Из нового
Налогоплательщики, имеющие могут пройти процедуру регистрации и получить доступ к своему онлайн-аккаунту (Налоговым управлением США), в котором можно найти информацию об остатке задолженности, историю платежей, планы платежей, налоговую документацию и многое другое.
Обладатели должны подтвердить свою личность с помощью видеочата, для чего им потребуется действующий адрес электронной почты подтверждение наличия один документ из главной категории (например, паспорт) и один – из второстепенной (например, счет за коммунальные услуги). Один из этих документов должен служить и подтверждением адреса.
Этот процесс проверки личности применяется к таким услугам как онлайн-аккаунт, получение налоговых выписок, программа уплаты онлайн, получение индивидуального номера для защиты персональных данных (), онлайн-счет налогового специалиста (Английский), служба электронных услуг () и подача Форм 2848 и 8821 онлайн (Английский).
Требование к налоговой декларации
Теперь при подаче заявлений по форме 7, включая заявления о продлении необходимо прикладывать федеральную налоговую декларацию США. Это требование не касается лиц, освобожденных от уплаты налогов.
Расширенное обсуждение компенсируемых налоговых льгот
В обсуждение компенсируемых налоговых льгот включены дополнительные вопросы. Больше информации о компенсируемых налоговых льготах см. в инструкции по заполнению Формы 7 (Английский).
Налоговый зачет по уходу за детьми и иждивенцами ()
Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика () может быть присвоен иностранному иждивенцу из Канады или Мексики, если такое лицо дает налогоплательщику право на налоговый зачет по уходу за ребенком или иждивенцем (подается заявление по Форме 2441). Форма 2441 должна быть приложена к Форме 7 вместе с федеральной налоговой декларацией США. См. Публикацию № 503 (Английский) для получения дополнительной информации.
Важные напоминания
Недействительные : Если ваш не был указан в федеральной налоговой декларации США хотя бы один раз за налоговые годы 2018 – 2020 включительно, то срок действия вашего истекает 31 декабря 2021 года. Номера содержащие в середине (четвертая и пятая позиции) следующие цифры: 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87 или 88 являются недействительными. Кроме того, срок действия выданных до 2013 года, с цифрами в середине номера: 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 98 и 99 истек.
Примечание: Если вы ранее подавали заявление на продление и оно было одобрено, вам не нужно продлевать его снова. В остальных случаях вы должны подать в Налоговое управление США заполненную форму 7 Заявление на получение индивидуального номера налогоплательщика, федеральную налоговую декларацию США и все необходимые документы, удостоверяющие личность.
Информационные декларации
Если ваш используется только в информационных декларациях в целях отчетности, вам не нужно продлевать Однако в будущем, если вам понадобится использовать индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика для подачи федеральной налоговой декларации США, то вам необходимо будет продлить срок действия соответственно.
Изменение адреса
Важно сообщить в ваш актуальный почтовый адрес. Он используется для рассылки уведомлений о статусе вашей Формы 7, включая уведомление о присвоенном вам и для возврата ваших оригинальных документов. Если у вас изменится адрес до получения следует немедленно сообщить об этом в чтобы мы могли обновить имеющиеся сведения о вас.
Что такое индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)?
Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) представляет собой номер для обработки налоговой документации, выданный Ведомство выдает физическим лицам, которым в целях уплаты федерального налога США требуется иметь идентификационный номер налогоплательщика США, но они не имеют права на получение номера социального обеспечения (SSN) в Управлении социального обеспечения (SSA).
Для чего используется индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)?
ITIN выдает индивидуальные идентификационные номера налогоплательщика для помощи физическим лицам в соблюдении налогового законодательства США и обеспечения средств эффективной обработки и учета возвратов налогов и платежей для лиц, не имеющих права на получение номера социального обеспечения. Номера выдаются независимо от иммиграционного статуса, поскольку постоянно и временно проживающие в США иностранные граждане могут быть обязаны подавать налоговые декларации США и отчетные документы в соответствии с Налоговым кодексом США. Индивидуальные идентификационные номера налогоплательщика служат только для целей федеральной налоговой отчетности.
Нужен ли мне номер ITIN?
Относится ли следующее к вам?
В этом случае вы должны подать заявление на получение номера ITIN.
Права предпринимателей при внеплановых проверках
При этом внеплановые проверки никто не отменял — их могут провести, но только если есть законные основания. Иногда согласие на проверку должна дать прокуратура.
Виды внеплановых проверок
Вот лишь несколько видов внеплановых проверок:
- Выеzdные проверки
- Роспотребнадзор
- МЧС
- Роструд
- Жилинспекция
Расскажу именно про выездные внеплановые проверки, потому что они самые частые. Права бизнеса при проверках защищает закон. Можно потребовать документы у инспектора, узнать причину визита, ничего не платить проверяющим, не подписывать никаких пояснений, а если инспектор нашел несуществующие нарушения — обжаловать результаты.
Неважно, какое ведомство проводит проверку: Роспотребнадзор, МЧС, Роструд или жилинспекция. Права будут одинаковые. А вот для налоговых проверок статья не подойдет, там свои правила. Тест пригодится лишь при контроле налоговиками.
Права при внеплановой проверке
Чтобы при общении с инспектором вы были спокойны, мы собрали основные права при внеплановой проверке в таблицу со ссылками на законы и сделали удобные карточки. Сохраните их, даже если никого не ждете в гости.
О чем расскажем
Как это работает
Компанию или ИП обязаны предупредить о проверке до ее начала. Уведомление должно прийти как минимум за 24 часа до ее проведения. Проверяйте электронную почту, указанную в ЕГРЮЛ или ЕГРИП: документ с электронной подписью могут отправить туда. Также уведомление может прийти в личный кабинет фирмы или ИП, если он есть на федеральных или региональных госуслугах. По телефону позвонить тоже могут.
Присутствовать при проведении проверки
Как это работает
Выездную проверку нельзя проводить без представителя проверяемой компании или ИП. Исключение — если причинен вред жизни, здоровью людей и окружающей среде или нарушение привело к ЧС.
Директор или ИП может участвовать в проверках лично, а может поручить это другому сотруднику, например юрисконсульту. Так можно следить за тем, что делает инспектор, что он проверяет, да и просто поговорить с ним и узнать, в чем причина проверки.
Еще можно нанять адвоката, чтобы он представлял ваши интересы при проверке и общался с инспектором. Он проследит, чтобы проверка прошла строго по закону, и отметит недочеты в действиях проверяющих. Это поможет оспорить результаты проверки. Адвокат подскажет, о чем стоит и о чем не стоит говорить проверяющим.
Привлечь к проверке уполномоченного по правам предпринимателей
Как это работает
Защитить права предпринимателя при проверке может не только адвокат, но и специальный госчиновник — уполномоченный по правам предпринимателей. Еще их называют бизнес-омбудсменами. Федеральный бизнес-омбудсмен в 2023 году — Борис Титов. В субъектах РФ есть свои региональные уполномоченные. Обратиться можно к любому.
Задача бизнес-омбудсменов — защитить компании и предпринимателей от незаконных действий государства. Во время проверки юристы из их аппарата проследят, чтобы проверяющие не вымогали взятки и не оказывали излишнего давления на бизнес.
Институт бизнес-омбудсменов: ваш защитник в мире проверок
Это право не формальность, институт бизнес-омбудсменов работает, к ним можно обращаться. Например, в 2023 году бизнес-омбудсмен Москвы помогла предпринимателю в суде вдвое снизить административный штраф после внеплановой проверки миграционной полиции. В Чувашии омбудсмен помог избавить предпринимателя из сферы торговли от необоснованных проверок.
Посмотреть служебное удостоверение и решение о проверке
Как это работает. Бизнес имеет право знать, кто пришел к нему с проверкой. Может быть, это мошенники под видом проверяющих. Чтобы это проверить, нужно попросить инспектора показать копию решения о проверке и служебное удостоверение. Также он должен сообщить учетный номер проверки в едином реестре контрольных мероприятий.
Типовые формы решений о выездной проверке и о других контрольных мероприятиях утвердило Минэкономразвития. В решении должны быть обязательные сведения, в том числе фамилия, имя, отчество и должность инспектора. Если понадобятся эксперты, сведения о них тоже указывают в решении. Проводить проверку вправе только эти люди. Если у человека, который представился проверяющим, нет с собой удостоверения, можно его не пускать.
В решении о проверке будет написано, в какие сроки она проводится, что инспектор собирается проверять и на каком основании.
Узнать причину проверки
Как это работает. Инспекторы обязаны предоставить предпринимателю информацию и документы по проверке, которые у них есть. В частности, они должны сообщить причину визита. Основание для проверки должно быть указано в решении о ее назначении.
В 2023 году внеплановые проверки могут проводиться строго по определенным основаниям. В ряде случаев для проверки нужно согласие прокуратуры, например:
- Если к вам пришли проверяющие и говорят, что причина другом, попросите объяснить, почему не выполняется постановление правительства. Проверьте согласие прокурора на проверку.
Ничего не платить проверяющим
Как это работает. Все государственные и муниципальные проверки финансируются из бюджета. Бизнес не должен оплачивать работу инспекторов, экспертов, проведение экспертиз. В законе прямо написано, что проверяющим запрещено выдавать предпринимателям предписания или предложения о проведении мероприятий по контролю за их счет. Такое предложение — повод для жалобы начальнику проверяющего. Если при проверке явно вымогают взятку, обращайтесь в полицию.
И уж тем более проверяющие не должны взимать штрафы на месте.
Не показывать документы, которые не относятся к проверке
Как это работает. Проверяющий не может потребовать у бизнеса предоставить документы и информацию, которые не являются объектом проверки и вообще к ней не относятся. Изымать оригиналы таких документов тем более нельзя. Например, если идет проверка по факту невыплаты заработной платы, нельзя требовать у работодателя документы о проведении специальной оценки условий труда. Это не относится к причине проверки.
Что именно должен проверить инспектор и какие документы нужно ему представить, указывают в решении о проверке. Потом он может запросить дополнительные, но только в рамках предмета проверки. По запросу дополнительные документы нужно предоставить в течение 10 рабочих дней.
Документы инспектору нужно передавать по описи, подписывать акт , это подтвердит, что обязанность по предоставлению документов выполнена. , поможет найти потерявшиеся документы. Акт подтвердит, что их потеряли не вы.
Не представлять документы, которые можно запросить в другом ведомстве
Как это работает. Чтобы бизнесу нужно было готовить меньше копий документов и реже изымать оригиналы из архивов, чиновникам запретили требовать документы, которые у них и так уже есть. Если сведения или документы есть в распоряжении одного из госорганов, другие не могут требовать их от проверяемого лица во время проверки.
Такие сведения и документы проверяющие могут запросить в том органе, что за них отвечает. Полный список документов, которые нельзя требовать при проверке, и ведомств, куда нужно отправлять запросы, установлен правительством.
Не предоставлять информацию до начала проверки
Как это работает. Проверяющий может требовать сведения или документы только после того, как начнется проверка. То есть пока вы не увидели решение о проверке с перечнем документов, которые нужно представить, вы ничего проверяющему не должны.
Иногда бывает, что сначала предпринимателям или компаниям звонят по телефону и просят прислать копии документов. Дождитесь решения о проверке и убедитесь, что она согласована с прокуратурой. Без этого требования проверяющих незаконны.
Не заверять копии документов нотариально
Как это работает. Документы проверяющим представляют в виде заверенных копий. Можно просто поставить внизу документа печать, дату, написать «Верно» и расписаться, указав должность. А можно отправить документ по электронной почте, подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью.
У нотариуса заверять ничего не надо. Даже тем ИП и ООО, что работают без печати: закон это позволяет. На подготовку и заверение копий документов при проверках уходит много времени, но на нотариуса можно не тратиться.
Не подписывать протоколы отбора проб и образцов
Как это работает. В ходе проверки инспектор или приглашенный эксперт может брать образцы продукции и пробы воды, почвы, воздуха, сточных вод, вредных выбросов и отходов производства. Это необходимо, если нарушения невозможно определить на глаз и нужно проводить исследования. Например, чтобы найти опасные вещества в отходах предприятия, возьмут пробу воды. А для проверки качества еды в кафе возьмут и упакуют немного роллов.
Протоколы отбора образцов продукции, взятия проб, протоколы или заключения проведенных исследований, испытаний и экспертиз потом приложат к акту проверки. В законе нет требования, чтобы представители проверяемой организации или ИП эти протоколы подписывали. Если инспектор об этом попросит, можно смело отказаться.
Почему это важно: директор или ИП может не разбираться в правилах отбора проб на анализ. Но если они будут нарушены, потом результаты исследования можно будет оспорить. Поэтому нужно внимательно проверить, методика, в каком объеме взяты пробы, выбраны методы исследования. Это может сделать только специалист. Если допущены нарушения, а предприниматель или директор фирмы расписался в протоколе, обжаловать результаты исследования будет сложнее.
Вести журнал учета проверок или работать без него
Как это работает. Бизнес вправе вести журнал проверок. Но не обязан. За отсутствие документа не оштрафуют и не выпишут предписание. Просто укажут в акте проверки, что журнал не ведется.
Журнал проверок может быть полезен. В него записывают все мероприятия, которые проводят в организации. По каждой проверке инспектор записывает, что проверялось и в какие сроки, каким ведомством, какие результаты получены. Указывает должность, фамилию, имя и отчество проверяющего, подтверждает верность данных подписью. Типовая форма утверждена Минэкономразвития.
Журнал проверок позволяет следить за тем, как часто и как долго их проводят, кто именно пришел в организацию или к ИП с проверкой. Если допущены нарушения — журнал подтвердит. Все это упрощает обжалование результатов проверки.
Не давать объяснения по ходу проверки
Как это работает. Давать пояснения по ходу проверки — это право предпринимателя или компании. Он может доверить это своему представителю или вообще отказаться пояснять. Заставить нельзя.
Иногда лучше отказаться от пояснений: например, если сомневаетесь в правильности тех или иных действий, а рядом нет юрисконсульта или адвоката. Скажем, спрашивают про индексацию зарплаты, а вы не помните, какой там у вас порядок и повышение премии индексацией. Пояснения можно дать письменно, заранее обдумав и посоветовавшись с адвокатом.
Требовать прекратить проверку, если она идет дольше положенного
Как это работает. Все контрольные мероприятия ограничены по времени. Внеплановая выездная проверка не исключение. Максимальный ее срок для средних и крупных компаний — 10 рабочих дней. Для малого предприятия — 50 часов, для микропредприятия — 15 часов. Причем учитывается только то время, когда инспектор непосредственно находился на проверяемом объекте.
Если сроки проверки нарушены, нужно, , указать на это проверяющим: по закону они не вправе проводить мероприятие дольше установленного срока. , можно отправить заявление начальнику ведомства, проводящего проверку.
Затягивание сроков проверки — грубое нарушение. Это значит, что результаты такой проверки нельзя использовать как доказательство. Например, предпринимателя нельзя будет оштрафовать за то, что он не соблюдает нормы закона.
Требовать прекратить проверку, если разные ведомства проверяют одно и то же
Как это работает. Разные ведомства не должны проверять одно и . Это касается и федеральных, и региональных, и муниципальных надзорных органов. Например, охотничьим надзором занимается и Росприроднадзор, и областной комитет охотничьего хозяйства и рыболовства. Но они не могут прийти и проверить одно и друг за другом. Каждый орган проверяет свое.
Иногда для разных ведомств приходится при проверках готовить одни и документы. Например, для трудовой инспекции и ПФР. Это не нарушение: хотя запрашивают одинаковые документы, например договоры с работниками, предмет проверки у органов разный. Один следит за соблюдением трудовых прав, другой — за верностью начисления и уплаты взносов на травматизм.
Получить и прочитать акт проверки
Как это работает. По результатам проверки составляется акт в двух экземплярах — по типовой форме. Один из актов с копиями всех приложений вручается руководителю или другому представителю организации, ИП или его представителю под подпись. Можно попросить выслать акт на электронную почту.
Можно написать в акте, что вы с ним не согласны или отказываетесь с ним знакомиться, или вообще ничего не подписывать. Если вы будете отказываться получать акт лично или расписываться в получении, вам отправят акт заказным письмом.
Если вы принципиально не пойдете на почту, все равно будет считаться, что вас ознакомили с итогами проверки. Это подтвердит уведомление о вручении с почтовыми штемпелями. Будет понятно, что акт отправили, но никто за ним не пришел.
Акт составляют по окончании проверки. Но если нужно дождаться заключений по результатам проведенных исследований, экспертиз, дают дополнительно три рабочих дня. Если через три дня акт не предоставили, можно смело обжаловать результаты проверки. Это грубое нарушение.
Сообщить о несогласии с результатами проверки
Как это работает. Вы можете не только прочитать акт проверки, но и написать в нем, что не согласны с ее результатами. В акте ставят отметку «С замечаниями» или «С возражениями» — можно придумать любую формулировку. Если по итогам проверки вынесено предписание об устранении выявленных нарушений, его тоже можно оспорить.
После этого вы вправе представить письменные возражения в ведомство, которое проводило проверку. Напишите подробно, с чем вы не согласны: с актом, выданным предписанием, их отдельными положениями. Можно приложить подтверждающие документы или их заверенные копии.
Орган власти рассмотрит возражение и сообщит о решении: акт проверки и предписание могут изменить или отменить. Если все оставят в силе, можно написать жалобу в вышестоящий орган.
Обжаловать результаты проверки в вышестоящем органе
Как это работает. Результаты проверки и незаконные требования проверяющих можно обжаловать в вышестоящем органе. Обычно жалобы на действия и решения инспектора рассматривает руководитель территориального органа или глава контролирующего ведомства.
У начальника проверяющего или в вышестоящем органе можно обжаловать акт проверки и вынесенное предписание, если во время проверки допущены грубые нарушения. Например, если проверка проведена без уведомления, хотя оно требовалось. Полный перечень грубых нарушений закреплен в законе.
Обязательная досудебная жалоба подается только электронно — через портал госуслуг или аналогичные региональные порталы. То есть проверяемые организация или ИП должны быть там зарегистрированы. Если подать жалобу на бумаге, ее рассматривать не будут.
Организации для подачи жалобы нужно иметь усиленную квалифицированную электронную подпись, гражданину, в том числе ИП, достаточно простой ЭП.
Сроки подачи жалобы зависят от того, что именно обжалуется:
У контрольного ведомства есть 20 рабочих дней на то, чтобы рассмотреть поданную жалобу. В исключительных случаях, например если нужно дополнительное исследование, срок рассмотрения жалобы могут продлить еще максимум на 20 рабочих дней.
По итогам проверки могут вынести постановление по делу об административном правонарушении. Его тоже можно обжаловать, но это уже регулирует КоАП. Куда обращаться, зависит от органа, который вынес решение. Если это орган исполнительной власти, например трудинспекция, можно подать апелляционную жалобу руководителю органа или в вышестоящий орган, для трудинспекции это Роструд. А можно сразу обратиться в суд.
Обжаловать результаты проверки в суде
Как это работает. Если досудебное обжалование не принесло желаемых результатов, можно обжаловать предписание и действия проверяющих в суде в течение трех месяцев со дня окончания проверки.
Если проверка связана ведением бизнеса, жалобу нужно подавать в арбитражный суд. Например, если с проверкой в организацию или ИП пришел Роспотребнадзор. А если проверяли соблюдение требований трудового законодательства, жалобу нужно подавать в районный суд. Сомневаетесь, что выбрать, — посоветуйтесь с юристом.
Потребовать возмещения вреда
Как это работает. Если проверка была незаконной, а бизнес все это время не работала и теряла клиентов, государство должно это компенсировать. Если повезет, возместят и реальный ущерб, и упущенную выгоду — то есть доход, на который бизнес рассчитывал, но действий проверяющих не смог получить. Можно возместить расходы на адвоката, если он привлекался в период проверки.
Главное условие для компенсации — действия проверяющих должны быть признаны неправомерными. То есть нужно сначала обжаловать их действия и результаты проверки, а потом уже подавать в суд требование о возмещении вреда.
В Оренбурге Роспотребнадзор провел внеплановую выездную проверку кафе и в арбитражном суде первой инстанции приостановил деятельность ИП на 14 суток по ст. 6.4 КоАП РФ. Потом это решение отменили. В результате ИП удалось через суд получить возмещение убытков — 37 200 ₽, потраченные на госпошлину и оплату услуг представителя. Нарушений в ходе самой проверки суд не нашел, поэтому расходы на сопровождение представителем проверки вернуть не вышло.
Из нашей статьи вы узнаете:
В данной статье мы подробно рассмотрим весь перечень необходимой документации.
Что нужно для регистрации ИП
Подготовка к регистрации индивидуального предпринимателя — начальный этап, на котором необходимо:
Прежде всего следует определиться с видами деятельности, которыми вы будете заниматься в качестве ИП. Нужно учитывать, что некоторые виды деятельности требуют наличия лицензии. Их список определён в ст. 12 Федерального закона от 4 мая 2011 года № 99-ФЗ.
Помимо этого, нужно выбрать соответствующие коды Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Это важно, поскольку несоответствие кодов ОКВЭД фактической деятельности может привести к административной ответственности — предупреждению или штрафу в размере до 10 тысяч рублей. И не только. Налоговая также может отказать в применении УСН или в вычете НДС, поскольку определённые товары или услуги не будут соответствовать зарегистрированной деятельности.
Перед подачей документов, необходимых для регистрации индивидуального предпринимателя, нужно выбрать систему налогообложения, которую вы будете применять. В России существует несколько налоговых режимов, каждый со своими особенностями и налоговой ставкой. Если при регистрации вы не подадите соответствующее уведомление, то по умолчанию будете на ОСНО — общей системе налогообложения.
Список документов для регистрации ИП может варьироваться. Часть бумаг обязательна, в то время как другие документы могут потребоваться в зависимости от конкретной ситуации. При оформлении обязательных документов нужно быть внимательным, поскольку ошибки или неточности в них могут привести не только к задержкам в процессе регистрации, но и дополнительным финансовым затратам.
Какие документы необходимы для регистрации ИП
Полный перечень документов для регистрации ИП приведён в ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ. В него входят:
Документ Для чего нужен
Заявление по форме Р21001 Обязательный документ, необходимый для регистрации. Требуется от всех заявителей
Копия документа, подтверждающего право проживать на территории РФ Необходима иностранным гражданам или лицам без гражданства
Подлинник или копия документа, подтверждающего адрес проживания Необходимы, если документ, удостоверяющий личность, не содержит адрес места жительства заявителя
Нотариальное согласие родителей, копия свидетельства о браке, судебное решение Требуется, если в качестве ИП регистрируется несовершеннолетний
Документ об уплате государственной пошлины Необходим для всех заявителей, за исключением случаев, когда подаются документы, заверенные с помощью электронной подписи
Справка об отсутствии судимости или решение комиссии по делам несовершеннолетних Требуется для некоторых видов деятельности, таких как образование, культура, спорт, перевозки и др.
В отдельных случаях может потребоваться копия свидетельства о рождении.
В стандартной ситуации, когда регистрируется гражданин РФ, проживающий по месту постоянной прописки, требуются только заявление Р21001 и квитанция об уплате госпошлины. Не лишней будет копия документа, удостоверяющего личность.
Рассмотрим документы, необходимые для регистрации ИП, детально.
Заявление по форме Р21001
Заявление должно содержать следующие сведения:
Если заявление заполняется вручную, используйте чёрную, синюю или фиолетовую ручку. Пишите заглавными печатными буквами. Также обратите внимание на правильное указание адресных сокращений и других данных.
Заполненное заявление следует подать в налоговую инспекцию вашего региона. После его обработки и проверки вы получите свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя, подтверждающее ваш статус ИП.
Квитанция об оплате госпошлины
Регистрация ИП требует уплаты госпошлины в размере 800 рублей. Вот несколько способов оплаты:
Госпошлину можно не платить, если вы подаёте документы в электронном виде: через МФЦ, через онлайн-сервис ФНС или через нотариуса.
Кроме того, платить госпошлину не придётся, если вы воспользуетесь сервисом «Регистрация бизнеса» от ГК «Астрал». Система самостоятельно подготовит все необходимые документы в электронном виде, проверит их и отправит в налоговую.
Копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность
Сейчас данный документ не является обязательным. Однако в отдельных случаях он может понадобиться.
Для граждан РФ документом, подтверждающим их личность, является паспорт. Обычно при регистрации индивидуального предпринимателя достаточно предоставить копии страниц 2 и 3, а также копию страницы с информацией о месте прописки. Однако для большей надёжности рекомендуется подготовить копии всех страниц.
Если ИП регистрирует иностранец или лицо без гражданства, необходимо предоставить копию иностранного паспорта или иного удостоверения личности. Важно, чтобы в этом документе были указаны дата и место рождения заявителя. Если такие данные отсутствуют, требуется приложить нотариально заверенный перевод свидетельства о рождении.
Копия документа, подтверждающего проживание в РФ для иностранцев
Иностранным гражданам, желающим открыть ИП в Российской Федерации, необходим документ, подтверждающий их легальное пребывание на территории страны.
Для этих целей подойдёт действующий вид на жительство или разрешение на временное пребывание. Копии этих документов должны быть надлежащим образом подготовлены и представлены вместе с остальными необходимыми бумагами для успешной регистрации ИП.
Документ, подтверждающий адрес проживания
Обычно при открытии ИП граждане РФ регистрируют адрес постоянной прописки, указанный в паспорте. Если постоянной прописки нет, потребуется подготовить копию документа о временной регистрации, где будет указан адрес вашего текущего проживания. Этот документ подтвердит ваше право использовать данный адрес в качестве юридического адреса для ИП.
Иностранным гражданам, у которых в документе, подтверждающем их легальное проживание в России, не указан адрес места жительства, потребуется соответствующая справка от МВД. Поскольку в ней будет информация о месте проживания иностранца, такая справка может быть использована в качестве документа для подтверждения адреса.
Документы для несовершеннолетних заявителей
Если ИП регистрирует лицо, не достигшее совершеннолетия, могут потребоваться дополнительные документы и разрешения. Это связано с тем, что законодательство устанавливает определённые ограничения и требования для регистрации ИП несовершеннолетними. Вот некоторые из возможных документов и требований:
Документ, подтверждающий отсутствие судимостей
Важно учитывать, что относительно некоторых видов предпринимательской деятельности к ИП существуют дополнительные требования. В частности, отсутствие судимостей.
Направления по таким видам деятельности определены Постановлением Правительства РФ № 285. В их число входят такие сферы, как производство и распространение кино- и видеофильмов, гостиничное дело, образование и культура, врачебная деятельность, спортивные клубы, перевозка пассажиров, а также некоторые социальные услуги.
Справку об отсутствии судимости заявителя налоговый орган получит автоматически через межведомственное взаимодействие. Однако если в вашем заявлении Р21001 указаны виды деятельности, подпадающие под Постановление № 285, это может повлечь за собой дополнительную проверку. При выявлении факта уголовного преследования может быть отказано в регистрации ИП. Таким образом, соблюдение требований по справке о несудимости является важным аспектом при подаче документов для регистрации индивидуального предпринимательства.
Какие документы для регистрации ИП оформлять при выборе системы налогообложения
В России предпринимателям предоставляется возможность выбора из нескольких систем налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности и преимущества. Среди них общая система налогообложения (ОСНО) и специальные, также известные как льготные налоговые режимы (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН, НПД). Льготные режимы обладают более низкой налоговой нагрузкой по сравнению с ОСНО.
Хотя заявление о выборе льготного налогового режима формально не входит в перечень обязательных документов для регистрации индивидуального предпринимателя, многие заявители предпочитают подавать их сразу. Причина заключается в том, что для перехода на УСН и ЕСХН установлен срок — 30 дней после регистрации бизнеса. Если пропустить его, предпринимателю придётся ждать следующего года, чтобы воспользоваться возможностью применять льготный спецрежим.
Что касается заявления на получение патента, то обычно оно подаётся за 10 рабочих дней до начала действия патента. Однако если место регистрации ИП и место ведения деятельности совпадают, то заявление на получение патента может быть подано одновременно с заявлением Р21001. В таких случаях патент будет действовать с момента регистрации ИП, согласно статье 346.45 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, если вы намерены использовать УСН, ЕСХН или ПСН с самого начала своей деятельности, не забудьте подготовить два экземпляра соответствующего заявления:
Рассмотрим процесс на примере заполнения уведомления о переходе на УСН.
Уведомление о переходе на УСН
Если вы планируете применять упрощённую систему налогообложения в своей деятельности, то можете подать уведомление о переходе на неё при регистрации индивидуального предпринимателя или в течение 30 дней после неё. Если пропустить этот срок, то перейти на УСН можно будет только со следующего года.
Чтобы заполнить уведомление об УСН, вам потребуется указать:
Обратите внимание, что при подаче уведомления о переходе на УСН важно соблюдать установленные сроки, чтобы избежать возможных проблем в будущем.
Заключение
Открытие ИП — процесс несложный. Однако нужно учитывать, что перечень документов, необходимых для регистрации ИП, помимо обязательных бумаг, может включать дополнительную документацию.
К подготовке следует отнестись с ответственностью и вниманием к деталям, поскольку даже небольшие ошибки в бумагах могут потребовать повторной подачи документов, что приведёт к трате время и финансов.
Поэтому проще всего будет подать документы в цифровой форме, предварительно заверив их электронной подписью. Это не только удобно, но и освобождает заявителя от уплаты государственной пошлины.
Обратите внимание, электронные документы для подачи на регистрацию ИП нужно подписывать только усиленной квалифицированной электронной подписью. Такая подпись также подходит для участия в торгах, работы на государственных порталах и электронного документооборота. Закажите УКЭП от «Калуга Астрал», и наши специалисты помогут подобрать оптимальный тариф, а также проконсультируют по дополнительным услугам.
26 Сен 2023
Комплект документов, который может потребовать налоговая при проведении камеральной проверки, включает следующие пункты:
1. Документы, которые несутся вместе с отчетностью. Например, при проверке декларации по налогу на имущество, в которой указаны зачеты уплаченного за рубежом налога, требуется предоставить документ, подтверждающий такую уплату за пределами РФ.
2. Документы или пояснения, подтверждающие право на льготы, заявленные в отчетности.
3. Документы, подтверждающие вычеты, заявленные в декларации по НДС.
4. Счета-фактуры, первичные и другие документы, связанные с операциями, при которых информация о них расходуется по-разному в вашей декларации по НДС и декларации контрагента. Если были обнаружены занижение налога или завышение возмещения НДС, такие документы могут быть запросены.
5. Документы, подтверждающие пониженные тарифы страховых взносов или необлагаемые выплаты.
6. Документы, подтверждающие изменение суммы налога к уплате или увеличение суммы возмещения по уточненной декларации, которая подана через два года и более после окончания срока подачи отчетности.
7. Документы, подтверждающие инвестиционный вычет.
8. Документы, которые могут быть запрошены в других случаях, предусмотренных статьей 88 НК РФ.
Документы, не относящиеся непосредственно к проверяемому отчету или не связанные с особыми обстоятельствами, такими как уменьшение налога к уплате, не должны запрашиваться инспектором при проведении камеральной проверки.
Кроме того, существуют ограничения по срокам запроса дополнительных документов. Согласно законодательству, срок камеральной проверки составляет 3 месяца, поэтому дополнительные запросы должны быть представлены в течение этого срока. Если запрос поступает позднее указанного срока, он является незаконным.
Запросы при камеральной проверке контрагента
При камеральной проверке контрагента, налоговая может потребовать у вас дополнительные документы или информацию, если ваша компания (или ИП) упоминается в документах, проверяемых третьим лицом, и регулятору необходимо свести данные.
При запросе документов у контрагента также должны соблюдаться логические связи между запрашиваемыми документами и проверяемыми налоговиками. Запросы должны быть привязаны к конкретному налогу или взносу и операции.
В случае выездной проверки, если она проводится в отношении вашей компании или ИП, требуется предоставить регистры бухгалтерского и налогового учета, первичные документы, договоры, счета-фактуры и другие документы, связанные с вашей деятельностью. Однако в запросах также существуют ограничения, и требуемые документы должны непосредственно относиться к проверяемым налогам и периодам, а также быть в соответствии с учетной политикой.
Для выездной проверки контрагента может потребоваться представление документов или информации о его деятельности на требование налоговой инспекции.
Упомянутые документы или информация должны быть предоставлены соответствующим образом в рамках камеральной или выездной проверки и в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Выездная проверка
Мероприятие выездной проверки, проводимое инспекцией в отношении вашей организации или индивидуального предпринимателя, требует предоставления следующих документов: регистры бухгалтерского и налогового учета, первичные документы, договоры, счета-фактуры и другие (в соответствии с пунктом 12 статьи 89 и пунктом 1 статьи 93 НК РФ).
• Документы должны быть непосредственно связаны с проверяемыми налогами (взносами) и периодами. • Запрашиваемыми могут быть только регистры бухгалтерского и налогового учета, которые предприятие обязано вести в соответствии с учетной политикой (соответствующая рекомендация Минфина изложена в письме от 11.05.2010 № 03-02-07/1-228).
Также, в ходе проверки, специалисты могут запросить пояснительные записки по обнаруженным расхождениям за проверяемый период. Эти документы не являются первичными, однако требование их предоставить не является незаконным. Такая информация необходима для целей налоговой проверки и требования инспекции соответствуют положениям статьи 93 НК РФ (согласно Постановлению Верховного Суда РФ от 06.09.2021 № 5-АД21-70-К2).
В случае выездной проверки, проводимой в отношении вашего контрагента, вам также может потребоваться предоставить документы или информацию о его деятельности по требованию инспекции (в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ).
Предположим, налоговый орган проводит проверку в отношении налога на прибыль вашего контрагента. В таком случае, инспекция может потребовать от вас представить документы (договоры, первичные документы, счета-фактуры) по сделке, совершенной между вами и проверяемым контрагентом.
3. Третьи лица
Если проводится выездная проверка в отношении лица, не являющегося вашим контрагентом, вам может потребоваться предоставить документы или сведения о его деятельности, если вы располагаете такими данными (в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ).
Допустим, налоговый орган проверяет достоверность сделки купли-продажи. Тогда инспекция может запросить информацию о данной сделке у перевозчика, услугами которого обычно пользуются как поставщик, так и покупатель.