Мораторий на проверки бизнеса в 2024

Справка об отсутствии регистрации ИП и ее важность

Справка об отсутствии регистрации ИП может понадобиться при трудоустройстве в государственные ведомства или муниципалитет. Как физическое лицо становится предпринимателем и в каких случаях гражданину нужно доказывать, что он не является индивидуальным предпринимателем, читайте в нашей статье.

Индивидуальный предприниматель без регистрации: последствия

Существует распространённое заблуждение, что индивидуальный предприниматель может работать без регистрации. Однако это мнение является неправильным. Проведение коммерческой деятельности без официальной регистрации ИП может повлечь за собой негативные последствия. Это могут быть разного рода штрафы, административная, налоговая и даже уголовная ответственность.

Возможные риски

• Налоговая ответственность
• Административная ответственность
• Уголовная ответственность

Размеры штрафов

Размеры штрафов обычно зависят от размера недоимки, значимости правонарушения и наличия смягчающих или отягчающих обстоятельств. В частности, в Налоговом кодексе предусмотрены санкции даже за неумышленные нарушения. Но есть и условия, при которых от штрафа освободят вовсе.

Предотвращение штрафов

Охватим последовательно все ситуации, когда предпринимателю могут выписать штраф, и подскажем, что поможет снизить меру ответственности.

Мораторий на проверки бизнеса в 2024 году

Мораторий на проверки бизнеса продлён на 2024 год. Однако это не означает, что предприятия будут полностью избавлены от государственного контроля.

Постановление, подписанное премьер–министром Михаилом Мишустиным, вносит изменения в постановление правительства от 10 марта 2022 года № 336. Продление действующего моратория было поручено президентом Владимиром Путиным. Акцент делает на том, что продление моратория не избавит бизнес от проведения проверок.

Мораторий на проверки бизнеса в России

Мораторий на проверки бизнеса в России относится к ограничению плановых и внеплановых контрольных мероприятий. Он был официально утвержден постановлением № 336 от 10 марта 2022 года и изначально планировался на 2022 год.

Продление моратория

По инициативе президента РФ мораторий был продлен на 2024 год. В настоящее время он распространяется на надзорные мероприятия, проводимые такими органами, как МЧС, Роспотребнадзор, Роструд, Роскомнадзор, Росприроднадзор, Россельхознадзор, а также на проверки кассовой работы налоговой службой.

Виды проверок

Однако, мораторий на проверки не затрагивает прокурорский надзор и камеральные налоговые проверки. Все формы контроля, на которые не распространяются ограничения моратория, перечислены в части 5 статьи 2 закона № 248-ФЗ.

Профилактический визит

Профилактический визит – это мероприятие, проводимое для предотвращения нарушений закона предпринимателем. В ходе профилактического визита инспектор обсуждает с предпринимателем требования закона, делится рекомендациями по организации работы компании, и может запросить документы для проверки.

Предприниматель должен быть уведомлен о проведении профилактического визита не позднее чем за пять дней до его проведения. В период действия моратория контролирующие органы могут проводить профилактические визиты вместо плановых контрольно-надзорных мероприятий. В этом случае предприниматель не может отказаться от встречи с инспектором.

Налоговая проверка для ИП

Деятельность иностранных предпринимателей в России подлежит обязательному контролю и надзору. При проведении налоговых проверок должностные лица государственных органов обязаны предъявить соответствующие документы.

П. 2 ст. 19 закона о государственном контроле и надзоре в РФ четко регламентирует процедуру проверок на предмет соблюдения законодательства.

Справка об отсутствии ИП в России

Началом проведения проверки считается момент вручения проверяемому субъекту частного предпринимательства акта о назначении проверки (предписания). В копии предписания ставится подпись налогоплательщика (налогового агента) об ознакомлении и получении предписания, дата и время получения предписания.

Как проверить отсутствие ИП через портал Госуслуги

Чтобы узнать, не является ли гражданин индивидуальным предпринимателем, можно воспользоваться порталом Госуслуги. После регистрации на сайте и использования сервиса Предоставление сведений из Государственного реестра можно сделать запрос и получить ответ на него.

Срок действия справки об отсутствии ИП

Справка об отсутствии индивидуального предпринимателя не имеет установленного законом срока давности. Ориентироваться в данном вопросе можно на требования организации, куда предоставляется данная справка.

Как подтвердить статус отсутствия ИП

Для подтверждения того, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем, требуется справка из ЕГРИП. Этот документ позволяет запросить информацию о регистрации предпринимателя и убедиться в его отсутствии в реестре. Запрос справки можно сделать как лично в ФНС, так и онлайн через портал Госуслуги.

Что делать, если инспекторы нарушили мораторий

Если вам кажется, что инспекторы нарушили установленный законом порядок проверки или приняли несправедливое решение, вы можете подать жалобу через портал Госуслуги. Требуется авторизация в Личном кабинете и заполнение раздела Жалоба на решение контрольных органов.

Ответственность по Налоговому кодексу

Рассмотрим ответственность за налоговые правонарушения, установленную в НК. После этого обсудим административные и уголовные наказания для индивидуальных предпринимателей.

Неуплата налогов и страховых взносов

Ответственность за неперечисление налогов и страховых взносов в бюджет прописана в статье 122 НК.

Штрафы и пени за налоговые нарушения для ИП в России

Вступление

Штраф за невыполнение обязанностей налогового агента определен в статье 123 Налогового кодекса Российской Федерации.

Например, если индивидуальный предприниматель не удержал НДФЛ с зарплаты сотрудников или не уплатил НДС при аренде госимущества.

Размеры наказаний

В зависимости от ситуации предприниматель может отделаться только пенями или же заплатить максимальный штраф.

Пени и штрафы за неуплату налогов и взносов ИП

Освобождение от штрафа за неуплату налогов ИП

С 2023 года неуплата или неполная уплата налога не считается нарушением и штрафа не будет, если:

Не сдана налоговая отчетность или пропущен срок

Наибольший штраф ИП может заплатить, если не сдаст налоговую декларацию по основным налогам за себя, например по УСН или 3-НДФЛ.

Размер санкций варьируется от 5 до 30% от суммы налога, подлежащего уплате по декларации. Минимальный штраф 1000 руб.

Если ИП все заплатил, только не сдал отчетность, он заплатит тысячу рублей.

Наказание за опоздание или непредставление 6-НДФЛ более мягкое — 1000 руб. за каждый месяц просрочки по ст. 119 НК.

А за сокрытие сведений или предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией — ст. 126.1 НК.

В арсенале налоговиков есть еще одна мера наказания – блокировка счета ИП. Они вправе к этому прибегнуть, если предприниматель задержал декларацию или 6-НДФЛ на 20 дней и больше.

Все штрафы за несдачу отчетности в 2023 году с таблицей — в статье. Входит в подписку Клерк.Премиум.

Нарушены правила учета доходов и расходов ИП

Предприниматели должны фиксировать поступления и расходы, чтобы правильно рассчитать сумму налога. Например:

Если у ИП в ходе проверки не окажется налоговых регистров или подтверждающих первичных документов, налоговики вправе выписать ему штрафы по статье 120 НК (см. таблицу ниже).

Размеры штрафов за неведение налогового учета ИП

ИП не вел учет в течение одного налогового периода (квартала или года), например КУдИР на УСН10 000 руб.

Отсутствуют данные налогового учета за 2 и более налоговых периода30 000 руб.

Нарушение привело к занижению налога, например УСН или НДФЛ20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Не предоставлены документы по требованию ФНС

На сбор и подачу документов при выездной проверке налоговики дают 10 рабочих дней.

При этом, как правило, объем запрашиваемого большой, порой может доходить до тысячи экземпляров.

Если ИП не успеет вовремя представить документы по требованию ФНС, за каждый несданный или несвоевременно сданный документ выпишут штраф 200 руб.В итоге общая сумма санкций нередко доходит до сотен тысяч рублей.

Можно заблаговременно уменьшить штраф или избежать его вовсе, если попросить ИФНС об отсрочке. Это станет смягчающим обстоятельством.

Другие сроки и штрафы при запросе информации по контрагенту.

Ее нужно передать в течение 5 рабочих дней. Срок отправки ответа по конкретной сделке ИП — 10 дней по статье 93.1 НК.

Если предприниматель не представит сведения о контрагентах в отведенные сроки, то штраф составит от5 000 до20 000 руб. по статье 129.1 НК.

Другие штрафы, которые могут выписать ИП по НК

Сумма штрафа и пояснение

Отказ в выдаче документов о другой фирме (ИП)Штраф – 10 000 руб. Столько же возьмут за заведомо недостоверные сведения.

Нарушения, связанные с постановкой на учет в инспекцииЗа несвоевременную постановку на учет оштрафуют на 10 000 руб.За работу без постановки на учет в ИФНС – штраф 10% от дохода, полученного за время работы без регистрации, но не менее 40 000 руб.

Не сданы пояснения при камеральной проверкеЕсть 5 рабочих дней на предоставление пояснений или уточненной налоговой декларации. За отказ сдать пояснения или уточненку могут оштрафовать на 5000 руб. плюс доначислят налог согласно найденным расхождениям.

Как изменения 2023 года влияют на риск наказания за неуплату налогов ИП

В 2023 году у каждого налогоплательщика, включая ИП, появился Единый налоговый счет (ЕНС). Предприниматели перечисляют многие налоги в составе Единого налогового платежа (ЕНП), а сотрудники ИФНС потом разносят поступления по назначению.

Теперь сумму налогов, взносов, сборов, штрафов, пени оценивают в рамках «совокупной обязанности налогоплательщика». Разница между такой совокупной обязанностью и поступлениями в составе ЕНП формирует сальдо Единого счета.

Когда денег на ЕНС для списания в счет уплаты налога не хватает, сальдо будетотрицательным. То есть у ИП возникает задолженность перед бюджетом. На всю сумму долга ИФНС начислитпени.

Но обратите внимание, ФНС временно запретила налоговым инспекторам начислять штрафы:

Как налоговики начнут поступать с недоимками по ЕНС с мая, пока неизвестно – практика еще не сложилась. Следите за новостями на Клерк.ру. Подробные разборы свежих разъяснений Минфина и ФНС могут читать подписчики Клерк.Премиум.

Любому ИП важно заранее знать о всех возможных последствиях неуплаты в бюджет и о других действиях, которые контролирующий орган может расценить как уклонение и прочее нарушение.

О каждом поговорим дальше подробнее.

Какой бизнес можно вести, если предприниматель не зарегистрирован как ИП

Можно вести без регистрации ИП Нельзя работать без регистрации ИП

Небольшое предпринимательство (своё производство, магазин и т.д.) Фриланс Работа на дому (например, предоставление услуг) Независимая консультационная деятельность КурьерыМагазины, работающие с товарами, требующим маркировкиКомпании по добыче полезных ископаемыхАдвокаты и нотариусыЧиновники

Какие обстоятельства снизят штрафы по НК

Есть шансы уменьшить размер штрафа, если убедить налоговиков, что предприниматель допустил нарушениене умышленно, а в силу каких-то обстоятельств.

Например, семейные или финансовые проблемы, долгая болезнь.

На любую причину будьте готовы предоставить подтверждающие документы.

Еще основания для снижения меры ответственности:

Вся информация об обстоятельствах, смягчающих налоговую ответственность, есть на сайте ФНС.

Исключающие вину ИП

В статье 111 НК названы также ситуации, которые превратят нарушителя вневиновного. Например, стихийные бедствия, внезапная тяжелая болезнь.

Подтвердить форс-мажор могут, к примеру, выписка о прохождении стационарного лечения, справка о пожаре и т.д.

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

Когда бизнесмены умышленно уклоняются от уплаты налогов, а не просто допускают ошибку или неправильно толкуют правило, проверяющие подключают Уголовный кодекс.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов физлицами / ИП – в статье 198 УК.

Подробно о всех видах налоговых преступлений и мерах наказания по УК (с учетом изменений 2023 года) можно прочитать в статье. Ниже в таблице собрали обзор по ключевым вопросам для ИП.

Уголовная ответственность по статье 198 УК за уклонение от уплаты налогов и взносов физлицами / ИП

За что накажут?Сокрытие доходов и уклонение на сумму:свыше 2,7 млн руб. за 3 года подряд – крупный размер ущерба;более 13,5 млн руб. – особо крупный размер

В первую очередь – предпринимателей. Также это могут быть физлица, которые сдают в аренду недвижимость, продают дорогостоящее имущество и т.д.

Какое наказание грозит?Штраф – от 100 до 300 тыс. руб. или в размере дохода за период от года до 2 лет.Это наказание могут заменить принудительными работами или лишением свободы на срок до года либо арестом до 6 месяцев.

Когда применят более жесткую меру наказания?При уклонении от налогов в особо крупном размере – недоимка свыше 13,5 млн руб. повышается возможный срок принудительных работ или лишения свободы до 3 лет.Либо повышенный штраф от 200 до 500 тыс. руб. или взыскание дохода за 18 – 36 месяцев.

Профилактики ради

Действие меры распространяется на малый, средний и крупный бизнес — всего свыше 6,2 млн предприятий в целом по стране. В Минэкономразвития считают, что благодаря этой инициативе предприниматели суммарно смогут сэкономить около 60–80 млрд рублей за год. Ранее предприятиям приходилось привлекать для общения с проверяющими квалифицированных сотрудников, которые тратили на это значительное количество времени. Особенно чувствительно это оказывалось для малого бизнеса.

По данным министерства, за 10 месяцев 2023 года в России было проведено 293 тыс. плановых и внеплановых проверок бизнеса — это может стать историческим минимумом. Сейчас во многих случаях на замену проверкам пришли профилактические визиты. Они позволяют организациям выявлять недостатки и устранять их без штрафных санкций. "Продление моратория существенно снизит административную и финансовую нагрузку на российский бизнес, а также повысит устойчивость отечественной экономики в условиях санкционного давления", — комментировал накануне опубликования постановления статс–секретарь — заместитель министра экономического развития Алексей Херсонцев.

Как налоговая известит о задолженности по штрафам

ФНС выставит требование об уплате, если на Едином налоговом счете предпринимателя не окажется достаточно средств, чтобы погасить долг по налогам или штрафу за найденное нарушение.

ФНС тоже ошибается – неверно трактует НК, нарушает сроки, не предъявляет доказательств и требует сверх того что положено законом. Собрали практику, которая поможет отбиться от обвинений и излишних запросов, в статье. Читайте по подписке Клерк.Премиум.

Как всё-таки зарегистрировать свой бизнес ИП

Чтобы получить официальный статус для своего бизнеса, индивидуальному предпринимателю необходимо выполнить следующие шаги.

Выбрать систему налогообложения. Всего существует шесть СН – Общая система налогообложения (ОСНО), Упрощённая система налогообложения (УСН), Патентная система налогообложения (ПСН), Налог на профессиональный доход (НПД), Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и Автоматизированная упрощённая система налогообложения. Более подробно о каждой можно узнать из нашего материала.

Определиться с кодами ОКВЭД. ОКВЭД – это система кодов, которая используется для классификации видов экономической деятельности. Каждая отрасль экономики имеет своё уникальное обозначение, которое упрощает сбор и анализ статистической информации, а также регистрацию предприятий и организаций.

Система ОКВЭД позволяет упорядочить различные виды экономической деятельности для целей налогообложения, статистики, анализа рынка труда и других целей.

Подать заявку в ФНС. Обычно это делается через ФНС, МФЦ или Госуслуги. Для процедуры необходимо собрать несколько документов – заполненное заявление (форма Р21001) и заявление на СНО (если вы собираетесь применять не ОСНО). Также желательно предоставить дополнительно паспорт, иногда требуется справка о судимости. Затем необходимо подать всё через вышеуказанные ведомства или ресурсы.

Также можно воспользоваться отдельным сервисом «Регистрация бизнеса». С помощью нашего решения вы сможете быстро зарегистрировать ИП, не устанавливая дополнительные программы для заполнения документов. Вы потратите минимальное количество времени на сбор всех данных и отправку заполненных бланков. Также мы поддержим вас на всех этапах регистрации.

Когда можно не регистрировать ИП

В некоторых случаях индивидуальный предприниматель может освобождаться от обязательной регистрации. Например, это возможно, если ИП ведёт небольшой бизнес и выполняет определённые условия по объёму доходов или количеству сотрудников. Он открывает самозанятость и начинает платить налог на профессиональную деятельность.

Самозанятость – это вид предпринимательства, при котором человек работает сам на себя, не имея постоянного трудового контракта с какой-либо компанией или организацией.

Ставки налогов на НПД Кто может использовать НПД

4%, если доход приходит от ФЛ. Предприниматели, которые оказывают услуги. Также подойдет фрилансерам.

6%, если доход приходит от ИП ил ЮЛ. Обычно такой ИП работает один на своём предприятии.

Как узнать, включена ли компания в график проверок в 2024 году

Узнать о том, придёт ли к вам инспектор, можно на сайтах контролирующих ведомств, в Личном кабинете на портале «Госуслуги», а также на Цифровой платформе МСП.РФ.

Единый реестр проверок и КНМ

Генеральная прокуратура РФ курирует сайт, на котором доступны данные из двух информационных систем: Единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий и Единого реестра проверок. Чтобы получить сведения о проверке, пользователю нужно ввести в строку поиска номер КНМ или дату начала проведения мероприятия. Также доступен поиск по наименованию, ИНН и ОГРН компании.

Нажав на номер мероприятия, пользователь сможет получить полную информацию о КНМ: вид, причину проведения, даты начала и окончания проверки.

Цифровая платформа МСП.РФ

О профилактическом визите пользователя предупредят не позднее чем за пять рабочих дней до мероприятия, о внеплановой проверке — не позднее чем за 24 часа, о плановом КНМ — как только организацию внесут в график проверок.

Роскомнадзор

О плановых проверках Роскомнадзора можно узнать на сайте ведомства. В 2024 году ведомство не будет проводить КНМ этого вида.

Роспотребнадзор

Чтобы узнать о плановых проверках Роспотребнадзора, потребуется ввести наименование, ИНН или ОГРН своей компании в специальном разделе на сайте ведомства.

Росприроднадзор

Как быстро можно получить подтверждение отсутствия статуса ИП

Электронная справка по запросу на официальном сайте налоговой службы формируется в виде pdf-документа практически мгновенно после отправки запроса «Получить справку». Что касается бумажного бланка, то его готовность при срочном заказе в отделении налоговой службы составляет 1 рабочий день. Если запрос на выдачу бумажной справки поступает в стандартном режиме, то готова она будет через 5 рабочих дней.

Репутация дороже

Предприниматели считают мораторий одной из самых действенных мер поддержки. Объяснение этому традиционное — чем меньше лишней нагрузки, тем больше времени на развитие своего дела.

"Не знаю, почему в России в предпринимателе видят угрозу и его постоянно должен кто–то проверять и контролировать. Ведь по факту это люди, которые постоянно учатся, развиваются и делают всё, чтобы повысить качество сервиса, обслуживания, продукта. Потребитель сегодня избалован, чтобы заслужить его доверие, нужно приложить немало усилий, — рассуждает руководитель Ассоциации предприятий индустрии красоты (АПИК) Лялья Садыкова. — Заметьте, за время действия моратория у нас не увеличилось количество ЧП, связанных с малым и средним бизнесом. Это говорит об осознанности предпринимателей".

Ранее проверки бизнеса происходили по определённому графику и не были неожиданностью. Фактически такие мероприятия стали своего рода "профессиональным консалтингом" со стороны контрольно–надзорных ведомств. По итогам последних лет эксперты высказывают неоднозначное мнение об эффективности действующей поддержки. В частности, спорный момент касается сферы общественного питания.

"Экономия денег предпринимателей имеет место, однако возросли риски снижения контроля качества продукции отдельными недобросовестными представителями отрасли. В частности, мы это могли наблюдать в виде вспышки сальмонеллёза в некоторых заведениях общепита нашего города. При этом такие случаи недисциплинированного ведения бизнеса и использования моратория в своих целях могут крайне негативно отразиться на репутации всей отрасли", — считает директор союза "Улица Рубинштейна" Максим Жуков.

В то же время говорить о том, что случаи отравления людей некачественной едой — прямое следствие отсутствия проверок, было бы некорректно. Как подчёркивают эксперты, негативные инциденты были и до появления мораториев, а активный надзор ещё не означает роста качества товаров и услуг. Хотя и может для некоторых стать мотиватором для повышения дисциплины.

Большинство развитых государств идут по пути снижения административного давления на бизнес, и Россия с недавнего времени движется в фарватере этой тенденции. Принят мораторий на плановые проверки до 2030 года, а также на внеплановые на 2024 год. При этом сохраняются проверки для предприятий и организаций с высокой степенью опасности, а также мероприятия налогового контроля для всех компаний, за исключением представителей IT–отрасли. Кроме этого, введён новый инструмент контроля — "профилактические визиты", по итогам которых инспектор может вынести "предупреждение". Безусловно, принятые правительством меры направлены на снижение финансовой и административной нагрузки на бизнес. Вместе с тем, на наш взгляд, необходимо обратить особое внимание на отдельные сферы, которые, согласно условиям моратория, не отнесены к категориям высокого риска опасности, однако могут представлять угрозу жизни и здоровью граждан. В частности, это индустрия общественного питания, коммерческие образовательные и медицинские организации, торговые центры, такси и ряд других категорий. Для таких организаций возможно применение риск–ориентированного подхода, основанного на комплексе индикаторов: в случае превышения показателей мораторий на плановые проверки отменяется и к организации применяются меры повышенного контроля до устранения признаков нарушений.

председатель Санкт–Петербургского регионального отделения "Деловой России"

В судебной практике можно проследить разные подходы к применению антикризисных норм. Отчасти это связано с непониманием граждан и организаций в отношении сфер, в которых госконтроль ограничен. Второй возможной причиной является непонимание государственных органов, какой должна быть их реакция на обращения граждан. Можно привести примеры, когда вследствие моратория на проверки обращения граждан по сути даже не рассматривались, со ссылкой на то, что принятие решения о возбуждении дела об административном правонарушении возможно после проведения мероприятий контроля, которые в настоящее время невозможны. При этом есть и другая крайность, когда государственный орган без проведения проверки привлекает к административной ответственности на основании доводов обращения гражданина, ссылаясь опять же на невозможность осуществления внеплановых контрольных мероприятий. Наверное, самой большой проблемой является широкая дискреция государственных органов, которые должны самостоятельно оценить, не повлечёт ли отказ в проведении контрольных мероприятий угрозы охраняемым законом ценностям. Например, в 2023 году Верховный суд сформулировал гибкий подход: решение о проведении контрольного (надзорного) мероприятия принимается контрольным (надзорным) органом на основании оценки соответствия конкретных обстоятельств, содержащихся в таких обращениях.

адвокат, партнёр коллегии адвокатов "Смоленка, 33"

Мораторий на проверки бизнеса может стать действенной мерой, но не для всех предпринимателей и сфер. Для бизнеса, более ориентированного на розницу и с высокой оборачиваемостью, это действительно полезно. Об этом мы можем судить по опыту пандемии. Вместе с тем мораторий способствует снижению требований предпринимателя к "самому себе", может стимулировать желание у владельцев организаций экономить на качестве и сервисе, особенно в розничном сегменте, где продукция имеет ограниченный срок годности (магазины, рестораны). Это явно негативное влияние.

начальник аналитического отдела ИК "Риком–Траст"

Проверка влечёт финансовую нагрузку как на бизнес, который выделяет ресурсы на обеспечение её процесса, так и на государство, поскольку реализация надзорной функции также требует финансовых затрат. С момента введения моратория не выявлено сколько–нибудь значимого всплеска нарушений. Серьёзный бизнес дорожит репутацией, а резонансные случаи недобросовестного ведения предпринимательской деятельности, где страдают потребители, — это скорее кейсы на грани с незаконными.

заведующий кафедрой предпринимательства и логистики РЭУ им. Г. В. Плеханова

Зачем доказывать, что гражданин не открыл ИП

Обязательства граждан брать справку об отсутствии статуса индивидуального предпринимателя не предписывает никакой закон, но фактически этот документ может потребоваться, если вы:

В остальных случаях подтверждение не требуется.

Штрафы за работу ИП без регистрации

Согласно НК РФ (ст. 14.1), на ИП, который работает без регистрации, будут накладываться административные санкции.

Также индивидуальный предприниматель может нести и налоговую ответственность (ст. 116 и 122 НК РФ). За несвоевременную регистрацию ИП штраф составляет 10 000 рублей, плюс выплачивается сумма в размере 10% от полученных доходов (но менее 40 000 рублей).

Что касается доходов в крупных размерах (более 2 250 000 рублей), ИП может нести уголовную ответственность. За это можно быть наказанным одним из трёх способов:

Куда и как подаётся запрос

Для обращения в инспекцию ФНС за её получением нужно подготовить заявление. Строгой формы оно не имеет и составляется в произвольном виде. В нём указывается ФИО заявителя, его адрес, ИНН, паспортные данные и контакты для связи (телефон, адрес проживания), цель получения документа (куда предоставляется).

В бумажном виде вместо оттиска цифровой электронной подписи её заверяет печать налоговой службы и подпись специалиста, выдавшего документ.

Если вам требуется бумажный документ, то при подаче заявления прикрепите к нему квитанцию об оплате услуги или чек.

Важно! Если вы подаёте заявление о выдаче справки в отделение налоговой лично, то и забирать готовый документ нужно лично. На обращение за справкой отправлением почтового письма ответ от ФНС также приходит по почте.

Электронную справку можно заказать на сайте ФНС с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». Здесь писать заявление не нужно. Достаточно ввести свои данные для запроса.

Административная ответственность ИП

При расчетах наличными или банковской картой с клиентами предприниматель обязан использовать кассовый аппарат. Все требования описаны в статье 2 закона № 54-ФЗ.

За неприменение или неправильную работу с ККТ предусмотрены административные штрафы ИП в статье 14.5 КоАП. Размер санкций – от 25 до 50 % от суммы продаж без проведения по кассе, но не менее 10 000 руб.

Например, за продажу без ККТ на сумму 200 руб. можно получить штраф 10 000 рублей. А за не пробитый чек на 50 000 руб. взыщут от 12 500 до 25 000 руб.

Отдельный штраф до 3 000 руб. – за отсутствие наименования товара в чеке.

Отсутствие договора с работником ИП

Случаи, когда предприниматели берут на работу сотрудника без официального договора, не редкость.

Если трудовые инспекторы узнают, что у наемного персонала нет ни ГПД, ни трудового договора, предпринимателю грозит штраф по статье 5.27 КоАП:

Штраф начислят за каждого сотрудника, который работает без официального трудоустройства.

Наказания не избежать, даже если работник – родственник ИП, который решил помочь предпринимателю. Доказывать, что помощь была безвозмездной, придется в суде.

Ведение деятельности без лицензии

Административная ответственность грозит ИП и в том случае, если он ведет бизнес без специального разрешения, когда оно требуется.

В статье 14.1 КоАП прописаны наказания:

Отдельная статья 14.17.1 в административном кодексе предусмотрена для случаев продажи алкоголя предпринимателями.

Если, не смотря на запрет, ИП торгует алкоголем, с него взыщут от 100 000 до 200 000 руб. с конфискацией всей такой продукции.

Напомним, только ИП— сельхозпроизводители вправе оформить лицензию и торговать винами и игристым собственного производства.

Все остальные виды алкоголя могут продавать только юридические лица по лицензии.

Сколько стоит справка

Выше мы уже упоминали, что получение справки в бумажном виде – это платная услуга. Её стандартная стоимость — 200 рублей, а срок готовности – 5 рабочих дней. В случаях, когда получить документ нужно срочно, его стоимость удваивается до 400 рублей, а сроки готовности уменьшаются до 1 календарного дня. Оплата производится на момент составления заявления.

Какие плановые проверки бизнеса пройдут в 2024 году

Плановые проверки проводят согласно заранее составленному графику. Каждое ведомство утверждает такой план проверок сразу на год. Не позднее чем за три рабочих дня до начала КНМ контролирующие органы предупреждают предпринимателей о том, что деятельность их компании будет тщательно изучена. Также узнать о предстоящих проверках можно на сайтах ведомств.

До 2030 года под плановые КНМ могут попасть только некоторые предприятия:

В отношении других компаний плановые проверки проводиться не будут. Но вместо плановых контрольных мероприятий чиновники могут устраивать профилактические визиты.

Вопрос-ответ

В 2024 году запрещены плановые проверки предприятий. Исключение: объекты, которые относятся к категории высокого или чрезвычайно высокого риска, производственные объекты II класса опасности и гидротехнические сооружения II класса. Внеплановые проверки компаний проводятся с ограничениями.

Мораторий на выездные налоговые проверки в 2024 году действует только для аккредитованных IT-компаний. Такие мероприятия не будут проводить до 3 марта 2025 года.

Проверки малого бизнеса проходят по тем же правилам, что и надзорные мероприятия для крупных компаний. Отдельного постановления правительства о моратории на проверки малого бизнеса или ИП в 2024 году не было. Однако у субъектов МСП вероятность оказаться в центре внимания инспекторов ниже, чем у крупных организаций.

Как действует мораторий на внеплановые проверки в 2024 году

Для внеплановых КНМ, в отличие от плановых, график не составляют. В 2024 году под внеплановую проверку может попасть любая компания. Однако мораторий ограничивает возможности контролирующих органов. Теперь ведомствам необходимо согласовывать внеплановые проверки с прокуратурой.

Инспектор может прийти к предпринимателю с внеплановой проверкой, если:

Информацию о возможном нарушении инспекция может получить от других ведомств, от граждан или из сообщений в СМИ. Контролирующий орган обязан предупредить компанию о том, что надзорное мероприятие состоится, не позднее чем за 24 часа до начала проверки.

В некоторых случаях инспекция может провести внеплановое КНМ без согласования с прокурором. Это касается проверок, которые начинаются по поручению президента, председателя правительства или его заместителя, а также по требованию самой прокуратуры.

Кроме того, без разрешения прокуратуры ведомства могут устраивать контрольные мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом:

Такие КНМ инспекторы проводят без предупреждения. Если во время мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом ведомство обнаружит нарушения в работе организации, к предпринимателю могут прийти с внеплановой проверкой.

При внеплановой проверке чиновники изучают документы компании, включая финансовые, кадровые, экологические и другие виды отчётов. Чтобы правильно заполнить электронную отчётность и вовремя передать её контролирующим органам, используйте решения от «Астрал». С помощью модуля 1С-Отчётность бухгалтер сможет отправлять документы прямо из «1С», а онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0 позволит хранить отчёты в облаке и получать доступ к ним с любого устройства.

В каких случаях ФНС может назвать физлицо предпринимателем и доначислить налоги

Такое возможно, если физлицо ведёт предпринимательскую деятельность, но при этом официально не зарегистрировано в ФНС в качестве ИП, а факт ведения деятельности установлен в судебном порядке. В этом случае по решению суда гражданину доначисляют сумму налогов за весь период, который он вёл незарегистрированную коммерческую деятельность.

Вызвать подозрение у налоговой о получении прибыли от незарегистрированной деятельности может:

Можно ли получить справку бесплатно

Заказать документ, не оплачивая госпошлину, можно, отправив электронный запрос в ФНС. По нему справка выдаётся в формате pdf-документа, заверенного усиленной квалифицированной электронной подписью. Он равен по юридической силе справке на бумаге.

Как физлицо становится индивидуальным предпринимателем

Чтобы стать ИП, гражданин регистрируется в ИФНС, подав в налоговую службу соответствующее заявление и квитанцию об оплате госпошлины (она нужна, если заявление подаётся лично в ФНС). Сделать это можно онлайн через «Госуслуги» или на сайте ИФНС, либо придя в регистрирующее отделение налоговой по региону. Процесс регистрации прописан в № 129-ФЗ от 08.08.2001.

Благодаря сервису компании «Астрал-Софт» «Регистрация бизнеса», подать заявление на открытие ИП можно без обращения в налоговую. Сервис автоматически проверяет все загруженные документы, а ответ ФНС приходит на email.

Если вы не обращались в налоговую для регистрации в статусе индивидуального предпринимателя, вы не являетесь ИП.

Без присмотра не оставят

Мораторий на проверки бизнеса облегчает работу компаниям, однако его действие не предполагает полного отсутствия контроля. Как обращают внимание юристы, правительство, ограничив надзорные мероприятия, оставило широкое поле для деятельности компетентных ведомств.

"Есть “мероприятия без взаимодействия с контролируемым лицом”, “административное расследование”, а также, например, “внеплановое систематическое наблюдение”. В подобных случаях де–факто проводится то, что в обычном понимании приравнивается к контрольному надзорному мероприятию, и только де–юре имеет иную правовую природу", — отмечает управляющий партнёр Бюро юридических стратегий Legal to Business Светлана Гузь.

Мораторий не касается компаний и ИП, деятельность которых отнесена к категории чрезвычайно высокого и высокого риска. К ним относятся те, кто оказывает услуги связи, и те, кто за последние 3 года был оштрафован в связи с грубым нарушением лицензионных требований. Сюда же относятся компании, не соблюдающие требования о локализации персональных данных.

Сохраняются проверки и в отношении предприятий, работающих с производственными объектами второго класса опасности и с гидротехническими сооружениями второго класса. Кроме того, никто не освобождён от налоговых проверок. Разумеется, поводом для экстренной проверки служат поступающие на предпринимателя жалобы.

По данным ФНС, в январе–сентябре 2023 года было проведено почти 40 млн камеральных и около 4 тыс. выездных проверок бизнеса (как крупного, так и малого и среднего, включая ИП). "Выездные налоговые проверки давно переведены на риск–ориентированный подход, когда объектами проверки становятся не случайно выбранные налогоплательщики, а те компании, которые по своим параметрам (таким, как уровень зарплаты, рентабельность и т. д.) существенно отклоняются в худшую сторону от среднеотраслевых показателей", — напоминает заместитель начальника отдела аналитических исследований Института комплексных стратегических исследований (ИКСИ) Вера Кононова. В будущем на подобные критерии риска могут быть переведены многие другие виды проверок.

По судебной статистике, количество зарегистрированных преступлений, связанных с мошенничеством, причинением имущественного ущерба путём обмана или злоупотребления доверием, за первую половину 2023 года выросло на 15% по сравнению с 2022 годом, отмечает соруководитель практики защиты прав инвесторов компании "Интерцессия" Анастасия Чумак. "Но усматривать прямую корреляцию отсутствия проверок и роста количества зарегистрированных экономических преступлений не стоит. Вся первая половина 2022 года для бизнеса являлась шоком, когда практически во всех отраслях активность была снижена. 2023 год, наоборот, демонстрировал высокую деловую активность практически во всех сферах", — говорит она.

Заключение

Ведение предпринимательской деятельности в качестве ИП без официальной регистрации может повлечь за собой серьёзные последствия. Это могут быть налоговые штрафы, административные и уголовные наказания, проблемы с законом и органами государственной власти, а также утрату доверия клиентов и партнёров.

Поэтому лучший способ начать бизнес – это зарегистрировать его. Для этого необходимо выбрать систему налогообложения, подобрать коды ОКВЭД и воспользоваться специальной услугой, которая поможет установить юридический статус будущего предприятия.

Итоги

Справка об отсутствии статуса индивидуального предпринимателя может быть нужна при трудоустройстве в государственные организации и ведомства, при получении льгот, субсидий, материальной помощи. Оформить её можно, обратившись в ФНС онлайн, либо на портале «Госуслуги», а также в отделение налоговой.