Как подготовиться к налоговой проверке

Камеральные проверки: что это такое и как они проводятся в 2024 году

Из нашей статьи вы узнаете:

Что такое камеральная налоговая проверка?

Камеральная налоговая проверка — это контрольное мероприятие ФНС, которое проводится налоговиками после получения декларации или любого другого расчёта. Отчётность проверяют на соблюдение сроков сдачи, соответствие правилам заполнения декларации, а также сверяют с данными из других деклараций и расчётов самого налогоплательщика и с отчётностью его контрагентов.

Кроме этого, сведения, указанные в декларации или расчёте, сопоставляются с данными из различных источников: например, информация о лицензиях, банковских счетах, данные ЕГРН, ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Основная цель камерального контроля — сделать так, чтобы налогоплательщики самостоятельно исправили ошибки, устранили нарушения и доплатили суммы налогов.

Порядок назначения и проведения камеральной проверки в 2024 году

Порядок назначения и проведения камеральных проверок регулирует статья 88 НК РФ. Камеральная проверка проводится на территории инспекции. Для её проведения не требуется никаких специальных приказов. Представленная в налоговую первичная или уточнённая декларация уже является основанием для проверки. Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.

Как налоговая выбирает, кого проверять

Через общую камеральную проверку проходят все налогоплательщики, которые сдают в налоговую декларации и другую отчётность. Повод для углублённой камеральной проверки — возмещение НДС, неувязки в показателях или разрыв в цепочке начисления налогов. Вот какие могут быть основания для выездной проверки после камеральной:

• Наличие серьезных нарушений в отчёте налогоплательщика
• Отклонения от нормативов или стандартов
• Предыдущие жалобы или предпосылки для проверки

Порядок проведения камеральной проверки в 2024 году

Проверка деклараций происходит автоматически по контрольным соотношениям. Для этого используются специальные программы. С их помощью данные сопоставляются внутри декларации с данными другой отчётности, со сведениями от онлайн-касс, а также данными, полученными из других источников.

Для сравнения данных с декларациями контрагентов используется система АСК НДС. При обнаружении расхождений она может автоматически отнести налогоплательщика к группе риска по НДС — высокой, средней или низкой. В этом случае, а также если обнаружатся другие расхождения, налоговики попросят представить пояснения и документы, подтверждающие совершение сделок.

Ответ налогоплательщика на требование ФНС зависит от того, что необходимо предоставить — пояснения или документы. Получив требование по такой форме, налогоплательщик обязан направить пояснения либо исправить ошибку, представив уточнённую декларацию. Документы на основании такого требования представлять необязательно. Запросить документы могут в следующих случаях:

Подготовка к ответу на запрос ФНС заранее

Налогоплательщики могут подготовиться к ответу на запрос ФНС заранее. Например, если у компании есть регулярные расхождения между РСВ и 6-НДФЛ в части облагаемых выплат, допустим, дивидендов (они облагаются НДФЛ, но не облагаются взносами), можно сразу составить текст письма и менять в нём только динамическую информацию — номера документов, даты и суммы.

Ответы на запросы ФНС в электронном виде

На запросы ФНС проще всего отвечать в электронном виде. Астрал Отчёт 5.0 — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна и работать с отчётностью в любое удобное время без привязки к рабочему месту, а 1С-Отчётность можно использовать в привычном интерфейсе 1С. Оба сервиса обеспечивают удобную систему работы с требованиями. Сервис автоматически примет требование ФНС и напомнит о том, что на него необходимо ответить. Поэтому можно сразу собрать нужные копии документов, поясняющих информацию в отчётности, и потом просто отправить её в ответ налоговикам.

Сроки камеральной проверки и документы

Все случаи, когда могут быть запрошены документы в рамках камеральной проверки, предусмотрены в ст. 88 НК РФ. Срок на исполнение требования — 10 рабочих дней.

Проверьте перед готовностью документов

Но перед тем как готовить запрашиваемые документы, проверьте:

• Включает ли камеральная проверка другие мероприятия.
• Возможность осмотра помещений в некоторых случаях.

Сроки камеральной проверки в 2024 году

Камеральная проверка проводится в течение трёх месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.

Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение двух месяцев со дня представления этой декларации. Если возможны налоговые нарушения, срок проверки может быть продлен до трёх месяцев. Для иностранных организаций, камеральные проверки по НДС длятся до полугода.

Оформление результатов камеральной проверки

Если нарушения не выявлены, камеральная проверка автоматически завершается. Если выявлены нарушения, необходимо:

• Составить акт камеральной налоговой проверки
• Предоставить результаты организации

Содержание акта камеральной проверки

Составить акт камеральной налоговой проверки инспекция должна не позднее 10 рабочих дней после её окончания. Акт составляют в двух экземплярах: один оставляют в инспекции, другой — вручают организации.

Как составить акт налоговой проверки

Вводная часть

• Номер акта:
• Наименование места составления акта:
• Дата акта:

Данные об организации:

• Полное и сокращенное наименование
• ИНН, КПП
• Адрес
• ФИО представителя

Сведения о налоговой декларации или расчете:

• Наименование налога
• Дата предоставления
• Регистрационный номер
• Период

Сведения о проверке:

• Даты начала и окончания камеральной проверки
• Наименование налогов
• Перечень представленных документов

Описательная часть

Конкретные факты нарушения:

• Вид нарушения
• Способ совершения
• Налоговый период

Доказательства:

• Полученные от третьих лиц
• Доказательства для устранения нарушений

Оценка расхождения:

• Количественное и суммовое расхождение
• Расчеты включены в акт или в приложения

Квалификация нарушения:

• Ссылки на нормы налогового законодательства
• Заключения экспертов

Составление акта налоговой проверки требует внимательного подхода к каждой детали, чтобы документ был корректным и содержал всю необходимую информацию.

Если сроки подачи возражений пропущены, налоговый орган имеет право отклонить их без рассмотрения по существу.

Выводы

Следует запомнить, что процесс камеральной проверки требует внимательного подхода к составлению документации и подготовке к возможным последствиям проверки. Особенно важно ознакомиться с дополнительными приложениями, которые могут понадобится в случае оспаривания результатов проверки.Соблюдение сроков подачи возражений также играет ключевую роль в успешном решении спорных ситуаций. Помните о своих правах и не бойтесь защищать их при необходимости.

Акт налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 30 дней со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

Дополнение к акту налоговой проверки иностранной организации, состоящей на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ Иностранная организация, состоящая на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ В течение 15 дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки

Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях Лицо, совершившее налоговое правонарушение В течение одного месяца со дня получения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях

Во взаимодействии с налоговой нет ничего страшного. Но налогоплательщик должен чётко знать свои права и права налоговых органов при проведении камеральных проверок.

Как подготовиться к налоговой проверке

Виды, сроки, основания, риски налоговых проверок и подготовка к ним

Налоговые органы регулярно проверяют компании и ИП, чтобы убедиться, верно ли они исчисляют налоги, не скрывают ли доходы, вовремя ли отправляют различные платежи. Налоговая проводит камеральный контроль и налоговые проверки.

Камеральный контроль

Это налоговая проверка без посещения объекта, когда сотрудники анализируют уже имеющиеся налоговые данные. При выявлении нарушений дают 30 дней на их устранение, иначе — останавливают операции по банковским счетам и могут инициировать внеплановую проверку. Если налогоплательщик не согласен с нарушениями, то может отправить пояснение, за исключением некоторых случаев, и жалобу в течение 10 дней.

О камеральном контроле не предупреждают, его проводят в одностороннем порядке.

Налоговая проверка

В отличие от камерального контроля к налоговой проверке налогоплательщик привлекается. О ней предупреждают за 30 дней — отправляют извещение на адрес, который был указан при регистрации компании.

Виды налоговой проверки

Существуют плановые и внеплановые налоговые проверки. Основанием для проведения первых является план, который раз в полгода утверждает Министерство финансов РК. Внеплановые инициируют в отдельных случаях, в том числе:

Плановые налоговые проверки не проводятся в отношении компаний, зарегистрированных в течение последних трех лет.

Формы налоговых проверок

Налоговые проверки бывают разными по форме: документальными и хронометражными.

Как узнать степень риска компании

Чтобы понять, кого стоит проверять в первую очередь, в Казахстане с 2019 года действует система категорирования и всем налогоплательщикам присваивают степень риска.

Риск оценивают на основе двух видов критериев — открытой и закрытой (служебной) информации. Например, коэффициент налоговой нагрузки и средняя зарплата на одного сотрудника — это открытые критерии. Государство устанавливает перечень открытых критериев для юридических и физических лиц. На основе всех критериев дважды в год выбираются компании для проверки — 1 января и 1 июля.

В Кабинете налогоплательщика можно посмотреть, сколько баллов присвоено вашей компании по каждому критерию.

Чем грозит занесение компании в высокую категорию риска

К таким компаниям увеличивается интерес со стороны налоговой. Могут организовать выездную проверку или отказать продлить срок предоставления отчетности. В то время как добросовестным налогоплательщикам дадут 15-30 дней отсрочки (в зависимости от вида отчетности), компаниям с высокой категорией риска — откажут в такой возможности. Исключение составляют ИП на специальных режимах.

Высокая категория риска влияет и на то, какие меры будут применять в отношении компании. Например, в качестве санкции компаниям с высокой категорией риска заблокируют счет на следующий день, а со средней категорией — дадут 10 дней на устранение нарушений.

Как понизить категорию риска

Для этого нужно:

Важно сообщать обо всех доходах, полученных от бизнеса, вести учет всех транзакций, квитанций и других соответствующих документов, использовать онлайн-кассу и POS-терминал, вовремя выполнять предписания фискальной службы, вносить коррективы в отчетность только в случае крайней необходимости, а также выплачивать сотрудникам заработную плату не ниже среднего размера.

Онлайн-бухгалтерия бесплатно

Формирование ФНО 910 и расчет налогов за месяц в приложении Jusan Business

Какие факторы указывают на то, что будет налоговая проверка

Рассмотрим пример компании с высокой степенью риска. Клининговая компания зарегистрирована как ТОО, в первом полугодии 2022 года имела среднюю степень риска, а после автоматического мониторинга налоговой декларации получила высокую категорию риска. Почему так произошло:

Как происходит налоговая проверка

Перед началом налоговой проверки проверяющий должен показать служебное удостоверение и предписание с указанием даты проверки, регистрационного номера, формы проверки, должности и Ф.И.О. проверяющих лиц.

Одно предписание позволяет провести только одну налоговую проверку, исключение — тематические проверки.

Проверка проводится не более 30 дней, но может быть продлена до 45-60 дней для ИП и до 75-180 — для ТОО.

После завершения проверки выдается акт, к которому прикрепляются копии нужных бумаг. Если нарушения найдены, то дополнительно выдается уведомление о результатах проверки с указанием сроков, в которые нужно устранить замечания.

Если налогоплательщик не согласен с уведомлением, то имеет право подать жалобу в Министерство финансов РК в течение 30 рабочих дней или обжаловать уведомление в суде в течение трех месяцев.

Любая проверка, в том числе внеплановая, не должна останавливать работу компании.

Права предпринимателя в ходе проверки

Убедиться в законности проверки можно на портале органов правовой статистики и специальных учетов.

Предприниматель имеет право отказать в проверке. Например, если предписание оформлено не по образцу, либо дата проверки еще не наступила или уже истекла. Отсутствие Ф.И.О. проверяющих в предписании также является грубым нарушением.

Налоговые проверки неизбежны при ведении бизнеса. Но предприниматель может снизить риски, если оплачивать налоги вовремя, хранить нужную документацию и вести дела прозрачно.

Детальная информация о контрагенте на одном экране

Полная информация о компании

Отобразим все необходимые сведения о контрагенте: от регистрационных данных и арбитражных дел, до сведений о наличии обременений на объектах имущества

Проверка до 100 организаций одновременно

Вы получите краткий анализ и удобную подсветку рисков, чтобы обратить внимание только на потенциально опасных контрагентов

Предоставим анализ финансовой и налоговой деятельности контрагента

Вся схема как на ладони

Раскроем группу аффилированных лиц и карту связей контрагента

Оповестим о юридических действиях и событиях вашего контрагента Вы получите оповещения по таким важным событиям как: исполнительные производства, банкротство, арбитраж, внесение о особые реестры ФНС

Риски работы с контрагентом

Досье на контрагента и протокол должной осмотрительности

Не рискуйте своими деньгами и репутацией. Моё дело выявит такие компании и предоставим информацию о количестве компаний, зарегистрированных по одному адресу и одним генеральным директором.

По поведению компании на рынке можно судить о её надёжности. Мы предоставим информацию о судебных разбирательствах, в которых участвовала компания, её роли (истец, ответчик, третье лицо), текущем состоянии дела и решении суда.

Проверьте партнёра на мошенничество через госконтракты. Если компания заключала и успешно исполняла госконтракты, это свидетельствует о её надёжности. Мы предоставим вам информацию о заказчике, стоимости сделки, дате подписания договора, обязательствах исполнителя и статусе контракта.

«Чёрный список» на сайте ФНС

Проверьте, можно ли доверять партнёру. Узнайте о дисквалификациях и ограничениях для лиц в руководстве компании. Подтвердите действительность паспортов и отсутствие недостоверных данных в ЕГРЮЛ. Получите информацию об учредителях и генеральном директоре, включая запреты на руководящие должности и предпринимательскую деятельность.

Вступление в банкротство не всегда означает ликвидацию компании, но может свидетельствовать о финансовых трудностях. Мы предоставим информацию о статусе компании (ликвидация, процесс банкротства), наличии заблокированных счётов и финансовом состоянии.

Моё дело поможет вам выявить взаимосвязанные компании и провести анализ их «досье». Это позволит вам более детально разобраться в структуре владения, оценить масштабы бизнеса и даже выявить реальных собственников компаний.

Проверка контрагентов поможет бухгалтеру работать эффективнее

Сократите времяна поиск информации

Все необходимое о контрагентах по нажатию одной кнопки, без ручного поиска и длительного анализа. Фокусируйтесь на более важных задачах.

Получайте толькодостовернные данные

«Моё дело» даёт доступ к официальным источникам. Получите точную информацию о юридическом статусе, финансовой ситуации и других важных параметрах контрагента.

Исключите возможность сотрудничества с ненадёжными или неплатёжеспособными компаниями, чтобы избежать финансовых рисков и неприятных ситуаций.

Выявляйте компании, нарушающие законы или имеющие проблемы с налоговыми органами.

Проверьте любую компанию прямо сейчас

Посмотрите полные отчёты на примере крупных компаний

Полная версия и еще 3 бесплатные проверки доступны после регистрации

Получите досьена свою компанию

Проверка поможет выявить недостоверные данные в ЕГРЮЛ до вмешательства налоговой службы и предотвратить негативные последствия