Анализ потенциального контрагента: классические признаки риска
Изучение потенциального контрагента следует начать с анализа классических признаков риска. В настоящее время эти признаки встречаются не так часто, но остаются актуальными.
Категории риска
Бизнесу или индивидуальному предпринимателю присваивается определенная категория риска, однако она может быть оспорена согласно закону от 31.07.2020 № 248-ФЗ о государственном контроле через портал Госуслуги.
Какие категории риска существуют?
- Риск мошенничества или коррупции
- Налоговый риск
- Финансовый риск
- Юридический риск
- Производственный риск
Проверка бизнеса перед покупкой
Покупка готового бизнеса без полноценной проверки может нести риски. Важно провести аудит для избежания неприятных ситуаций. Эксперт Мария Базюк собрала основные моменты, которые следует учесть при самостоятельной проверке.
Эффективность проверок
Средняя эффективность внеплановых проверок бизнеса по существующим индикаторам риска составляет 80-90%, согласно директору департамента государственной политики в сфере лицензирования, контрольно-надзорной деятельности, аккредитации и саморегулирования Минэкономразвития РФ Александру Вдовину.
Риск-ориентированный подход
Сейчас действуют индикаторы риска для различных отраслей. Новые индикаторы риска были утверждены для восьми групп товаров, подлежащих маркировке. Риск-ориентированный подход становится ключевым в контроле-надзоре.
Новые индикаторы риска
В августе 2023 года под потенциальные проверки попало 290 объектов торговли, в сентябре было 363 объекта, а в октябре — около 2000 объектов. Были утверждены новые индикаторы риска по восьми группам товаров.
Заключение
Определение 190 индикаторов риска, по которым будут проводиться проверки бизнеса, закончится до конца года, по данным вице-премьера и руководителя аппарата правительства РФ Дмитрия Григоренко. Внимательная проверка потенциальных контрагентов поможет избежать проблем в будущем.
Продление моратория на проверки бизнеса до конца 2024 года
Премьер-министр Михаил Мишустин подписал постановление о продлении действующего моратория на проверки бизнеса до конца 2024 года. Это решение было принято по поручению президента.
Кто не подпадает под мораторий?
Объекты с высоким и чрезвычайно высоким риском нарушений обязательных требований не подпадают под мораторий. К ним относятся социальные, промышленные объекты и виды деятельности с максимальным уровнем риска.
Преимущества моратория
Мораторий позволил сократить количество проверок в пять раз по сравнению с данными за 2019 год. Это позволило бизнесу сосредоточиться на текущих задачах, расширении проектов и освоении новых рынков сбыта.
Профилактические визиты
Контрольные органы перешли к профилактическим визитам вместо проверок. Они позволяют выявлять недостатки заранее и устранять их без штрафов. Количество профилактических визитов в три раза превысило количество проверок.
Мнение юристов
Юристы приветствуют продление моратория, но предупреждают, что это не гарантирует полной защиты бизнеса от проверок властей, если они на это настроены.
Подведение итогов
Мораторий на проверки бизнеса продлен до конца 2024 года, за исключением объектов с высокими рисками. Госконтроль стремится к более целенаправленной работе с компаниями и учету рисков. Пока число контрольно-надзорных мероприятий продолжает снижаться, органы контроля научились работать по-новому.
Реформа контрольно-надзорной системы: продление моратория на проверки бизнеса
Доклад вице-премьера Дмитрия Григоренко о продлении моратория на внеплановые проверки бизнеса был ожидаемо перерван президентом Путиным. Что это значит для бизнеса и какие изменения ждут компании в будущем?
Продление моратория: обсуждение и решение
Скетч с участием премьера Мишустина и президента Путина привел к продлению моратория на проверки до 2024 года. Президент подчеркнул необходимость определения оптимального срока для такого решения.
Основные вопросы совещания
Президент обсуждал развитие судоходства и другие оперативные и текущие вопросы. Контрольно-надзорная реформа также входила в повестку дня.
Детали решения и последствия для бизнеса
Процесс проверок
- Внеплановые проверки бизнеса продлены до 2024 года.
- Плановые проверки запрещены до 2030 года, кроме объектов высокой категории риска.
- Число проверок сократилось с 1,5 млн в 2019 году до 340 тыс. в 2022 году.
Причины продления моратория
- Инструмент мягкого подталкивания для контролеров.
- Переход к риск-ориентированной модели.
- Курирование системы цифрового госуправления.
Заключение
Переход на новую риск-ориентированную модель контрольно-надзорной системы завершится в течение двух лет, при этом бизнесу предоставляется время на адаптацию и соответствие новым правилам.
Будьте в курсе актуальных изменений в контрольно-надзорной системе, следите за новостями и аналитикой нашего портала.
Новые индикаторы риска и риск-ориентированный подход: что это значит для бизнеса
Минэк совместно с контрольно-надзорными ведомствами планирует утвердить в этом году более 150 новых индикаторов риска, которые станут основой нового риск-ориентированного подхода при проверках. Об этом заявил статс-секретарь замглавы Минэкономразвития Алексей Херсонцев в ходе форума РСПП Контрольно-надзорная и разрешительная деятельность: новые условия и решения. По его словам, в течение двух лет все проверки будут проводиться с учетом этой модели.
Периодичность проверок в зависимости от категории риска
В зависимости от категории риска для бизнеса установлена периодичность проведения проверок. Если риск низкий, то плановые проверки не проводятся. Например, в сфере экологического контроля действует индикатор риска увеличение или уменьшение на 30% и более платы за негативное воздействие на окружающую среду и расхождение данных в отчетности, следует из единого реестра видов контроля (портал Минэкономразвития).
В сфере строительного надзора установлен индикатор наличие работающей строительной техники при отсутствии направленного извещения о начале работ по строительству и непоступление извещения о начале работ в течение 90 календарных дней со дня получения копии разрешения на строительство. В сфере санэпиднадзора – это обнаружение химического вещества в концентрации, превышающей верхнюю 95%-ную доверительную границу среднемноголетнего уровня, в двух пробах питьевой воды.
Успешное тестирование нового подхода
Такой подход начали тестировать в прошлом году, но тогда по индикаторам риска было проведено всего 200 проверок, указал Херсонцев. Это было связано в том числе с действием моратория на проверки – они проводились только в сферах, где есть риски для жизни и здоровья граждан, отметил замминистра. Кроме того, в прошлом году индикаторы еще только утверждались ведомствами. В текущем году есть поручение плотно заняться этой темой. В ежедневном режиме с коллегами из контрольно-надзорных ведомств обсуждаем и дорабатываем индикаторы риски — их принимает каждое ведомство по согласованию с Минэком, – пояснил Херсонцев.
Этапы внедрения новых подходов к проверкам
В ходе Петербургского экономического форума в 2022 г. президент России Владимир Путин поручил проработать вопрос развития риск-ориентированного подхода. Во исполнение поручения было закреплено правило, что до конца 2030 г. плановые проверки будут проводиться только для чрезвычайно высокого и высокого риска, отметил Херсонцев.
По его словам, уже действует норма, согласно которой до плановой проверки бизнес может попросить провести профилактический визит, и если нарушений нет, то плановую проверку можно не проводить.
Перспективы работы без лицензии в новых регионах
В четырех новых регионах будет действовать переходный период по аналогии с Крымом – документы с правилами проведения проверок будут приняты в ближайшее время, отметил Херсонцев. Кроме того, до середины 2024 г. в новых регионах можно будет работать без лицензии, а до 2026 г. — без лицензии, но с уведомлением, указал замминистра.
Все эти изменения призваны повысить эффективность проверок и упростить условия работы для бизнеса в России.
Все нововведения, связанные с риск-ориентированным подходом и новыми индикаторами риска, направлены на упрощение процесса проверок для бизнеса и обеспечение безопасности граждан. Это позволит более эффективно контролировать соблюдение законодательства и стимулировать развитие бизнеса в стране.
Согласно опросам, в прошлом году бизнес стал реже ощущать на себе контрольно-надзорное давление, отметил президент РСПП Александр Шохин в ходе форума. По его словам, это во многом объясняется введенным мораторием на проведение проверок. В конце прошлого года правительство продлило его на 2021 г. Кроме того, в этом году плановые проверки организаций, объекты которых относятся к категориям умеренного, среднего и значительного риска, не проводятся.
Согласно аналитическому докладу РСПП и НИУ ВШЭ, количество проведенных проверок в 2022 г. было минимальным за историю наблюдений из-за принятия антикризисных мер и объявления моратория. Число контрольно-надзорных мероприятий было меньше на 40%, чем в пандемийный 2020 г., и в три раза меньше по сравнению с 2021 г. В 2022 г. проверки прошли в 178 000 компаниях или в отношении каждого 18-го работодателя (в 2020 г. было проверено 238 000), следует из доклада. Также было объявлено более 1,4 млн предостережений и проведено более 0,5 млн профилактических визитов.
Финансовые и другие документы
Отчетности из открытых источников будет недостаточно, потому что не все предприниматели и юрлица ее сдают. Запросите у компании документы управленческого отчета. Изучите договоры с поставщиками, клиентами и работниками.
«Обратите внимание на бюджет доходов и расходов ( БДР )/движение денежных средств (ДДС), — рекомендует Андрей Афанасенко. — В этом документе помесячно указываются данные о доходах и расходах компании. Советую проверять несколько последних месяцев, так как они максимально приближены к тому, что в бизнесе происходит здесь и сейчас. Допустим, по данным управленческого учета, выручка компании за сентябрь — 500 000 руб.
Также попросите собственника подтвердить ее выпиской с расчетного счета организации или банковской выпиской. Но не все деньги могут проходить через расчетный счет, то есть по безналу, существуют также наличные, их чаще всего можно проверить, выгрузив показатели за отчетный период из CRM-системы. Аналогично проверьте расходы, попросите показать перечисления арендодателю и поставщикам».
Самые важные показатели для бизнеса — это прибыль и выручка, а также их динамика. Чем выше прибыль и выручка, а также их рост на протяжении трех–пяти лет, тем лучше. Сравните их со средними показателями по отрасли. Больше среднего — хорошо, меньше — повод задуматься.
«Все это лишь базовая проверка надежности фирмы. Если покупаете дорогой бизнес, проведите так называемую проверку Due Diligence — это полный анализ компании финансовыми аналитиками, юристами и аудиторами. Он поможет снизить риски, — советует Илья Дудковский, руководитель макрокатегории «Готовый бизнес и франчайзинг» на «Авито».
Какие категории риска бывают?
В ходе проверки объекты контроля относят к одной из шести категорий риска, указанных в ч 1.ст.23 Закона №248-ФЗ:
В случае, если предприятие или частного предпринимателя отнесли к категории низкого риска, плановые проверки по нему не проводятся. А если объект контроля не определен ни в одну из категорий, то ему присваивается низкая категория.
Периодичность проведения проверок контролирующими органами напрямую зависит от присвоенной категории риска:
До конца 2023 года действует мораторий на проверки бизнеса. Плановые проверки проводятся только на предприятиях с чрезвычайно высоким, высоким и значительным рисками. Количество таких предприятий составляет всего 15% от всех контролируемых объектов.
Что нужно знать бизнесу о налоговых рисках?
Фискальные органы Украины в отношениях с бизнесом придерживаются риск-ориентированного подхода. А именно, государство определяет ряд обстоятельств, рисков, которые являются основанием для более придирчивого отношения к отдельным налогоплательщикам Государственной налоговой службой и Бюро экономической безопасности.
Риск-ориентированный подход применяется во время формирования плана – графика проведения плановых налоговых проверок, решения вопроса отнесения налогоплательщика к разряду "рисковых", регистрации налоговых накладных или расчетов корректировок к ним, решения вопроса о возбуждении уголовного производства против налогоплательщика, и др.
Кроме того, на основании таких "рисковых маркеров" во время проведения налоговых проверок, контролирующий орган признает ту или иную операцию "нереальной", и доначисляет налоговое обязательство и штрафные санкции.
Именно поэтому, бизнес заинтересован, чтобы отслеживать свои налоговые риски и вовремя на них реагировать.
Часть налоговых рисков можно отслеживать и урегулировать. Это, в частности, обстоятельства, которые связаны с деятельностью компании. Они хотя непосредственно не свидетельствуют о нарушении, однако могут вызывать подозрения у фискальных органов.
Среди таких рисков, например:
Намного сложнее отслеживать и урегулировать риски, которые "пришли" от контрагента. Не зря уже много лет компании в качестве "профилактики" проблем делают проверку своих будущих контрагентов: изучают их уставные документы, знакомятся с руководством и начальниками направлений, уточняют наличие сил и средств (работников, складов, автомобилей и др.) для выполнения договора. То есть, изучают их деятельность на предмет рисковости.
Украинские предприниматели проверяют контрагентов в LIGA360. Получите досье на 6,8 млн украинских компаний. Проверяйте рисковые факторы относительно сотрудничества, проверьте последние изменения и настройте мониторинг. Детали по ссылке.
Однако, риск может "прийти" от второй, третьей или вообще пятой компании перед контрагентом по "цепи поставок". В частности, это может быть сотрудничество контрагента с предприятием, которое имеет "признаки фиктивности" (зарегистрированные на недействительные или подделанные, потерянные документы, на лицо, которого не существует, умерло или без вести пропало), осуществляет поставку сельскохозяйственной продукции при отсутствии приобретения такой продукции и уплаты земельного налога, торгует подакцизными товарами при отсутствии соответствующей лицензии и др.
К сожалению бизнес объективно не может оградить себя от всех налоговых рисков. Однако, следует помнить, что во время их отработки, ГНС будет изучать документы, которыми оформлены хозяйственные операции, и бухгалтерский учет. Поэтому полное и правильное их оформление поможет существенно снизить последствия налоговых рисков.
Перечни налоговых рисков можно найти в Порядке формирования плана – графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков, утвержденного приказом Министерства финансов Украины №524 от 02.06.15 р., зарегистрированным в Министерстве юстиции за №751/27196 от 24 июня в 2015 г., Порядке остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденном постановлением КМУ от 11.12.2019 р №1165 и Справочнике кодов налоговой информации, которая является основанием для принятия решения о соответствии плательщика налога на добавленную стоимость критериям риска, утвержденный приказом ГНС от 11.01.2023 года №17.
Татьяна Лисовец, Председатель Комитета АЮУ по налоговому и таможенному праву, руководитель налоговой практики, старший партнер адвокатской компании «Соколовский и партнеры»
Будьте готовы к проверкам контролирующих органов в 2023 году! Модуль "Искусство обороны" в LIGA360 предоставит ответы, как защитить бизнес правовым путем. Закажите прямо сегодня.
Спрос на покупку бизнеса растет
По данным рейтинга инвестиционной привлекательности бизнесов, подготовленным экспертами «Авито», за 9 месяцев текущего года спрос на покупку бизнеса и франшиз на платформе вырос на 18% год к году. В сравнении с 2022 годом третий квартал показал более высокие темпы роста спроса – 22%.
Самыми востребованными категориями бизнеса остаются пункты выдачи заказов, предприятия общественного питания, а также интернет-магазины. Самые высокие темпы роста среди тройки лидеров показали интернет-магазины: спрос на них вырос в 2,3 раза по итогам января-сентября 2023 года.
В то же время активно растет интерес к приобретению стоматологических и медицинских клиник, а также готовым гостиничным комплексам, отелям и базам отдыха. Эти направления показали наиболее высокий прирост спроса.
Сейчас пользовательская аудитория категории «Готовый бизнес и франчайзинг» превышает 3 млн представителей малого и среднего бизнеса. По результатам исследования «РБК Исследования рынков», предприниматели назвали «Авито» самой популярной площадкой среди сайтов-классифайдов для поиска предложений о продаже готового бизнеса и франшиз. Доля опрошенных, за последний год посещавших сайт «Авито» для поиска предложений о продаже готового бизнеса, составила – 87%, а для выбора франшизы – 74%.
Retail.ru
Согласно Федеральному закону от 31.07.2020 №248 -ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ», осуществляется риск-ориентированный подход (РОП). Суть такого подхода состоит в том, что проверки проводятся, только в том случае, если возможны нарушения.
Категорию высокого риска предприятие или индивидуального предпринимателя может присвоить главный госинспектор труда Российской Федерации или лица, его замещающие. Другие категории риска для объектов надзора могут определять главные госинспекторы труда субъектов Российской Федерации согласно Постановлению №875.
Основные критерии для присвоения категории риска:
Критерии риска основываются только на достоверных сведениях о соответствующей сфере деятельности предприятия или индивидуального предпринимателя.
Роспотребнадзор хочет вернуть проверки бизнеса в случае жалоб
Роспотребнадзор считает необходимым вернуть проверки бизнеса в случае массовых жалоб покупателей на предприятие. Такой критерий риска Роспотребнадзор предлагает проработать Минэкономразвития, сообщают «Известия» со ссылкой на доклад ведомства о правоприменительной практике закона о защите прав потребителей.
Отмечается, что с 2013 по 2022 г. служба выявила более 56 000 нарушений по ст. 16 «Недопустимые условия договора, ущемляющие права покупателей», из них 15 100 – в розничной торговле, а 9500 – в финансовых услугах.
В документах Роспотребнадзора говорится, что практически каждый второй договор, который проанализировала служба, содержал условия, ущемляющие права потребителей. В частности, компании учитывали в них платные услуги без согласия потребителя, прописывали возможность для бизнеса в одностороннем порядке отказаться и расторгнуть соглашения и др.
Ранее правительство продлило на 2023 г. мораторий на проверки бизнеса. В секретариате вице-премьера Дмитрия Григоренко уточнили, что постановление не подразумевает полного отказа от проверок, теперь в России применяется риск-ориентированный подход.
Глава «Общественной потребительской инициативы» Олег Павлов пояснил, что проверки сейчас разрешается проводить либо по индикаторам риска, либо при угрозе причинения вреда жизни или здоровью потребителей. По его словам, для Роспотребнадзора утвержден только один индикатор риска, связанный с признаками контрафакта. При этом индикаторов риска для контроля защиты прав потребителей пока нет, добавил он.
В секретариате Григоренко отметили, что жалобы потребителей могут быть учтены Роспотребнадзором в индикаторах риска. Там пояснили, что это позволить пресекать нарушения и принимать меры реагирования вплоть до привлечения виновных лиц к ответственности. В Минэкономразвития подчеркнули, что проведение проверок по индикаторам риска в России не ограничено.
Пошаговая инструкция
На сайте заходим в каталог и выбираем услуги для юридических лиц, предпринимателей. В появившемся окне выбираем нужную категорию услуг.
После перехода откроется окно с подробной информацией для подачи жалобы.
Основаниями для жалобы являются действие или бездействие инспектора, документ (решение, предписание, акт), вынесенный после проведения контрольного мероприятия.
Выбрать основание для подачи жалобы. Спуститься ниже по странице и выбрать нужное.
Заполнить и отправить форму проверки. Для этого в форме указывается номер проверки, прикрепляются подтверждающие документы и описывается суть жалобы. Форма жалобы подписывается электронной подписью и отправляется на рассмотрение.
Дождаться уведомления о регистрации жалобы. В личный кабинет в течение суток придет номер регистрации жалобы, сроки ее рассмотрения и другая полезная информация.
После регистрации жалобы в течение 5 рабочих дней ведомство отправит мотивированный отказ или возьмет в работу. На рассмотрение жалобы установлен срок — не более 20 календарных дней. В этот временной промежуток можно отозвать жалобу или отправить дополнительные материалы к ней.
Варианты ответов ведомства после принятия решения:
Процедура обжалования, как показывает практика, проходит быстрее, чем указанный срок. Например, в 2021 году на обжалование требовалось — 15 дней, а в 2023 году — 11 дней.
Концепция развития контроля и надзора сохранит принципы ради экономического роста
Разработка ведомствами индикаторов риска при этом идет: по данным “Ъ”, с начала 2023 года появилось около 150 новых, доля проверок по ним выросла с 0,85% в первом квартале до 2,3% в третьем, выявляемость нарушений — до 85% (против 50% при произвольном выборе объектов контролерами), а несколько индикаторов показали стопроцентное «попадание» в риски нарушений. В то же время до последних месяцев ряд ведомств сохраняли надежды на возвращение к «старым порядкам», рассчитывая, например, повысить категории риска для плановых проверок всех объектов контроля (см., например, “Ъ” от 14 ноября) или затягивая разработку систем оценки рисков (см. “Ъ” от 29 мая),— продление моратория должно эти надежды похоронить.
Представители деловых кругов блокировку внеплановых проверок еще на год ожидаемо приветствовали, ссылаясь на ответственное отношение компаний к усилиям правительства по снижению административной нагрузки и отсутствие роста числа инцидентов под мораторием и высказывая идею сделать его бессрочным: идеологии реформы контроля и надзора это полностью соответствует.
Век срока не видать Представители бизнес-объединений и деловых кругов вчера отмечали ответственное отношение бизнеса к соблюдению обязательных требований: несмотря на ослабление госконтроля в ходе реформы КНД число нарушений не росло, как не было и роста числа инцидентов, что позволяет говорить об успехе реформы, результативности новых подходов и даже ставить вопрос о бессрочном моратории на проверки «по старинке».Так, по словам бизнес-омбудсмена Бориса Титова, мораторий на проверки стал одной из «базовых опций» поддержки бизнеса в условиях нынешней турбулентности и отказываться от него нет никакого резона: «Результаты последних лет говорят сами за себя: никакого всплеска инцидентов не произошло, а значит, и возвращать количество плановых визитов контролеров на предприятия нет никакой необходимости». Отдельно господин Титов отмечает, что продление моратория — «очень неплохой идеологический фон для той работы, которую сейчас ведет правительство в продолжение реформы контрольно-надзорной деятельности». «В проекте концепции совершенствования КНД до 2026 года правильные принципы, заложенные в новый закон о госконтроле, получат свою техническую реализацию. В идеале контроль должен всецело основываться на риск-ориентированном подходе, а он не совместим с "планом по валу" проверочных мероприятий. Так что ждем от Минэкономики новых хороших новостей»,— говорит он.Президент ТПП РФ Сергей Катырин напоминает, что в результате реформы контроля и надзора предприниматели ежегодно экономят на выплате штрафов порядка 200 млрд руб.: «Отрадно, что такая поддержка не привела к повышению инцидентов, связанных с нарушениями со стороны бизнеса. Это говорит об эффективности принятых правительством мер и повышении ответственности в предпринимательском сообществе. Поэтому ТПП РФ приветствует решение о продлении моратория на 2024 год и предлагает сделать его бессрочным, поскольку уже в полной мере заработал риск-ориентированный подход».Руководитель экспертного центра по уголовно-правовой политике и исполнению судебных актов бизнес-объединения «Деловая Россия» Екатерина Авдеева также называет меру своевременной и разумной. «С одной стороны, бизнесу необходимо восстанавливаться, фокусировать свои ресурсы и усилия на основной — предпринимательской деятельности, на росте производительности. И в этом контексте снижение административной нагрузки — важный компонент государственной поддержки. Тем более что предприниматели помогают решать и государственные задачи в области социально-экономического развития страны. С другой стороны, мораторий продлевается в рамках риск-ориентированного подхода к КНД — данное решение не выдает индульгенцию недобросовестным предпринимателям и не снижает необходимого контроля за предприятиями с высокими уровнями риска и позволит проводить проверки, если риски значительны: государство стремится сбалансированно соблюсти и интересы предпринимателей, и интересы общества в части безопасности и защиты. Опыт предыдущих периодов моратория на внеплановые проверки показал, что предприниматели к этому относятся осознанно, и роста инцидентов в связи с сокращением числа проверок мы не наблюдаем»,— напоминает она.Первый вице-президент «Опоры России» Марина Блудян напоминает, что индикаторы риска были успешно отработаны еще Федеральной налоговой службе (ФНС). «Поэтому у нас есть доверие к реформе и к этим изменениям. Мы на опыте ФНС видим, как работать с индикаторами, как устранить риски внутри организации и снизить административное давление», — говорит эксперт. По ее словам, индикаторы хороши тем, что они позволяют контролерам проверять бизнес точечно — только по «сработавшим» рискам. В этом году ведомства подготовили индикаторы без участия бизнес-сообщества, чтобы успеть представить правительству наработки. Однако до конца года на площадке «Опоры России» пройдет 15 совещаний, где бизнес совместно с контрольными органами исключит наиболее спорные индикаторы. Затем на протяжении 2024 года индикаторы будут корректироваться уже на практике. «Мораторий на внеплановые проверки — это временная мера, он позволит нам отладить процессы, а также закрепить успехи реформы и новый порядок контроля. Контролеры пока в любое время готовы вернуться к проверкам, им нужно привыкнуть к профилактическим режимам и освоить другие риск-ориентированные инструменты», — объясняет она.
Олег Сапожков, Диана Галиева, Евгения Крючкова
Отсутствие признаков деятельности
Часто цель создания таких компаний заключается в том, чтобы они могли просуществовать в течение длительного периода времени, например 5 лет, до совершения незаконных действий. Формально это то же самое, что однодневная компания, только на более длительный срок. Отсутствие признаков деятельности делает бессмысленным весь период существования этой компании.
Налоги и бухгалтерская отчетность
При покупке юрлица его долги переходят к новому владельцу, поэтому важно проверить их наличие.
С ИП немного другая история: долги по налогам увеличивают риск оспаривания продажи активов предпринимателя, если ИП в течение трех лет станет банкротом, сделки могут оспорить. Поэтому ИП тоже лучше проверить на долги.
У ИП нет обязанности составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность, поэтому ее нет в открытых источниках по бухотчетности. Но ИП ведут Книги учета доходов и расходов или Книги учета доходов, сдают декларации по налогу в зависимости от налогового режима. Нужно запросить у ИП выписки из Книг и декларации. Риск банкротства можно оценить, как и в случае с юрлицом, поискав информацию на сайте арбитражного суда и на Федресурсе.
Сведения о задолженности по налогам ищите в соответствующем сервисе ФНС. Он показывает данные о юрлицах, не представляющих отчетность более года, или имеющих задолженность по налогам более 1000 руб. Искать можно только по ИНН юридического лица.
Сервис ФНС по проверке налоговой задолженности.
В открытом доступе есть и данные о бухгалтерском балансе и финансовых результатах компании. Бухгалтерская отчетность компаний публикуется на Государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности (БФО).
Здесь размещены реальные бухгалтерские отчетности компаний, которые они сдали в налоговую. Если бухгалтерской отчетности по компании нет, значит, она относится к тем, кто не обязан ее сдавать, или не сдала по другим причинам. Годовая отчетность сдается до 31 марта года, следующего за отчетным. Поэтому если открыть базу 30 марта, отчетности некоторых компаний в ней еще не будет.
Рассмотрим пример. Чистая прибыль компании, по данным отчетности, в 2022 году — 1,5 млн руб, вроде бы неплохой результат, но годом ранее компания показала убыток. В данном случае стоит детально изучить, за счет чего произошел рост. При этом у фирмы высокие долгосрочные и краткосрочные обязательства (кредиты), что можно считать фактором риска.
Финансовая отчетность компании с сайта БФО.
Информацию о регистрации юрлица или ИП, долгах, судебных разбирательствах, финансах можно найти и в одном месте — сервисах проверки контрагентов. Например, СПАРК, Rusprofile, СБИС. Не нужно рассматривать отдельно каждый ресурс, данные скомпонованы, есть аналитика, выделены ключевые риски. Но доступ в такие базы платный», — говорит Андрей Афанасенко, бизнес-брокер компании «Бизнес-решение».
Как оспорить категорию риска через сервис «Госуслуги»?
С 2020 года на портале «Госуслуги» работает Сервис досудебного обжалования. Раньше через этот сервис можно было обжаловать решения только нескольких ведомств, сейчас добавлена функция «Жалоба на решение контрольных органов». По заявлению заместителя Председателя Правительства РФ Д. Григоренко, сервис — единая цифровая система, в которой аккумулируются все сведения о контрольной деятельности по всей России. Информация систематизируется по территории, видам надзора и контролируемых объектов, причинам проверки. Полученные данные используются для совершенствования контрольной связи и обратной связи с представителями бизнеса.
Чтобы обжаловать категорию риска бизнесу, индивидуальному предпринимателю или физическому лицу нужно подать жалобу на сайте «Госуслуг» в сервисе досудебного регулирования.
Частая смена руководства/учредителей
Изменение владельцев/учредителей в компании дважды за год – это фактор, который требует внимания не только со стороны контрагентов, но и со стороны регуляторов в сфере контроля за отмыванием денег / финансированием терроризма. Такие изменения могут свидетельствовать о схеме, когда основной бенефициар старается выйти из компании, передавая бизнес номинальному владельцу.
Ситуациям, когда в результате смены владельца компания фактически начинает управлять сама собой, следует уделять особое внимание. В связи с тем, что закон не позволяет единственному участнику покидать бизнес, реальный бенефициар продаёт небольшую долю в компании номиналу и фактически оставляет бизнес на него.
Наличие массового адреса/телефона/руководителя
ФНС РФ активно борется с компаниями-однодневками, которые обладают этими признаками. Пользователи Контур.Фокус могут сразу заметить в перечне выявленных факторов риска, что у компании есть массовый адрес или руководитель. Но ненадёжные компании уже давно изменили своё поведение. Теперь массовые адреса встречаются редко.
Ликвидация и банкротство
Удостоверьтесь, что бизнес не находится в процессе ликвидации или банкротства. Это можно проверить в сервисах проверки контрагентов, в картотеке арбитражного суда и на Федресурсе.
Чтобы проверить компанию на банкротство, зайдите на сайт арбитражного суда и в поле «Участник дела» введите название юридического лица, ИНН или ОГРН. Картотека покажет дела с участием компании, в том числе банкротные, если они есть. Сужать поиск и выбирать статус «Ответчик» не стоит, так как организация может сама инициировать свое банкротство.
Картотека арбитражного суда.
Так отражается в картотеке суда информация о том, что поступил иск о банкротстве. В данном случае заявитель — Межрайонная ИФНС России по Самарской области.
Еще проверьте компанию на Федеральном ресурсе — это единый федеральный реестр сведений о юридических лицах и ИП. Компании обязаны публиковать на сайте информацию о ликвидации, реорганизации и банкротстве. Искать можно по ИНН, ОГРН и наименованию юридического лица или ФИО физлица.
Судебные иски и исполнительные производства
В картотеке арбитражных дел проверьте, есть ли иски от компании и особенно, к ней.
Судебные споры влияют на финансовое положение и репутацию. Опасность представляют иски о взыскании долга или споры о правах на имущество компании, а также штрафы за нарушение закона. Малому и среднему бизнесу они могут нанести непоправимый удар. Например, за нарушение правил маркировки рекламы компании грозит штраф от 100 000 до 500 000 руб. И это только одно нарушение, а если их несколько, штраф будет за каждое. Такое взыскание может разрушить малый бизнес с небольшой прибыльностью или высокой закредитованностью.
На сайте судов общей юрисдикции можно найти судебные споры компании с гражданами и иски, не связанные с предпринимательской деятельностью. Например, испортить репутацию могут иски о взыскании компенсации за травму или несчастный случай на производстве.
Самые большие риски возникают, когда требования связаны напрямую с активами компании. Например, бизнес построен на предоставлении пользователям прав на софт собственной разработки, и компания получила иск от бывших сотрудников — разработчиков этого ПО, которое защищается как интеллектуальная собственность. Если служебное произведение (ПО) в свое время не оформили надлежащим образом, и суд встанет на сторону истца, компании придется платить не только компенсацию в размере от 10 000 до 5 млн руб., но и прекратить использование программы. Таким образом окажется, что у фирмы нет прав на ключевой актив бизнеса, благодаря которому она получала прибыль.
Скриншот сайта судов общей юрисдикции. Искать судебные дела можно по наименованию юрлица-участника дела.
О долгах, по которым уже вынесено решение, можно найти информацию в банке данных исполнительных производств.
Скриншот банка данных исполнительных производств.
В случае с судебным разбирательством речь идет о вероятности взыскания долга, а в случае исполнительного производства требования уже находятся в работе у судебных приставов, то есть долг точно взыщут или будут пытаться взыскать. Тогда есть риск, что имущество компании могут продать на торгах.
Одновременная смена владельца и руководителя
Такая смена не всегда является признаком риска. Например, при продаже бизнеса новый владелец вправе сразу же сменить руководителя, поскольку с точки зрения трудового законодательства РФ директор является наиболее уязвимым сотрудником в компании. Однако смена владельца и руководителя – это всегда перезагрузка взаимоотношений с компанией. Даже если ранее этот контрагент пользовался доверием, после смены все предыдущие взаимоотношения обнуляются, потому что в реальности мы взаимодействуем не с компаниями, а с физическими лицами, управляющими ими.
Самая нежелательная ситуация – когда иностранный владелец приобретает компанию и сразу же заменяет руководителя на физическое лицо из той же юрисдикции. Если при этом компания должна российским кредиторам деньги, то их взыскание становится чрезвычайно проблематичным. Иностранный владелец, который никогда не был в России и не собирается на её территорию, практически недоступен с точки зрения привлечения к ответственности, так как он находится вне юрисдикции российских контрольно-надзорных органов.
Для борьбы с подобными схемами ухода от кредиторов существуют определённые механизмы. К примеру, Федеральный закон о банкротстве позволяет привлечь к субсидиарной ответственности по долгам компании конкретных физических лиц, которые контролировали её в течение 3 лет перед сменой владельцев, в том числе на момент заключения сделки. Но это технически сложная, длительная и дорогостоящая процедура, требующая участия профессиональных юристов.
В ЕГРЮЛ содержатся недостоверные данные
Имеется 4 типа информации, которая может быть признана недостоверной:
В течение 2023 года около половины всех исключений из реестра ЕГРЮЛ были осуществлены из-за недостоверной информации (примерно 80 тысяч из 150 тысяч). Это довольно распространенный и серьёзный признак риска.
Недостоверная информация является серьёзным признаком для выявления технических компаний.
Регистрация компании и полномочия руководителя
Проверка регистрации компании — это первый этап аудита. Такая проверка — базовый фильтр от недобросовестных лиц и мошенников.
Сведения о юридическом лице можно найти на сайте Федеральной налоговой службы по ИНН, ОГРН, названию юридического лица или ФИО ИП.
Сервис предоставления данных из ЕГРЮЛ/ЕГРИП на сайте ФНС.
В выписке указана дата регистрации компании, виды деятельности, уставный капитал, собственники и другая базовая информация о компании.
Фрагмент выписки из ЕГРЮЛ.
Вот на что нужно обратить внимание в выписке:
Также проверьте сделки, контрагентов и финансовые операции компании. Если есть сделки с неблагонадежными контрагентами и подозрительные операции, похожие на транзитные, есть риск, что бизнес заподозрят в нарушении закона. Тогда ФНС при проверке доначислит налоги, а банки могут отказать в обслуживании.
Andrei_R/shutterstock
Смена адреса – это один из классических признаков риска. Примером этого может служить переезд компании с одного адреса на другой, который ранее часто встречался у фирм-однодневок. Однако сегодня такая ситуация стала редкостью, так как процесс снятия и постановки на учёт происходит без технического разрыва. Если раньше фирма, переезжая из одного региона в другой, могла исчезнуть из поля зрения налоговой примерно на месяц и при этом совершать недобросовестные действия, не опасаясь немедленного обнаружения, то сейчас ситуация кардинально изменилась. Физическая передача документов больше не требуется, так как вся информация хранится централизованно в едином ЦОДе. Доступ к делам компаний предоставляется налоговой инспекции по новому адресу деятельности всего в несколько кликов.
Однако сегодня остаётся риск миграции в относительно нестабильные зоны, которые появились недавно. В таких зонах могут возникнуть проблемы с контролем над ведением бизнеса, а также существуют некоторые законодательные послабления.
Минимальная комплектация компании
Речь идёт о ситуации, когда компания регистрируется с уставным капиталом, составляющим всего 10-15 тысяч рублей. Руководителем, собственником и заявителем является одно и то же лицо, которое, используя единый паспорт, выполняет все регистрационные процедуры.
Включение компании в список рисков
Различные регуляторы, такие как Росфинмониторинг, ФНС, ФАС, Банк России, Минюст, ведут соответствующие реестры.
Наибольшее значение для оценки рисков контрагентов имеют негативные списки ФНС и ФАС. Так, налоговая служба ведёт реестры компаний, которые отсутствуют по юридическому адресу, имеют задолженность по уплате налогов, не представляют более года налоговую отчётность, а также имеют дисквалифицированных лиц в составе исполнительного органа.
В случае антимонопольной службы это прежде всего реестр недобросовестных поставщиков (РНП). При проверке необходимо обратить внимание на наличие в РНП компании-контрагента и связанных с ней лиц.