Федерация независимых профсоюзов России (ФНПР) просит правительство вывести из-под действия моратория трудовые проверки бизнеса. Организация считает, что отсутствие полноценного надзора не дает в полной мере защищать права работников, следует из письма председателя ФНПР Михаила Шмакова премьер-министру Михаилу Мишустину (документ есть у Ведомостей). В аппарате правительства подтвердили Ведомостям получение письма.
Мораторий был введен постановлением правительства от 10 марта 2022 г. для поддержки бизнеса в связи с введенными санкциями. Согласно этому документу, внеплановые проверки предприятий можно проводить только в исключительных случаях, например при угрозе жизни и здоровью людей. Для этого нужно согласование с прокуратурой. Плановые проверки оставили только в санитарно-эпидемиологической, ветеринарной и пожарной сферах для небольшого перечня высокоопасных объектов, также сохранился надзор в области промышленной безопасности. В марте этого года действие нормы продлили до 2030 г.
Мораторий на проверки бизнеса в России: последствия и перспективы
Влияние моратория на трудовые права граждан
Письмо обращает внимание на проблемы связанные с тем, что из-за моратория теряется защита трудовых прав и свобод граждан. Плановые проверки были отменены, а внеплановые стали возможны лишь в ограниченных случаях. Трудовой кодекс не делает различий между трудовыми правами, защищаемыми надзором и теми, которые могут быть защищены лишь в особых случаях.
Влияние на неформальную занятость
Мораторий отрицательно сказался на неформальной занятости, приводя к учащению случаев подмены трудовых отношений другими формами сотрудничества (договор подряда, самозанятость).
Современные формы занятости и угрозы в сфере труда
Возникновение новых форм занятости и бизнес-моделей может привести к новым угрозам в сфере труда, так как развитие технологий опережает появление новых юридических возможностей и инструментов защиты трудящихся. Это затрудняет реализацию закрепленных в законодательстве трудовых прав работников.
Обзор моратория на проверки бизнеса в России
Весь 2023 год действовал мораторий на внеплановые проверки бизнеса в России. Президент предложил продлить его на 2024 год. Мораторий не распространяется на объекты высокого риска и некоторые предприятия. Плановые проверки также приостановлены до 2030 года.
Статистика проверок бизнеса
В 2023 году было проведено всего 293 тыс. проверок бизнеса, что в 5 раз меньше, чем 5 лет назад. Существенное послабление в данной области бизнеса.
Текущее состояние проверок
Мораторий затронул Роскомнадзор, Ростехнадзор, МЧС, ГИТ и другие органы. Проведение проверок обусловлено жалобами на предприятия. Некоторые IT-компании получили аккредитацию и не подвергаются проверкам до конца 2024 года.
Ограничения для налоговых проверок
Валютные проверки приостановлены, за исключением сделок с недружественными странами. Налоговая не может подавать заявления о банкротстве должников, сосредоточившись на реструктуризации долгов и поддержке бизнеса.
Мораторий на проверки бизнеса в России оказал существенное влияние на различные сферы деятельности и требует внимательного изучения последствий и перспективы дальнейшего развития.
Действующий мораторий на проверки бизнеса в России: что это значит для малого предпринимательства
Действующий мораторий освобождает малый бизнес от большинства проверок, что может быть выгодно для большинства предпринимателей. Документ отменяет проверки и предусматривает следующие условия:
Основные условия моратория
Мораторий может быть нарушен при строго определенных условиях. В частности, контролирующие органы могут проверить бизнес, если:
- Предприятие попало в красную зону по количеству нарушений;
- Информация о предприятии стала известна в результате оперативной информации;
- Структура занимается опасной для жизни и здоровья деятельностью.
Для всех этих типов предприятий предусмотрены профилактические визиты со стороны контролирующих органов.
Особенности проверок налоговых органов
Что касается налоговых органов, то в 2024 году проверки налоговой отменят только для аккредитованных IT-компаний и мобилизованных ИП (по причине их отсутствия). Во всех остальных случаях ФНС проводит полнообъемные проверки без ограничений.
Как узнать о проверке
Узнать, будет ли у вас проверка, можно либо в личном кабинете на портале Госуслуги, либо направив запрос в реестр проверок. Также вы можете увидеть все данные о проведенных проверках компаний и ИП в едином реестре.
Мораторий применяют для поддержки бизнеса во время санкций, но при этом не стоит забывать о том, что контроль все еще ведется, и послабления не означают, что можно расслабиться.
Экономические выгоды для бизнеса
Снижение числа проверок позволяет существенно сократить издержки в сфере предпринимательства. Аналитики Центра стратегических разработок (ЦСР) отмечают, что в 2022 году суммарные издержки бизнеса и социальной сферы сократились почти в 10 раз – с 336 млрд рублей до 35 млрд рублей.
Выводы и перспективы
Мораторий на проверки бизнеса был введен в ковидном 2020 году и продлился на 2024 год как элемент антисанкционной политики в России. Это позволяет сократить количество проверок и упростить процедуру для предпринимателей.
Помните, что следует принимать все необходимые меры для соблюдения законов и требований, даже в условиях действующего моратория.
Новости и аналитика: В 10 раз меньше трат: как мораторий на проверки помогает бизнесу экономить деньги
Получились следующие цифры:
Помимо данных об оплате труда была учтена стоимость консалтинговых услуг, сведения о количестве задействованных в проверке работников контролируемого лица, продолжительности проверки, количестве объектов проверки. При этом в методике оценки издержек учтены только те затраты, которые связаны с бизнес-процессами подготовки и проведения проверки. Не учитывались затраты на устранение выявленных нарушений, а также санкции в виде штрафов. Это могло бы увеличить суммы издержек.
"Почти 4 млрд рублей (17%) всех издержек бизнеса на проверки в 2022 году пришлось на сферу торговли в силу массовости проверок. В среднем издержки бизнеса на одну проверку в сфере торговли составляют порядка 268 тыс. руб.", – отмечает Наталья Васильева.
По ее словам, 16% издержек бизнеса в 2022 году пришлось на московских предпринимателей. 3,5 млрд рублей – издержки бизнеса от госконтроля в г. Москве.
"Конечно, цель госконтроля – защита интересов граждан и добросовестного бизнеса. Но все-таки принятие решений о проведении мероприятий контрольными органами с оглядкой на то, какими затратами для бизнеса это чревато, позволит выбирать оптимальные для обеих сторон форматы взаимодействия. Например, концентрировать проверочные усилия там, где есть реальные риски, а в остальных случаях использовать меры профилактики", – считает специалист.
1 Сводный доклад о государственном контроле (надзоре), муниципальном контроле в Российской Федерации за 2022 год.
Документы по теме:
Постановление Правительства РФ от 10 марта 2022 г. № 336 "Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля"
.png)
Готовимся к приходу ревизоров с проверкой по использованию средств ОМС
Контроль за использованием медицинскими организациями средств ОМС возложен на ТФОМС. К чему нужно быть готовым медицинской организации в связи с приходом ревизоров? Обо всем, что касается проверки целевого использования средств ОМС, смотрите в обзоре Ольги Сизоновой – консультанта-эксперта направления "Бюджетная сфера" компании "Гарант" объединенной редакции "Бюджетная сфера" компании "Гарант".
С 1 января 2024 года закончился мораторий на проверки бизнеса. Однако ранее прозвучало предложение продлить его еще на год для поддержки предпринимателей. Zakon.kz разбирался, насколько вероятно такое продление, и как изменился подход к государственному контролю.
В начале декабря депутат Мажилиса Аскар Садыков предложил в очередной раз продлить мораторий на проверки малого и среднего бизнеса. Свою инициативу он объяснил тем, что мера позволила предпринимателям пережить пандемию и восстановление после нее:
"Благодаря данному решению малый и микробизнес в стране смог не только выстоять в этот сложный период, но и вновь встать на ноги. Согласно официальным данным Комитета по правовой статистике и специальным учетам Генеральной прокуратуры, если в 2019 году малый и микробизнес был подвергнут проверкам более 128 тыс. раз, то в 2020 году их количество сократилось в пять раз. Таким образом, введение моратория стало одной из эффективных мер со стороны государства по поддержке бизнеса, направленных на усиление роли данного сектора экономики".
В качестве аргумента Садыков также привел зыбкое положение среднего бизнеса в стране и закономерную обеспокоенность его представителей.
Предложение вскоре прокомментировал министр национальной экономики РК Алибек Куантыров, который как раз-таки не видел в продолжении "банкета" никакой необходимости. Да и сама система проверок, по его словам, должна принципиально измениться, освободив благонадежных граждан от излишнего гнета.
"Автоматизированные системы контроля будут формироваться без человеческого участия. Это позволит снизить физические проверки в два раза и в несколько раз снизить количество штрафов. Система будет автоматизирована – с 1 января она вводится, и поэтому для этого все делается. Будут проверять по системе управления рисками. То есть если система будет показывать повышенный риск, тогда туда может, соответственно, выехать проверка. Все зависит от сферы контроля. Например, если это сфера ЧС, то были ли ранее у данной организации пожары, условно, либо сколько они вложили средств в противопожарную безопасность", – подчеркнул Куантыров.
Разволновавшихся успокоил и премьер-министр Алихан Смаилов. Он рассказал, что чиновники совместно с бизнес-сообществом провели большую работу по выявлению избыточных требований, от которых решено было избавиться, дабы не мешать сфере свободно дышать, расти и развиваться.
К слову, ни оснований, ни предпосылок к продлению моратория не разглядел и юрист Александр Каплан.
"Проверки бизнеса проводятся по целому ряду направлений и, в общем, регулируются нормами предпринимательского, налогового и Кодекса "О таможенном регулировании в Республике Казахстан", – заметил он.
Согласно ст. 137 главы 13 вышеупомянутого Предпринимательского кодекса, контроль за деятельностью субъектов (объектов) контроля и надзора ведется в форме профилактики, проверки или расследования.
Первая, в свою очередь, может осуществляться без посещения субъекта, с посещением или представлять собой контрольный закуп.
Вторые делятся на:
Расследование подразумевает комплексный подход.
Полный список сфер деятельности предпринимателей, требующих контроля или надзора, приведен в статьях 138 и 139 того же документа.
Юрист разобрал схему налоговых проверок, которая выглядит следующим образом:
"При этом, если ранее налоговые проверки были либо проводимые по особому порядку на основе оценки степени риска, либо внеплановыми, то с 1 января 2023 года особый порядок изменили на периодические проверки на основе оценки степени риска. Также с 1 января 2024 года действует график налоговых проверок, в который включено 760 налогоплательщиков. Соответственно, компании, которые включены в данный график, получат предписание о назначении налоговой проверки и извещение, направляемое за 30 календарных дней до начала проверки. Вопрос включения предпринимателей в данный график неоднозначный, поскольку сама по себе степень риска может быть необоснованной либо некорректно определена автоматизированной системой Комитета государственных доходов. К сожалению, в практике мы наблюдали такие случаи. Однако в связи с тем, что график утвержден на уровне приказа КГД, практически представляется маловероятным его обжаловать хотя бы в части".
Спикер предупредил предпринимателей:
Ранее депутат Болатбек Нажметдинов сообщил, что законопроект "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам ведения бизнеса" разработали для улучшения предпринимательской деятельности. Он предусматривает изменения и дополнения в 119 законодательных актов, в том числе в 10 кодексов и 109 законов.
Документ предлагает поправки, которые помогут упорядочить формы контроля и надзора, а также регламентировать меры оперативного реагирования в сферах надзора на законодательном уровне. Регламентируют и процедуру проведения расследований, дабы защитить бизнес от незаконного вмешательства со стороны контролирующих и надзорных органов, свести к минимуму риск коррупции и возможность обжалования субъектами контроля и надзора результатов расследования в вышестоящий орган либо в суд.
В соответствии с законопроектом графики проведения проверок будут публиковать до 10 декабря того года, который предшествует году проведения проверок, на объекте информационно-коммуникационной инфраструктуры "электронного правительства".
На какие налоговые проверки распространяется мораторий
В постановлениях Правительства о моратории упоминаются проверки, которые проводятся в рамках федерального закона «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ» от 31.07.2020 № 248-ФЗ. Под этот закон попадает налоговый контроль в части:
Именно на проверки по этим направлениям распространяется мораторий.
Но у налоговой есть «лазейка» на контроль владельцев касс. Дело в том, что в законе о госконтроле № 248-ФЗ контрольные мероприятия и порядок их проведения, мероприятия делятся на два вида:
Мероприятия из второй группы позволяют инспекторам контролировать использование ККТ и полноту учета выручки без контакта с владельцем бизнеса. Так, с помощью наблюдений налоговики могут собирать информацию об организации или ИП из отчетности, интернета и других открытых данных, а затем анализировать полученные данные. Разрешения на наблюдение не нужно.
Выездное обследование — это когда инспектор посещает точку продаж, где находится касса, чтобы со стороны посмотреть, как проводят расчеты, выдают ли чеки, как оформляют возвраты. На выездное обследование нужно задание от руководителя. Максимальная длительность такого мероприятия 1 рабочий день.
Причинами для «неконтактных» проверок могут стать:
Факты нарушений, выявленные во время наблюдений или выездных обследований, могут стать основанием для более тщательной проверки — внеплановых «контактных» мероприятий. Без причины их провести не получится. К тому же в период моратория на контрольные мероприятия из первой группы решение руководителя налоговой инспекции должно быть согласовано с прокуратурой.
Но есть исключение: если в ходе выездного обследования инспектор увидит нарушение правил применения ККТ, он может без согласования с руководством провести контрольную закупку. И затем внести информацию о результатах проверки в Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий.
Введены обязательные профилактические визиты
В первую очередь — для образовательных учреждений, у которых есть подконтрольные объекты высокого и чрезвычайно высокого риска (п. 11(4) Постановления Правительства РФ № 336 от 10.03.2022). От профилактического визита они не смогут отказаться. А проводиться он будет либо в формате беседы с инспектором непосредственно на предприятии, либо по видеосвязи.
Кроме того, для любой организации может быть организован обязательный профилактический визит по поручению Президента РФ, Председателя Правительства или его Заместителя (п. 11(5) Постановления Правительства РФ № 336 от 10.03.2022). В рамках профвизита могут проводить осмотры объекта, инструментальные исследования и экспертизы, брать пробы или образцы, изучать документы.
Срок проведения — 1 рабочий день, но при необходимости его могут продлить до максимум 3 дней для образовательных учреждений и до 4 дней — для остальных организаций. Подробно о профилактических визитах рассказали в этой статье.
Путин согласился отложить на год вопрос об отсрочке проверок бизнеса
Читать в полной версии
Президент России Владимир Путин предложил отложить на год вопрос об отсрочке проверок малого бизнеса на пять лет. Об этом он заявил на встрече с модераторами Восточного экономического форума, трансляцию ведет РБК.
Тему моратория на проверки малого и среднего бизнеса на совещании затронул глава Камчатки Владимир Солодов. «Мы попросили бы рассмотреть возможность для Дальнего Востока расширить эту меру и закрепить такое решение на пять лет для малых предприятий, которые являются резидентами Территории опережающего развития (ТОР)», — предложил он. Министр финансов Антон Силуанов в ответ указал, что «пять лет, это конечно, многовато», и предложил вернуться к этому вопросу через год.
Путин также отметил, что пять лет — это большой срок. «Нам нужно посмотреть, как инвесторы реализуют заявленные планы и как они пользуются теми мерами поддержки, которые в целом проработаны, это так инструментарий, на мой взгляд, очень хороший», — сказал Путин.
В связи с чем глава государства согласился с Силуановым, что лучше вернуться к проработке этого вопроса через год.
Ранее Путин заявил, что поддерживает предложение продлить мораторий на проверки малого бизнеса в 2022 году. «Я правительству этот вопрос поставлю на обсуждение. Единственное — вопрос безопасности потребителей», — говорил Путин. По его словам, «чем меньше административное давление, тем лучше».
Изначально мораторий на проведение плановых проверок бизнеса был введен с 1 января 2016 года и продлился до конца 2018 года. За это время, по данным правительства, от плановых проверок освободили более 500 тыс. малых предприятий. Данную меру продлевали еще на два года.
Весной 2020 года вступило в силу постановление правительства, запрещающее проведение плановых и внеплановых проверок субъектов малого и среднего предпринимательства до конца года. Затем кабмин продлил мораторий на плановые проверки малого бизнеса до конца 2021 года.
Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок
Мы предлагаем онлайн-кассы, на которых просто соблюдать правила, установленные 54-ФЗ, контролировать бизнес, а также продавать алкоголь и маркированные товары:
Онлайн-кассы Лайтбокс можно взять напрокат или купить в рассрочку. У нас есть модели для любого бизнеса — от мобильных ККТ и онлайн-кассы в смартфоне до кассового компьютера.
Установление срока моратория происходило так:
Запрет был введен не только на проверки малого бизнеса, но также среднего и крупного.
Введение моратория не значит, что проверок ведения бизнеса не будет совсем, или они коснутся только каких-то взрывоопасных объектов. На самом деле, контролировать будут, но только те ведомства, которые по своему направлению оценят деятельность компании как высокорисковую. Например, Роструд может назначить проверку, если есть высокий риск нарушений трудового законодательства, а на потенциально пожароопасные объекты может прийти МЧС.
Поскольку заинтересоваться работой компании могут разные ведомства, был создан «Единый реестр контрольных (надзорных) и профилактических мероприятий», поиск в котором ведется по ИНН. В реестре есть вся информация о плановых проверках.
Не стоит переоценивать риски
Действительно, сейчас большинство внеплановых проверок проводится по согласованию с прокуратурой либо по поручению президента или руководства правительства, подтверждает руководитель коммерческой практики адвокатского бюро КИАП Юлия Паушкина. «Конечно, в случае происшествия (угроза жизни и вреда, задержка в выплате зарплаты более месяца) проверка будет проведена, но по жалобе от работника проверки ждать не стоит», – признает Паушкина. При этом у Государственной инспекции труда даже в период действия моратория есть возможность делать профилактические визиты, добавляет она. По словам профессора Финансового университета при правительстве Александра Сафонова, в последнее время инспекции «предпочитают именно формат предостережения».
Риск-ориентированный подход
С 2019 г. по поручению президента России Владимира Путина проводится реформа контрольно-надзорной деятельности, в том числе за счет внедрения риск-ориентированного подхода к проверкам бизнеса. Это значит, что проверки проводятся только там, где есть риск нарушения законодательства. В части планового контроля такой подход предполагает проведение надзорных мероприятий в зависимости от того, к какой категории риска относится юрлицо или ИП. Им присваивается один из шести классов опасности (от чрезвычайно высокого до низкого) в зависимости от их деятельности, объема выпускаемой продукции, числа работающих на предприятии, добросовестности бизнеса в части соблюдения обязательных требований и других параметров. От класса опасности зависит периодичность проведения проверок.
Управляющий партнер юрфирмы BBNP Максим Барашев считает, что подобная мера (мораторий), применяемая массово ко всем сферам деятельности, ведет к «фактическому снижению качества предоставляемых товаров и услуг, а также уровня соблюдения безопасности на производствах и соблюдения санитарно-гигиенических норм в сфере общественного питания». При этом, по мнению директора практики организационного развития аудиторской компании «КСК групп» Михаила Меркулова, мораторий на проверки не формирует рисков нарушения прав работников – плановые проверки призваны выявлять нарушения работодателем общего порядка ведения делопроизводства и носят предупредительный характер.
Бизнес всегда стремится оптимизировать расходы, а одна из существенных расходных частей бюджета любого работодателя – это социальные взносы, поэтому часто работодатели мотивируют граждан заключать гражданско-правовые договоры вместо трудовых, считает Паушкина. Работодатели действительно расширяют практику перевода работников в режим самозанятости, что «позволяет им экономить на налогах и отчислениях в социальные фонды, кроме того, это освобождает их от ответственности за нарушение трудовых отношений» – режима рабочего времени, требований по охране труда, оплаты первых трех дней больничного, говорит Сафонов. Поэтому озабоченность профсоюзов «вполне обоснованна», отмечает он.
Частичный переток из трудовых отношений в самозанятость существует, а вот случаи подмены трудовых отношений не носят массового характера, считает заместитель генерального директора ЦСР Екатерина Папченкова. По ее словам, опасения профсоюзов преувеличены. Число самозанятых, выполняющих по факту трудовые функции, невелико, отмечает она. Как показало недавнее исследование ЦСР по рынку неформальной занятости, зачастую люди сами выбирают более гибкий формат работы вместо трудовых отношений.
Существующая судебная практика трудовых споров на 80% складывается в пользу сотрудников, добавляет Меркулов. Это, по его мнению, является «убедительным доказательством достаточности защиты их прав». Но далеко не все граждане обращаются за защитой своих трудовых прав в силу разных причин, в основном из-за боязни лишиться работы, отмечает Барашев.
Как избежать вопросов со стороны налоговой
Соблюдайте правила работы с кассой, выдавайте чеки, оформляйте возвраты по правилам, чтобы у покупателей не было оснований для жалоб. Соблюдать правила удобнее, когда программа кассы своевременно обновляется. А еще — когда на ККТ просто работать, например, легко добавлять товары в чек, оформлять возвраты и т.д.
Программное обеспечение в кассах Лайтбокс обновляется под все изменения закона автоматически и бесплатно. Касса автоматизирует все расчетные операции и делает торговлю прозрачной для владельца бизнеса. Вы всегда уверены, что работаете без нарушений.
Предприятия смогут снизить категорию риска или заменить плановую проверку на профилактический визит
Предприятия, которые не попадают под мораторий, могут до даты плановой проверки обратиться с просьбой провести профилактический визит. Если его проведут в течение 3 месяцев до даты планового контрольного мероприятия, контролирующий орган может принять решение об исключении плановой проверки из планов.
Также через Госуслуги организация сможет подать заявление о снижении группы риска в любое ведомство. Решение о присвоении объекту контроля новой категории риска будет принимать руководитель ведомства.
Таким образом, даже в период моратория нужно строго следить за соблюдением обязательных требований, чтобы избежать штрафов и других санкций от контролирующих органов. Оптимизация и автоматизация бизнес-процессов с помощью цифровых продуктов поможет сконцентрироваться на важных задачах и не нарушать законодательство.
Кто не попадает под мораторий?
В списки плановых проверок в 2023 году и до 2030-го будут включать только предприятия из трёх категорий:
Исключением становятся государственные и муниципальные учреждения дошкольного, начального, основного и среднего образования, объекты контроля которых отнесены к категориям высокого и чрезвычайно высокого риска: для них предусмотрены обязательные профилактические визиты.
Плановые проверки на предприятиях из перечисленных выше трёх категорий инспекторы контролирующих (надзорных) органов будут заносить в специальный реестр, который будет представлен на портале госуслуг. Так предприятия смогут заранее узнавать о контрольных мероприятиях и готовиться к ним.
Итоги проверки с предписаниями (при наличии) также будут размещать на портале госуслуг. Выявленные нарушения нужно будет устранять в установленный срок, иначе инспекторы могут вернуться с внеплановой проверкой.
Остальные предприятия, особенно малый бизнес и ИП, планово проверять не будут.
Профилактические мероприятия
Чтобы предприниматели соблюдали правила работы с ККТ, кроме проверок, законом 248-ФЗ предусмотрен ряд профилактических мероприятий, к ним относятся:
Программа профилактики рисков на 2023 год от ФНС в части использования ККТ и полноты учета выручки находится здесь.
Внеплановые проверки никто не отменял
Несмотря на мораторий, за нарушениями следить будут. Особое внимание проверяющие органы будут уделять организациям, которые в течение трёх последних лет имели нарушения обязательных требований. Степень риска оценивает каждое ведомство.
Внеплановые проверки будут организовывать при наличии большого количества жалоб на конкретное предприятие.
На какие налоговые проверки мораторий не распространяется
В постановлениях Правительства о моратории не упоминаются проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ. К ним относятся выездные и камеральные проверки.
Выездные проверки проводятся на территории налогоплательщика по решению руководителя инспекции. Во время выездных налоговых проверок проверяют расчет налогов и других обязательных платежей максимум за три года. Инспекторы могут проводить осмотры, инвентаризации, допрашивать свидетелей, проводить экспертизы и изымать документы. Срок проверки — до 6 месяцев.
В отдельных случаях, установленных ст.89 Налогового кодекса РФ, может быть проведена повторная выездная проверка, например, когда вышестоящий орган хочет проконтролировать работу подчиненной инспекции.
Чтобы налогоплательщики могли оценить свои риски, на сайте ФНС есть калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Правда, он подходит только для организаций на общей системе налогообложения. Кроме этого, ежегодно ФНС на своем сайте публикует таблицу с нагрузкой и рентабельностью разных видов деятельности в разрезе ФНС. Эта информация также поможет оценить риски.
Внеплановые выездные проверки могут быть проведены в организации, которая ликвидируется или реорганизуется. Но перед тем как прийти в организацию, налоговая оценивает риски участия налогоплательщика в незаконных схемах, например, дроблении бизнеса. Если риски низкие, инспекторы не придут.
Камеральные проверки, или по-другому, документарные или безвыездные, проводятся в налоговой и не должны превышать 3 месяца. Во время камеральных проверок контролируется правильность составления налоговых деклараций и расчета суммы налогов. Если появятся вопросы, инспекторы могут затребовать документы у налогоплательщика и его контрагентов, а также провести экспертизу и опросить свидетелей.
В 2023 году результаты камеральных проверок станут основанием для определения сальдо единого налогового счета (ЕНС), который предназначен для уплатыединого налогового платежа (ЕНП), срок уплаты — до 25 число месяца, следующего за отчетным. ЕНП и порядок уплаты были введены в ст. 58 НК федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Еще один вид контроля, доступный инспекциям — это налоговый мониторинг. Подать заявление на мониторинг могут только крупные компании с годовым оборотом от 1 млрд руб. Переход на такую форму контроля позволяет организациям оперативно согласовывать с налоговой, как считать налоги в сложных ситуациях, а также избежать выездных проверок за периоды мониторинга.
Перекос в сторону бизнеса
Из-за введения моратория возник перекос в сторону защиты бизнеса в ущерб работникам, пояснил представитель ФНПР. Государственный надзор – один из важных способов защиты трудовых прав, в то время как на предприятии в любой момент может произойти несчастный случай или сотруднику не выплатят зарплату, добавил он.
Во время действия моратория у надзорных органов есть необходимый набор инструментов для контроля бизнеса «в виде проверок на основании риск-ориентированного подхода и профилактических мероприятий», пояснил «Ведомостям» представитель аппарата вице-премьера Дмитрия Григоренко (курирует реформу контрольно-надзорной деятельности). Мораторий в том числе способствует внедрению такого подхода.
Правительство совместно с Минэком и контрольно-надзорными ведомствами планирует утвердить в течение 2023 г. 190 новых индикаторов риска, которые станут основой для проведения внеплановых проверок в рамках риск-ориентированного подхода. Об этом заявил Григоренко в июне на правительственном часе в Госдуме. Предполагается, что в течение двух лет все проверки должны проводиться с учетом этой модели.
«Ведомости» направили запрос в правительство, Минтруд, Минэк, ФНС.
ФНС продолжит камеральный и выездной контроль
Мораторий на налоговые проверки (камеральные и выездные) в 2023 году не распространяется. Единственное исключение — до марта 2025 года не будут проверять IT-компании с аккредитацией Минцифры (Письмо от 24.03.2022 № СД-4-2/3586).
Так что, если будут ошибки в декларациях, сомнения у инспекторов в правильности расчётов и отражении данных, а также основания заподозрить компанию в нарушении налогового законодательства, ФНС может нанести визит. Узнайте, как сократить риск выездной налоговой проверки в нашей статье.
Итоги
Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Что касается налоговых проверок, мораторий действует только на контроль применения ККТ и полноты учета выручки.
Отдельные события могут привлечь внимание налоговиков, после чего возможны наблюдения и/или выездные обследования. Если по итогам этих мероприятий будут найдены нарушения, руководитель налоговой может принять решение о внеплановых выездных мероприятиях.
Мораторий не распространяется на камеральные и выездные проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ, поэтому они будут проводиться как и раньше.
При этом не надо путать выездные проверки, связанные с полнотой учета выручки и выездные проверки деятельности компании, когда контролируют расчет всех налоговых платежей, в том числе уплату НДФЛ и взносов. На первые действует мораторий, а на вторые — нет.
Соблюдать правила работы с ККТ поможет онлайн-касса, на которой удобно работать. Не менее важно, чтобы кассовая программа обновлялась сразу же после изменений законодательства.
Мы проконсультируем вас по выбору онлайн-кассы. Просто оставьте заявку.
Дата публикации: 25.05.2023