Компании мобилизованных предпринимателей могут освободить от проверок

Меры поддержки предпринимательства в России

Минэкономразвития России напоминает о мерах, которые помогают развитию предпринимательства и созданию комфортной среды для бизнеса.

Видеоролики и меры поддержки

Серия видеороликов министерства включает три ролика:

  1. ПРОВЕРКИ: ПРОСТО О ГЛАВНОМ – права предпринимателя при проверках
  2. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ О ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИИ – права предпринимателей при предостережениях
  3. Обзор мер государственной поддержки бизнеса в 2023 году

Общая длительность трех роликов – 8 минут.

Мораторий на проверки до 2030 года

Правительство России отменило плановые проверки до 2030 года после успешного моратория 2022 года. В 2019 году было проведено 1,5 млн проверок, в 2022 – всего около 340 тыс.

Внеплановые проверки и риски

В 2023 году внеплановые проверки будут проводиться на основе рисков нарушений. Профилактические мероприятия, включая визиты и предостережения, стали более популярны по результатам 2022 года.

Присоединяйтесь к Телеграм-каналу Мастерская контроля, чтобы узнать о лучших практиках в сфере контроля.


Автор: Ваше Имя
Дата: 15 февраля 2023 года

Профилактические мероприятия для предпринимателей в России

Наряду с профилактическими визитами контрольные органы используют еще один профилактический инструмент — объявление предостережения. Предостережение – это вид профилактического мероприятия по информированию предпринимателя о возможных или незначительных нарушениях обязательных требований, одна из мер реагирования контрольного органа.

Профилактические визиты и предостережения как инструменты профилактики использовались в 2022 году в большинстве регионов страны. При этом на предостережения пришлось 72% от всех профилактических мероприятий за 2022 год. На практике у предпринимателей больше шансов получить предостережение, чем столкнуться с проверкой, стоит знать о своих правах при объявлении предостережения. Подробнее об этом в видеоролике Минэкономразвития России.

О мерах государственной поддержки

Разрешительная деятельность и лицензирование

  • Продление на 12 месяцев отдельных срочных разрешений, сроки действия которых истекают в 2023 году (например, лицензии на телевизионное вещание, радиовещание, разрешения на судовые радиостанции, отдельные виды санитарно-эпидемиологических заключений, аккредитация частных агентств занятости на право осуществления деятельности по предоставлению труда работников (персонала) и иные).

  • Право ведомств принимать решения, упрощающие для бизнеса разрешительные процедуры (например, в части сокращения срока предоставления разрешения, перечня документов и сведений, подаваемых для целей получения разрешения, сокращения перечня обязательных требований, в том числе лицензионных, и т. д.).

  • Не требуется переоформлять разрешения в случае переименования юр. лица, изменения наименования географического объекта.

  • Не требуется оплата гос. пошлин в рамках лицензирования.

  • Некоторые особенности разрешительной деятельности в отдельных сферах (например, ускоренная регистрации лекарственных средств для ветеринарного применения и кормовых добавок, сокращение перечня документов, подаваемых для целей получения лицензии на осуществление деятельности в области оказания услуг связи и иные).

более подробно можно посмотреть какие изменения были внесены постановлением Правительства РФ от 23.01.2023 N 63 О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 12 марта 2022 г. N 353 и признании утратившим силу отдельного положения постановления Правительства Российской Федерации от 12 сентября 2022 г. N 1589

Мораторий на проверки

В соответствии с поручением Президента, данного по итогам Петербургского международного экономического форума в июле 2022 года, был принят ряд изменений в постановление Правительства № 336.

В 2023 году проведение плановых проверок ограничено только объектами контроля, отнесенными к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска.

Важные изменения в российском законодательстве по контролю качества продукции

При этом в отношении государственных и муниципальных школ и детских садов плановые проверки заменены на профилактические визиты, от проведения которых нельзя отказаться.

Плановые проверки

В рамках такого визита можно провести контрольные действия (отобрать пробы и прочее), выдать предписание, но нельзя оштрафовать. Контролер имеет возможность комплексно оценить школу либо детский сад, при необходимости принять меры реагирования, но сохранить средства для развития такого учреждения.

Внеплановые проверки

Практически в полном объеме продлены на 2023 год ограничения на внеплановые проверки – подход изменился только в части проверок по индикаторам риска как ключевого элемента риск-ориентированного подхода. Так, теперь можно провести проверку при выявлении любого индикатора риска – в 2022 году проверка допускалась только в случае, если выявленный индикатор риска сопряжен с непосредственной угрозой жизни граждан.

Упрощение оценки соответствия

Продлена до 1 сентября 2023 г. возможность оформления упрощенных деклараций о соответствии продукции на основании доказательств ее безопасности, имеющихся у импортера, производителя, поставщика.

Продолжает действовать упрощенный порядок ввоза продукции на территорию Российской Федерации, в том числе в части возможности для импортеров не подтверждать таможенным органам право на использование документа об оценке соответствия продукции (декларации о соответствии или сертификата).

Аккредитация в национальной системе аккредитации

В 2022 и 2023 года упрощены процедуры аккредитации и подтверждения компетентности аккредитованных лиц, в том числе путем проведения выездных оценок в удаленном формате.

Также лабораториям предоставляется возможность расширения области аккредитации в ускоренном режиме. Срок процедуры сокращен до 30 рабочих дней (фактически в среднем услуга оказывается за 15 рабочих дней).

Поддержка бизнеса в условиях санкций: Федеральные и региональные меры

Введение

В 2022 году были представлены новые меры поддержки бизнеса как на федеральном, так и на региональном уровнях. Некоторые из них будут действовать и в 2023 и 2024 годах. В данной статье мы рассмотрим основные федеральные льготы, тогда как региональные меры различаются и не будут рассмотрены в данном материале.

Федеральные и региональные меры: разница

Федеральные меры поддержки охватывают всю Россию, в то время как региональные меры действуют лишь в конкретных субъектах РФ. Для получения информации о мерах поддержки в вашем регионе, вы можете воспользоваться специальными онлайн-сервисами или обратиться в власти вашего региона.

Общие и отраслевые меры поддержки

На федеральном и региональном уровнях могут действовать как общие, так и отраслевые меры поддержки. Общие меры применимы ко всем компаниям и индивидуальным предпринимателям, в то время как отраслевые меры охватывают только бизнес с определенными кодами ОКВЭД. Для поиска отраслевых мер поддержки рекомендуется обратиться на портал правительства России.

Налоговые льготы

В налоговой сфере действуют четыре важные меры поддержки, применимые ко всем компаниям и ИП:

  • Возмещение НДС в ускоренном порядке без гарантий
  • Отмена НДФЛ с материальной выгоды
  • Снижение транспортного налога для дорогих автомобилей
  • Заморозка налогов на имущество и землю

Ускоренный порядок возмещения НДС

Лица, зарегистрированные в качестве ИП или компании, могут вернуть НДС в ускоренном режиме до конца 2025 года, при условии соблюдения определенных требований.

Отмена НДФЛ с материальной выгоды

Под определенными условиями можно освободиться от уплаты НДФЛ с материальной выгоды при выдаче займов сотрудникам.

Снижение транспортного налога и заморозка налогов

Действует снижение транспортного налога для дорогих автомобилей и заморозка налогов на имущество и землю.

Налоговые каникулы

ИП, зарегистрированные после 2015 года, могут воспользоваться налоговыми каникулами по налогу на УСН и патенту, установленными до конца 2024 года.

Проверки

Налоговая служба приостановила выездные налоговые проверки для IT-компаний до 3 марта 2025 года.

Работа с валютой

Изменения в учете курсовых разниц и возможность возврата долга зарубежным кредиторам.

Ответственность

Снижение ответственности за нарушения и отмена компенсации за использование объектов интеллектуальной собственности.

Гранты и субсидии

Предоставление субсидий и грантов бизнесу из различных сфер деятельности.

Заключение

Бизнес в России может воспользоваться различными мерами поддержки как на федеральном, так и на региональном уровнях. Для получения подробной информации рекомендуется обращаться к специалистам и следить за обновлениями в законодательстве. Помните, что поддержка существует, и вам доступны инструменты для развития вашего бизнеса в условиях санкций.

Больше проверок:  Единый реестр инвалидов россии проверка

Подпишитесь на нашу рассылку информации о бизнесе в России и будьте в курсе последних изменений в сфере поддержки предпринимательства.

Мы остаемся на связи!

Больше по темеВсе события бизнеса у вас в почтеПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей

Чтобы упростить работу отечественных компаний, правительство продлило мораторий на проверки на 2024 год. Несмотря на то что многие виды надзорных мероприятий теперь запрещены, бизнесу следует быть осторожным: у контролирующих органов осталось достаточно инструментов, чтобы выявить и наказать недобросовестных предпринимателей. Разберёмся в том, как работает мораторий на проведение проверок в 2024 году.

Мораторий на проверки

Мораторий на проверки бизнеса — это ограничение плановых и внеплановых контрольных (надзорных) мероприятий (КНМ). Изначально правительство России объявило о том, что мораторий будет действовать в течение 2022 года. Это решение утверждено постановлением № 336 от 10 марта 2022 года.

По инициативе президента РФ мораторий на проверки продлили на 2024 год. Сейчас действуют следующие сроки:

Правительство ограничило не все виды проверок. Мораторий касается надзорных мероприятий, которые проводят МЧС, Роспотребнадзор, Роструд, Роскомнадзор, Росприроднадзор, Россельхознадзор. Также он влияет на проверку кассовой работы, которую устраивает налоговая служба.

На прокурорский надзор и камеральные налоговые проверки мораторий в 2024 году не действует. Все формы контроля, на которые не распространяются введённые ограничения, перечислены в части 5 статьи 2 закона № 248-ФЗ.

Какие плановые проверки бизнеса пройдут в 2024 году

Плановые проверки проводят согласно заранее составленному графику. Каждое ведомство утверждает такой план проверок сразу на год. Не позднее чем за три рабочих дня до начала КНМ контролирующие органы предупреждают предпринимателей о том, что деятельность их компании будет тщательно изучена. Также узнать о предстоящих проверках можно на сайтах ведомств.

До 2030 года под плановые КНМ могут попасть только некоторые предприятия:

В отношении других компаний плановые проверки проводиться не будут. Но вместо плановых контрольных мероприятий чиновники могут устраивать профилактические визиты.

Как действует мораторий на внеплановые проверки в 2024 году

Для внеплановых КНМ, в отличие от плановых, график не составляют. В 2024 году под внеплановую проверку может попасть любая компания. Однако мораторий ограничивает возможности контролирующих органов. Теперь ведомствам необходимо согласовывать внеплановые проверки с прокуратурой.

Инспектор может прийти к предпринимателю с внеплановой проверкой, если:

Информацию о возможном нарушении инспекция может получить от других ведомств, от граждан или из сообщений в СМИ. Контролирующий орган обязан предупредить компанию о том, что надзорное мероприятие состоится, не позднее чем за 24 часа до начала проверки.

В некоторых случаях инспекция может провести внеплановое КНМ без согласования с прокурором. Это касается проверок, которые начинаются по поручению президента, председателя правительства или его заместителя, а также по требованию самой прокуратуры.

Кроме того, без разрешения прокуратуры ведомства могут устраивать контрольные мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом:

Такие КНМ инспекторы проводят без предупреждения. Если во время мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом ведомство обнаружит нарушения в работе организации, к предпринимателю могут прийти с внеплановой проверкой.

При внеплановой проверке чиновники изучают документы компании, включая финансовые, кадровые, экологические и другие виды отчётов. Чтобы правильно заполнить электронную отчётность и вовремя передать её контролирующим органам, используйте решения от «Астрал». С помощью модуля 1С-Отчётность бухгалтер сможет отправлять документы прямо из «1С», а онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0 позволит хранить отчёты в облаке и получать доступ к ним с любого устройства.

Что такое профилактический визит

Для того чтобы заранее выявить признаки того, что предприниматель может нарушить закон, предупредить компанию об опасности и помочь предприятию правильно организовать свою работу, чиновники проводят профилактические мероприятия (ПМ). К числу ПМ относятся:

Профилактический визит — это беседа с инспектором на территории предприятия или по видеосвязи. Во время этой беседы чиновник напоминает предпринимателю, какие требования предъявляет закон к деятельности компании. Также ведомство может запросить у предприятия документы для проверки.

Предприниматель получает уведомление о предстоящем профилактическом визите не позднее чем за пять дней до прибытия инспектора. Обычно компания может отказаться от этого мероприятия. Однако во время действия моратория контролирующие органы имеют право проводить профилактические визиты вместо плановых КНМ. В этом случае предприниматель не может отказаться от встречи с инспектором. Также компания не сможет уклониться от ПМ, если оно проводится по поручению президента, председателя правительства или его заместителя.

Во время профилактического визита, который не предусматривает отказа от его проведения, инспектор может найти нарушения в работе компании. В этом случае ведомство выдаст организации предписание об устранении выявленных нарушений. Компания обязана исполнить это предписание или официально обжаловать его.

Как узнать, включена ли компания в график проверок в 2024 году

Узнать о том, придёт ли к вам инспектор, можно на сайтах контролирующих ведомств, в Личном кабинете на портале «Госуслуги», а также на Цифровой платформе МСП.РФ.

Единый реестр проверок и КНМ

Генеральная прокуратура РФ курирует сайт, на котором доступны данные из двух информационных систем: Единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий и Единого реестра проверок. Чтобы получить сведения о проверке, пользователю нужно ввести в строку поиска номер КНМ или дату начала проведения мероприятия. Также доступен поиск по наименованию, ИНН и ОГРН компании.

Компании мобилизованных предпринимателей могут освободить от проверок

Компании мобилизованных предпринимателей могут освободить от проверок

Нажав на номер мероприятия, пользователь сможет получить полную информацию о КНМ: вид, причину проведения, даты начала и окончания проверки.

Госуслуги

Компании мобилизованных предпринимателей могут освободить от проверок

Цифровая платформа МСП.РФ

Компании мобилизованных предпринимателей могут освободить от проверок

О профилактическом визите пользователя предупредят не позднее чем за пять рабочих дней до мероприятия, о внеплановой проверке — не позднее чем за 24 часа, о плановом КНМ — как только организацию внесут в график проверок.

Роскомнадзор

О плановых проверках Роскомнадзора можно узнать на сайте ведомства. В 2024 году ведомство не будет проводить КНМ этого вида.

Компании мобилизованных предпринимателей могут освободить от проверок

Роспотребнадзор

Чтобы узнать о плановых проверках Роспотребнадзора, потребуется ввести наименование, ИНН или ОГРН своей компании в специальном разделе на сайте ведомства.

Компании мобилизованных предпринимателей могут освободить от проверок

Росприроднадзор

Компании мобилизованных предпринимателей могут освободить от проверок

Что делать бизнесу, если инспекторы нарушили мораторий

Если вы считаете, что ведомство нарушило порядок проведения КНМ или вынесло несправедливое решение, вы можете подать жалобу через специальный сервис на портале «Госуслуги». Для этого потребуется авторизоваться в Личном кабинете и перейти в раздел «Жалоба на решение контрольных органов».

Для обжалования действий инспектора нужно указать учётный номер проверки, приложить доказательства и заверить обращение с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

Вопрос-ответ

В 2024 году запрещены плановые проверки предприятий. Исключение: объекты, которые относятся к категории высокого или чрезвычайно высокого риска, производственные объекты II класса опасности и гидротехнические сооружения II класса. Внеплановые проверки компаний проводятся с ограничениями.

Мораторий на выездные налоговые проверки в 2024 году действует только для аккредитованных IT-компаний. Такие мероприятия не будут проводить до 3 марта 2025 года.

Проверки малого бизнеса проходят по тем же правилам, что и надзорные мероприятия для крупных компаний. Отдельного постановления правительства о моратории на проверки малого бизнеса или ИП в 2024 году не было. Однако у субъектов МСП вероятность оказаться в центре внимания инспекторов ниже, чем у крупных организаций.

Компании, где мобилизовали генеральных директоров и учредителей, могут освободить от контрольно-надзорных проверок. Об этом сообщают «Известия» со ссылкой на Минэкономразвития и Совет Федерации, которые прорабатывают инициативу по отмене проверок. Деловые объединения поддерживают приостановку всех проверочных мероприятий для бизнеса

Больше проверок:  Эсия что это такое

Минэкономразвития и Совет Федерации могут инициировать отмену проверок для компаний мобилизованных бизнесменов. С таким предложением выступил сенатор Алексей Синицын, в Минэкономразвития его поддержали, верхняя палата парламента может рассмотреть инициативу, которую совместно прорабатывают Совфед и министерство, в течение двух недель. Об этом пишут «Известия» со ссылкой на Минэкономразвития и пресс-службу Совфеда.

Сенатор Синицын на заседании комитета Совфеда по экономической политике 18 октября заявил, что мобилизованные россияне «сами себя защитить не могут» — он предложил приостановить проводимые проверки в отношении физлиц, а в отношении юридических лиц приостановить их до тех пор, пока не будет назначено ответственное лицо вместо мобилизованного гендиректора или владельца бизнеса. Комитет его инициативу одобрил.

В Минэкономразвития сообщили изданию, что ведомство вместе с Совфедом занимается проработкой инициативы по освобождению мобилизованных предпринимателей и компаний от всех видов контрольно-надзорных проверок. В пресс-службе Совфеда сказали, что сенаторы обсудят эту инициативу в ближайшие две недели. Вице-президент Торгово-промышленной палаты Елена Дыбова отметила, что проверки бизнеса сейчас мешают экономической стабильности России.

По ее словам, бизнес переживает сильные потрясения, в том числе смену поставщиков и логистики, мобилизацию сотрудников. Вице-президент ТПП призвала снизить административную нагрузку на компании. Отмена всех надзорных проверок — это реальная помощь компаниям, которая позволит сохранить бизнес и рабочие места, отметил генеральный директор корпорации МСП Александр Исаевич.

Правительство продлило до конца 2022 года мораторий на плановые проверки бизнеса, под действие которого попадает около 100 000 субъектов малого и среднего предпринимательства. В начале октября премьер Михаил Мишустин подписал постановление, которое предусматривает, что в 2023 году плановый контроль будет проводиться только на предприятиях высокого риска. «Опора России» выступает за продление моратория на два года, сообщил президент организации Александр Калинин. По его словам, малый и средний бизнес нужно освободить не только от плановых, но и от внеплановых проверочных мероприятий.

Минфин неделей ранее подготовил и направил в правительство проект постановления о мерах поддержки россиян, призванных в рамках частичной мобилизации, включая мобилизованных предпринимателей. Ведомство предложило:

Правительство из-за частичной мобилизации временно сняло требования к количеству работников компаний, которое до сих пор было обязательным для получения лицензии на определенные виды деятельности. Теперь компании с лицензиями, у которых призовут часть сотрудников, смогут продолжить работу «с минимальной численностью сотрудников», и к ним не будут применяться штрафные санкции. Изменения затронут 48 видов деятельности, для которых нужно разрешение: это среди прочего перевозки, образование, туризм и гидрометеорология, перечислила пресс-служба правительства. Госдума тогда же одобрила проект, позволяющий предпринимателям, призванным в рамках частичной мобилизации, сохранять управление бизнесом через доверенных лиц. Бизнесмены получили пять рабочих дней на передачу дел.

Частичная мобилизация объявлена в России указом Владимира Путина от 21 сентября. В указе Путина нет информации ни о сроках проведения мобилизации, ни о требуемом числе мобилизуемых. 14 октября Путин сообщил, что в армию призваны 220 000 человек. Он предположил, что «в течение примерно двух недель все мобилизационные мероприятия будут завершены». После объявления мобилизации различные министерства, объединения бизнеса и профессиональные сообщества стали обращаться к президенту, правительству и Минобороны с просьбами об отсрочках и бронированиях для сотрудников их сфер деятельности.

Бизнес теперь может сообщать о безосновательных проверках ГНС с помощью чат-бота

У бизнеса появилась новая возможность сообщить в любое время суток и в любом месте о вероятных безосновательных контрольно-проверочных мерах территориальными органами ГНС во время проведения налоговых проверок, информирует ГНС.

Это можно сделать с помощью чат-бота "SKARGA KPR DPS".

При заполнении данных необходимо четко и правильно заполнить такие поля:

Информация о вероятных нарушениях территориальными органами ГНС безотлагательно получает соответствующую реакцию налоговых органов путем исследования отмеченных вопросов в жалобе.

Как узнать, есть ли ваша компания в плане-графике проверок на 2023 год? Найдите досье на LIGA360 – и откройте раздел "Проверки". Попробуйте прямо сейчас

ГНС обновила план проверок бизнеса на 2023 год

Рада частично сняла мораторий на налоговые проверки

Как снизить влияние налоговой проверки на бизнес

Иллюстрация: Право.ru/Петр Козлов

Налоговая проверка может стать настоящим кошмаром для бизнеса, особенно для небольшого. Мы собрали полезные советы юристов о том, как предпринимателям уменьшить риск негативных последствий от проверочных мероприятий. Порой лучше согласиться с претензиями налоговиков и заплатить, чтобы избежать штрафов и дополнительного внимания к другим сделкам. Чтобы бизнес-процессы не сломались, стоит привлечь сторонних налоговых консультантов: они снизят нагрузку на штат компании и помогут найти конструктивный выход из ситуации.

Влияние выездных налоговых проверок (ВНП) на бизнес признают на уровне властей — в конце февраля об этом отчиталась Счетная палата. В ведомстве сравнивали показатели двух аналогичных компаний, одна из которых попала под проверку, а другая нет. В результате аудиторы выяснили, что выручка проверяемых фирм снижается, а разрыв составляет порядка 15%. При этом чем меньше бизнес, тем сильнее влияют проверки на показатели: так, для микропредприятий разница доходит до трети выручки, а для крупных составляет меньше 1%. Согласно данным ведомства, наибольшее влияние проверки оказывают на фирмы рынка торговли, а производственные компании страдают от проверочных мероприятий меньше всего.

Выездные налоговые проверки в последние годы сильно изменились, рассказывает партнер МЭФ Legal Александр Ерасов. Если раньше это были рутинные мероприятия контроля, то теперь их сложность для бизнеса значительно выросла. «Налоговые органы выходят на выездную налоговую проверку уже с определенным пониманием и уверенностью в том, сколько должно быть доначислено налогоплательщику», — констатирует советник налоговой практики ALUMNI Partners Сергей Лихачев.

Чем опасны выездные проверки ФНС

Юристы считают, что основных причин для негативного влияния на бизнес две. Во-первых, это непосредственно доначисления по итогам проверки: иногда их размер может быть очень значительным для организации. По словам Лихачева, у ФНС есть некий неформальный минимальный порог доначислений, который в столичных регионах составляет порядка 70–90 млн руб., а в других — несколько меньше. При этом если у налоговой нет уверенности, что указанная минимальная сумма будет доначислена налогоплательщику, то ФнС, скорее всего, выездную проверку и вовсе не назначит, уверен эксперт.

Во-вторых, это административная нагрузка на время проведения проверки. Сотрудникам приходится переключаться со своих привычных задач на разбор претензий налоговой службы. Выездная налоговая проверка в любом случае требует отвлечения значительных ресурсов — временных, кадровых и материальных, подтверждает партнер «Пепеляев Групп» Ксения Литвинова. И чем крупнее компания, тем меньше стресса для нее создает проверка налоговиков. Если же речь идет о малом и микробизнесе, то все вопросы, связанные с проведением выездной проверки, ложатся на тот небольшой штат сотрудников, который вовлечен в основную хозяйственную деятельность, а зачастую — прямо на руководство компании и даже собственников бизнеса. Поэтому в некоторых случаях вместо решения текущих бизнес-вопросов, руководство и сотрудники компании занимаются поиском запрошенных инспекцией документов.

В среднем выездные налоговые проверки длятся девять месяцев и более. В течение всего этого времени налогоплательщик несет повышенные административные издержки, связанные с сопровождением проверки, в том числе с необходимостью отвлечения персонала на подготовку и предоставление документов.

Больше проверок:  Восстановление реестра windows 10 из резервной копии

Пролог для проверки

Чтобы узнать о приближающейся проверке, Литвинова рекомендует пользоваться доступным в личном кабинете налогоплательщика сервисом «Как меня видит налоговая». Эта функция позволяет посмотреть на свои показатели, относящиеся к установленным ФНС критериям риска и влияющие на включение компании в план проверок. Полезно будет следить за конкурентами из компаний той же отрасли с похожей структурой бизнеса.

Не секрет, что претензии инспекции, отработанные на одном или нескольких налогоплательщиках, в дальнейшем предъявляются другим аналогичным компаниям. Поэтому, если вы не оказались в первых рядах, у вас есть возможность оценить риски и при необходимости добровольно скорректировать налоговые обязательства, не дожидаясь назначения проверки.

Часто бизнес может узнать о будущей проверке по усиливающейся активности налоговиков, уверен Ерасов. Это связано с тем, что до назначения самой проверки налоговые органы проводят так называемый предпроверочный анализ, направленный на поиск предполагаемых нарушений. Эти нарушения затем могут стать предметом более глубокого анализа в рамках ВНП. Во время такого анализа налоговики проводят, по сути, такие же контрольные мероприятия, как и при налоговых проверках, наиболее распространенные из которых — запрос документов у налогоплательщиков и их контрагентов, а еще допросы.

Адвокат Taxology Олеся Лепехина рекомендует не игнорировать предпроверочный анализ, а сопровождать так, как будто уже началась выездная проверка. На этом этапе важно убедить налоговые органы в корректности отражения тех или иных операций. Эксперт предлагает бизнесу взаимодействовать с налоговыми органами: выходить на связь, ходить на дачу показаний, созваниваться с инспекторами. Все это поможет лучше понять, какие проблемные стороны инспекция видит в деятельности налогоплательщика, и основательнее подготовиться к проверке.

Если по результатам предпроверочного анализа налоговики усматривают потенциальные нарушения, об этом сообщают компаниям и предлагают «добровольно» доплатить соответствующие налоги и пени. Лихачев советует так и поступить, если претензии налоговой выглядят обоснованными. Ведь добровольная уплата налога по отдельным операциям, оспариваемым налоговым органом, как правило, будет меньше, чем возможная сумма доначислений после выездной проверки. Кроме того, доплата позволяет избежать 40%-го штрафа от неуплаченной суммы налога.

Нужно понимать: добровольная уплата налога не гарантирует, что выездная проверка не будет назначена либо что у налоговой не возникнет новых претензий к операциям и деятельности налогоплательщика.

Вот-вот уже почти проверка

Если отказаться платить, можно с уверенностью ждать скорое назначение выездной проверки. В таком случае старший налоговый консультант Tax Compliance Алексей Станчин рекомендует предпринять несколько шагов:

✔ Выделить персонал, который будет заниматься вопросами проверки.✔ Поднять контактные данные контрагентов: поставщиков, подрядчиков и других. От них может понадобиться информация о сделках. Кроме того, эксперт рекомендует актуализировать контакты с бывшими сотрудниками, которые владеют важной информацией о каких-либо сделках.✔ Уточнить информацию о сотрудниках, которые ответственны за договоры, например участвовали в согласовании условий, подписывали и принимали результаты их исполнения.✔ Разъяснить работникам, как будет идти проверка, их права и действия при мероприятиях налогового контроля, таких как выемка, осмотр, допрос. «Эффективное средство для этого — провести тренинг», — уверен Ерасов.

Но главное при выездной налоговой проверке, конечно, документы. Именно по ним налоговая будет выяснять, все ли в порядке со сделками и операциями. Если документов не хватит и подтвердить реальность отношений с контрагентом будет нечем, ждите доначислений.

А документов может потребоваться много. Поэтому Лепехина советует провести внутренний аудит налогового учета бизнеса, чтобы выявить операции, где недостаточно документов или где они по какой-либо причине были утрачены, и восстановить их. Например, добыть копии документов у контрагентов. Стоит запросить информацию о трудовых и технических ресурсах контрагента, изготовителе товара, подсказывает Станчин. Это поможет доказать реальность отношений.

По самым «денежным» сделкам компании стоит иметь так называемый защитный файл, советуют Ерасов и Литвинова. То есть по таким сделкам у проверяемой компании должны быть готовы как все подтверждающие документы, так и правовая позиция.

Содействие налоговой и помощь извне

Предпринимателю, который не подготовился к проверке, следует сначала оценить, смогут ли штатные работники компании эффективно сопроводить налоговую проверку, включая работу с проверяющими и теми рисками, которые привели к назначению проверочных мероприятий.

Если решили действовать своими силами, надо проинструктировать сотрудников о том, как себя вести в случае неожиданных визитов налоговых и правоохранительных органов, советует Лихачев. Важно разъяснить подчиненным права и обязанности при проведении налоговой проверки, запастись резервными копиями документов и значимой для бизнеса информации. Передачу документов налоговым органам следует тщательно фиксировать, как и нарушения, допущенные проверяющими при внезапных осмотрах, выемках и обысках.

Если внутренних ресурсов недостаточно, нужно привлекать внешних консультантов для сопровождения проверки, рекомендует Халецкий. Сторонний специалист может с холодной головой проанализировать претензии налогового органа, понять, где у налогоплательщика сильные и слабые стороны в его стратегии защиты, поддерживает мнение коллеги Лепехина. Большинство споров о доначислениях заканчиваются на досудебной стадии, отмечает юрист. Поэтому налогоплательщик может договориться с инспекцией при подаче возражений на акт проверки и заключить соглашение о финальном объеме доначислений.

Добровольная уплата налога после назначения выездной проверки не освобождает от назначения штрафа, но, как правило, учитывается налоговым органом как смягчающее обстоятельство, позволяющее снизить размер штрафа в несколько раз, подчеркивает Лихачев.

При проверке необходимо находиться в рабочем контакте с проверяющими и ни в коем случае не противодействовать налоговому контролю, уверен Лихачев. Напротив, нужно стараться эффективно организовать процесс взаимодействия с проверяющими. Иначе можно получить внезапные обыски, выемки и допросы, которые могут существенно нарушить текущие бизнес-процессы компании, предупреждает эксперт.

Лихачев иллюстрирует важность коммуникации с инспектором примером из практики. Инспекция направила требование предоставить документы, а сотрудники налогоплательщика в ответ попросили продлить срок на эту задачу. На следующий день проверяющие в сопровождении силовиков нагрянули в офис клиента, произведя выемку бумаг и парализовав деятельность фирмы на весь день. Оказалось, направленное клиентом заявление налоговики расценили как попытку организации продлить срок, чтобы скрыть важные документы.

Старший юрист практики «Структурный и налоговый консалтинг» ЮК Лемчик, Крупский и партнеры Александр Земченков при этом обращает внимание на склонность налоговых органов к созданию искусственной нагрузки на бизнес во время проверки. Иногда они просят слишком много документов, которые даже не касаются предмета проверки. «Только специалисты, которые постоянно сопровождают проверки, смогут выявить незаконные избыточные требования и выстроят верный алгоритм предоставления информации в объеме, позволяющем исключить повторные запросы», — заключает эксперт.

Даже если налоговая служба не проявляет интереса к вашему бизнесу, уделяйте должное внимание документообороту, особенно по расходным операциям, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, советует Литвинова. «Как показывает практика, когда возникают претензии о дроблении бизнеса, компании даже не могут представить бумаги, подтверждающие расходы по своей основной деятельности», — отмечает юрист.

Обычно проблемы, возникающие при проверках, вызваны именно тем, что почти все компании при желании достигнуть максимальных показателей по выручке наплевательски относятся к документообороту, резюмирует Земченков.