Мораторий на проверки бизнеса в 2024 году

Мораторий на налоговые проверки бизнеса продлен до 2030 года

Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года, что может показаться для многих предпринимателей приятной новостью. Однако, не стоит расслабляться и считать, что проверки более не будут производиться. В этой статье мы разберем, какие налоговые проверки бизнеса могут быть проведены в условиях моратория.

Какие проверки могут быть проведены

Многие компании стремятся предсказать, когда к ним придет выездная налоговая проверка. Используя Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок, можно частично это сделать. Однако, стоит помнить, что список компаний, которые попадут под проверку, держится в секрете. Важно учитывать, что налоговая может также провести внеплановую проверку.

Мораторий на проверки в 2024 году

Для облегчения работы компаний правительство продлило мораторий на проверки до 2024 года. Несмотря на это, бизнесу следует быть осторожным, так как у надзорных органов есть достаточно инструментов для выявления нарушений.

Виды проверок, касающиеся моратория

• Надзорные мероприятия от МЧС, Роспотребнадзор, Роструд, Роскомнадзор, Росприроднадзор, Россельхознадзор.
• Проверка кассовой работы налоговой службой.

Виды проверок, на которые мораторий не распространяется

• Прокурорский надзор.
• Камеральные налоговые проверки.

Что такое профилактический визит

Для предотвращения нарушений и помощи предприятию в организации работы, проводятся профилактические мероприятия. Профилактический визит – это беседа с инспектором на территории предприятия или через видеосвязь. Во время такой беседы напоминается предпринимателю о требованиях закона и может быть запрошена документация для проверки.

Важно помнить, что даже в условиях моратория на плановые проверки, компании должны соблюдать законодательство и готовиться к проверкам внезапно.

Все, что вам нужно знать о проверках бизнеса в России

Предприниматель получает уведомление о предстоящем профилактическом визите не позднее чем за пять дней до прибытия инспектора. Обычно компания может отказаться от этого мероприятия. Однако во время действия моратория контролирующие органы имеют право проводить профилактические визиты вместо плановых КНМ. В этом случае предприниматель не может отказаться от встречи с инспектором. Также компания не сможет уклониться от ПМ, если оно проводится по поручению президента, председателя правительства или его заместителя.

Какие виды проверок существуют

При любой из проверок госорган может посетить субъект лично, запросить нужную информацию или вызвать к себе. Все проверки проводятся в рабочее время.

Проверять бизнес, который открылся в течение последних трех лет, запрещено.

Проверка по особому порядку

Это плановая проверка, которая проходит по заранее установленному графику два раза в год — до 25 декабря и до 25 мая. График проверок не меняется, за исключением некоторых случаев, в том числе:

• Уведомление о проверке приходит за месяц, а периодичность зависит от степени риска.
• Степень риска определяется отдельно в каждой сфере. Например, для сотрудников СЭС школьная столовая — это объект с высокой степенью риска, а бутик с одеждой — с низкой; для противопожарной службы кинотеатр, школа — объекты с высокой степенью риска, а уличный киоск — с низкой. Чтобы поощрять добросовестных предпринимателей, учитываются результаты предыдущих проверок, были ли несчастные случаи (отравления, пожары, травмы, аварии), подтвержденные жалобы и обращения, задолженности по налогам.

Выборочная проверка

Проверяются конкретные объекты по заранее утвержденному графику. Такая проверка возможна не чаще раза в год, уведомление о ней тоже приходит за месяц.

Внеплановая проверка

Внезапная проверка вызвана обстоятельствами — например, на компанию пожаловались третьи лица или произошел несчастный случай.

Анонимные сообщения не могут стать поводом для такой проверки.

Предпринимателей, которых будут проверять, должны уведомить за 24 часа до начала. Исключение составляют компании, которые занимаются хранением и реализацией пестицидов, лекарственных средств и медицинских изделий — их не предупреждают.

Профилактический контроль

Надзорный орган может прийти с профилактическим визитом. Это похоже на плановую проверку, но не грозит штрафами и наказаниями. Проверяющий смотрит и дает рекомендации. О контроле также предупреждают за месяц.

Профилактический контроль длится не более 15 дней для МСБ и не более 5 — для микропредпринимателей.

Лайфхак для предпринимателей

Есть лайфхак для предпринимателей, которых внесли в график проведения плановых проверок в 2024 году, — можно инициировать проведение профилактического контроля и получить рекомендации для устранения нарушений.

Несмотря на упомянутый мораторий, инициация проверки в отношении своей деятельности разрешена. Обращаться с такой инициативой можно, если нет явных нарушений закона и предприниматель хочет в этом убедиться заранее. Но важно иметь в виду: если нарушения найдут, то компанию могут внести в график выборочных и плановых проверок на следующий год.

Какие плановые проверки бизнеса пройдут в 2024 году

Плановые проверки проводят согласно заранее составленному графику. Каждое ведомство утверждает такой план проверок сразу на год. Не позднее чем за три рабочих дня до начала КНМ контролирующие органы предупреждают предпринимателей о том, что деятельность их компании будет тщательно изучена. Также узнать о предстоящих проверках можно на сайтах ведомств.

До 2030 года под плановые КНМ могут попасть только некоторые предприятия:

В отношении других компаний плановые проверки проводиться не будут. Но вместо плановых контрольных мероприятий чиновники могут устраивать профилактические визиты.

Вопрос-ответ

1. Какие предприятия попадут под плановые проверки в 2024 году?

   • Предприятия, относящиеся к категории высокого или чрезвычайно высокого риска, производственные объекты II класса опасности и гидротехнические сооружения II класса.

2. Действует ли мораторий на выездные налоговые проверки для всех компаний в 2024 году?

   • Мораторий действует только для аккредитованных IT-компаний до 3 марта 2025 года.

3. Какие правила проверки соблюдает малый бизнес в 2024 году?

   • Малый бизнес проходит проверки по тем же правилам, что и крупные компании, но вероятность проверки ниже.

Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок

Мы предлагаем онлайн-кассы, на которых просто соблюдать правила, установленные 54-ФЗ, контролировать бизнес, а также продавать алкоголь и маркированные товары.

Онлайн-кассы Лайтбокс можно взять напрокат или купить в рассрочку. У нас есть модели для любого бизнеса — от мобильных ККТ и онлайн-кассы в смартфоне до кассового компьютера.

Внеплановые проверки и профилактические мероприятия

На практике, налоговый орган может провести внеплановую проверку, если:

1. Получил информацию о наличии нарушений.
2. Есть основания для подозрений в недостоверности налоговой отчетности.
3. Возникли сомнения в применении налогоплательщиком налогового законодательства.

Чтобы предприниматели соблюдали правила работы с ККТ, законом 248-ФЗ предусмотрен ряд профилактических мероприятий.

Программа профилактики рисков на 2023 год от ФНС в части использования ККТ и полноты учета выручки доступна на официальном сайте.

Кто имеет право проверять предпринимателей

Проверки проводят государственные органы, чтобы оценить, как бизнес соблюдает требования закона.

Распространяется ли мораторий налоговых проверок на все компании?

Инновационная кластерная организация

Мораторий на проверки распространяется на все компании, в том числе и на инновационные кластерные организации. Этот механизм считается действенным в отношении любой компании независимо от ее статуса, включая инновационные кластеры.

Как узнать о продлении моратория

Чтобы узнать, продлен ли мораторий на налоговые проверки для компании, необходимо обратиться в налоговую инспекцию или проверить информацию на сайте Федеральной налоговой службы. Там будут размещены все обновления и изменения в действующем законодательстве.

Преимущества моратория

Введение моратория на налоговые проверки дает компаниям дополнительное время для подготовки к контрольным мероприятиям, минимизируя риски непредвиденных финансовых затрат и упрощая процедуру проверки.

Прежде чем предоставлять налоговой инспекции какие-либо данные или документы, рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом, чтобы быть уверенными в законности предоставляемой информации.

Заключение

Важно помнить, что соблюдение налогового законодательства является обязанностью каждой компании. Мораторий на налоговые проверки не освобождает от необходимости вести учет и соблюдать законы. В случае возникновения вопросов или несогласия с действиями налоговой инспекции, рекомендуется обратиться за профессиональной консультацией.

В постановлениях Правительства о моратории упоминаются проверки, которые проводятся в рамках федерального закона «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ» от 31.07.2020 № 248-ФЗ. Под этот закон попадает налоговый контроль в части:

Именно на проверки по этим направлениям распространяется мораторий.

Но у налоговой есть «лазейка» на контроль владельцев касс. Дело в том, что в законе о госконтроле № 248-ФЗ контрольные мероприятия и порядок их проведения, мероприятия делятся на два вида:

Мероприятия из второй группы позволяют инспекторам контролировать использование ККТ и полноту учета выручки без контакта с владельцем бизнеса. Так, с помощью наблюдений налоговики могут собирать информацию об организации или ИП из отчетности, интернета и других открытых данных, а затем анализировать полученные данные. Разрешения на наблюдение не нужно.

Выездное обследование — это когда инспектор посещает точку продаж, где находится касса, чтобы со стороны посмотреть, как проводят расчеты, выдают ли чеки, как оформляют возвраты. На выездное обследование нужно задание от руководителя. Максимальная длительность такого мероприятия 1 рабочий день.

Причинами для «неконтактных» проверок могут стать:

Факты нарушений, выявленные во время наблюдений или выездных обследований, могут стать основанием для более тщательной проверки — внеплановых «контактных» мероприятий. Без причины их провести не получится. К тому же в период моратория на контрольные мероприятия из первой группы решение руководителя налоговой инспекции должно быть согласовано с прокуратурой.

Но есть исключение: если в ходе выездного обследования инспектор увидит нарушение правил применения ККТ, он может без согласования с руководством провести контрольную закупку. И затем внести информацию о результатах проверки в Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий.

Права бизнесмена в ходе проверки

Есть ряд грубых нарушений, при которых проверка считается недействительной. Например, если проверяющий проводит внеплановую проверку без оснований или у него нет акта о проведении проверки. В этом случае можно обжаловать действия проверяющих в вышестоящем органе или суде.

Что еще может предприниматель:

Бояться проверок не нужно, главное — держать дела в порядке. Проверки госорганов выявляют возможные проблемы в работе компании, что позволит устранить их и повысить эффективность бизнеса.

На какие налоговые проверки мораторий не распространяется

В постановлениях Правительства о моратории не упоминаются проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ. К ним относятся выездные и камеральные проверки.

Выездные проверки проводятся на территории налогоплательщика по решению руководителя инспекции. Во время выездных налоговых проверок проверяют расчет налогов и других обязательных платежей максимум за три года. Инспекторы могут проводить осмотры, инвентаризации, допрашивать свидетелей, проводить экспертизы и изымать документы. Срок проверки — до 6 месяцев.

В отдельных случаях, установленных ст.89 Налогового кодекса РФ, может быть проведена повторная выездная проверка, например, когда вышестоящий орган хочет проконтролировать работу подчиненной инспекции.

Чтобы налогоплательщики могли оценить свои риски, на сайте ФНС есть калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Правда, он подходит только для организаций на общей системе налогообложения. Кроме этого, ежегодно ФНС на своем сайте публикует таблицу с нагрузкой и рентабельностью разных видов деятельности в разрезе ФНС. Эта информация также поможет оценить риски.

Внеплановые выездные проверки могут быть проведены в организации, которая ликвидируется или реорганизуется. Но перед тем как прийти в организацию, налоговая оценивает риски участия налогоплательщика в незаконных схемах, например, дроблении бизнеса. Если риски низкие, инспекторы не придут.

Камеральные проверки, или по-другому, документарные или безвыездные, проводятся в налоговой и не должны превышать 3 месяца. Во время камеральных проверок контролируется правильность составления налоговых деклараций и расчета суммы налогов. Если появятся вопросы, инспекторы могут затребовать документы у налогоплательщика и его контрагентов, а также провести экспертизу и опросить свидетелей.

В 2023 году результаты камеральных проверок станут основанием для определения сальдо единого налогового счета (ЕНС), который предназначен для уплатыединого налогового платежа (ЕНП), срок уплаты — до 25 число месяца, следующего за отчетным. ЕНП и порядок уплаты были введены в ст. 58 НК федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Еще один вид контроля, доступный инспекциям — это налоговый мониторинг. Подать заявление на мониторинг могут только крупные компании с годовым оборотом от 1 млрд руб. Переход на такую форму контроля позволяет организациям оперативно согласовывать с налоговой, как считать налоги в сложных ситуациях, а также избежать выездных проверок за периоды мониторинга.

Как действует мораторий на внеплановые проверки в 2024 году

Для внеплановых КНМ, в отличие от плановых, график не составляют. В 2024 году под внеплановую проверку может попасть любая компания. Однако мораторий ограничивает возможности контролирующих органов. Теперь ведомствам необходимо согласовывать внеплановые проверки с прокуратурой.

Инспектор может прийти к предпринимателю с внеплановой проверкой, если:

Информацию о возможном нарушении инспекция может получить от других ведомств, от граждан или из сообщений в СМИ. Контролирующий орган обязан предупредить компанию о том, что надзорное мероприятие состоится, не позднее чем за 24 часа до начала проверки.

В некоторых случаях инспекция может провести внеплановое КНМ без согласования с прокурором. Это касается проверок, которые начинаются по поручению президента, председателя правительства или его заместителя, а также по требованию самой прокуратуры.

Кроме того, без разрешения прокуратуры ведомства могут устраивать контрольные мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом:

Такие КНМ инспекторы проводят без предупреждения. Если во время мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом ведомство обнаружит нарушения в работе организации, к предпринимателю могут прийти с внеплановой проверкой.

При внеплановой проверке чиновники изучают документы компании, включая финансовые, кадровые, экологические и другие виды отчётов. Чтобы правильно заполнить электронную отчётность и вовремя передать её контролирующим органам, используйте решения от «Астрал». С помощью модуля 1С-Отчётность бухгалтер сможет отправлять документы прямо из «1С», а онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0 позволит хранить отчёты в облаке и получать доступ к ним с любого устройства.

Кто имеет право проверять бизнес

Какие бывают проверки бизнеса и как к этому подготовиться

До 1 января 2024 года в Казахстане действует мораторий на плановые проверки и профилактический контроль. Исключения составляют внеплановые проверки — их могут проводить, если есть жалобы.

Как оценить законность проверки

Проверить это можно на портале органов правовой статистики и специальных учетов. Для этого нужно:

Мобильная группа разберется с жалобой. Если проверка необоснованная, то ее аннулируют, а проверяющих привлекут к ответственности.

Как происходит проверка

Перед проверкой проверяющий обязан предоставить:

Если проверяющего нет в акте проверки, то он не имеет право ее проводить.

Проверка длится не более 30 дней. Если объем проверки большой, то срок может продлеваться лишь один раз и только руководителем проверки или его замом, но не более чем на 30 дней. Исключение — налоговая проверка, которую могут продлить на более длительный больший срок.

Инспектор составляет акт, в котором фиксирует нарушения или их отсутствие. Акт составляется в двух экземплярах, один из которых вручается предпринимателю.

Если нарушения находят, инспекторы готовят предписание — документ со сроками, в которые нужно их устранить. За невыполнение штрафуют. Субъекты малого предпринимательства — на 100 МРП ( тенге), среднего — 200 МРП ( тенге).

Если инспекторы нашли административное правонарушение, то составляют протокол и выносят постановление. Если предприниматель не согласен, то можно обжаловать постановление о наложении административного взыскания в суде.

Если предприниматель не согласен с действиями проверяющих органов, то может подать жалобу — для этого необходимо авторизоваться с помощью ЭЦП. Срок рассмотрения — 15 дней.

Установление срока моратория происходило так:

Запрет был введен не только на проверки малого бизнеса, но также среднего и крупного.

Введение моратория не значит, что проверок ведения бизнеса не будет совсем, или они коснутся только каких-то взрывоопасных объектов. На самом деле, контролировать будут, но только те ведомства, которые по своему направлению оценят деятельность компании как высокорисковую. Например, Роструд может назначить проверку, если есть высокий риск нарушений трудового законодательства, а на потенциально пожароопасные объекты может прийти МЧС.

Поскольку заинтересоваться работой компании могут разные ведомства, был создан «Единый реестр контрольных (надзорных) и профилактических мероприятий», поиск в котором ведется по ИНН. В реестре есть вся информация о плановых проверках.

Чем регламентированы внеплановые выездные проверки?

В Налоговом кодексе об этом, очень коварном, типе проверок почти ничего не сказано. Единственное, что говорится в НК — что налоговая может прийти с внеплановой проверкой при ликвидации компании или её реорганизации.

Налоговая считает эти два действия рискованными с точки зрения налогообложения: реорганизовываясь или ликвидируясь, компания «подводит черту» под своей предыдущей деятельностью, и взыскать налоги с неё становится сложнее. Хотя сделать это реально в силу закона №488-ФЗ, о котором мы писали ранее.

Налоговая приходит с такой проверкой далеко не в каждую реорганизующуюся или закрывающуюся компанию, а лишь в те, которые были заподозрены в применении «серых» схем. Инспекция решает, назначать проверку или нет, исходя из имеющейся у неё информации.

В целом, директорам и собственникам компаний, которые вступают в стадию ликвидации или реорганизации, следует быть готовыми к появлению на пороге налоговых инспекторов.

Но мы в этой статье говорим о других, по-настоящему непредсказуемых внеплановых проверках.

Что делать бизнесу, если инспекторы нарушили мораторий

Если вы считаете, что ведомство нарушило порядок проведения КНМ или вынесло несправедливое решение, вы можете подать жалобу через специальный сервис на портале «Госуслуги». Для этого потребуется авторизоваться в Личном кабинете и перейти в раздел «Жалоба на решение контрольных органов».

Для обжалования действий инспектора нужно указать учётный номер проверки, приложить доказательства и заверить обращение с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

Как защититься от внеплановой выездной проверки?

Как и «обычная» выездная проверка, внеплановая рассчитана на внезапность. Поэтому лучшая защита — это профилактика.

Важную информацию лучше не хранить в офисе. Документы следует хранить на удалённом «облачном» хранилище, позаботившись о том, чтобы сотрудник инспекции не смог зайти в аккаунт сотрудника компании.

Следует периодически «чистить» историю загрузок файлов и электронную почту.

Ваши сотрудники должны знать, что им делать, если инспекция пришла без предупреждения. У нас есть инструкция на этот счёт.

Как избежать вопросов со стороны налоговой

Соблюдайте правила работы с кассой, выдавайте чеки, оформляйте возвраты по правилам, чтобы у покупателей не было оснований для жалоб. Соблюдать правила удобнее, когда программа кассы своевременно обновляется. А еще — когда на ККТ просто работать, например, легко добавлять товары в чек, оформлять возвраты и т.д.

Программное обеспечение в кассах Лайтбокс обновляется под все изменения закона автоматически и бесплатно. Касса автоматизирует все расчетные операции и делает торговлю прозрачной для владельца бизнеса. Вы всегда уверены, что работаете без нарушений.

Как оформляется внеплановая проверка и что инспекторы могут делать, когда она идёт?

В этой части внеплановая выездная проверка очень напоминает «обычную» выездную проверку. Внеплановая проверка оформляется распоряжением или приказом начальника или замначальника инспекции. В документе указываются:

При внеплановой проверке инспекция имеет те же права, что и при «обычной» выездной. Она может:

По результатам внеплановой выездной проверки составляется акт. Это ещё одна черта, делающая «обычные» выездные проверки и внеплановые похожими.

Итоги

Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Что касается налоговых проверок, мораторий действует только на контроль применения ККТ и полноты учета выручки.

Отдельные события могут привлечь внимание налоговиков, после чего возможны наблюдения и/или выездные обследования. Если по итогам этих мероприятий будут найдены нарушения, руководитель налоговой может принять решение о внеплановых выездных мероприятиях.

Мораторий не распространяется на камеральные и выездные проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ, поэтому они будут проводиться как и раньше.

При этом не надо путать выездные проверки, связанные с полнотой учета выручки и выездные проверки деятельности компании, когда контролируют расчет всех налоговых платежей, в том числе уплату НДФЛ и взносов. На первые действует мораторий, а на вторые — нет.

Соблюдать правила работы с ККТ поможет онлайн-касса, на которой удобно работать. Не менее важно, чтобы кассовая программа обновлялась сразу же после изменений законодательства.

Мы проконсультируем вас по выбору онлайн-кассы. Просто оставьте заявку.

Дата публикации: 25.05.2023

Выводы

Налоговая инспекция может прийти с внеплановой выездной проверкой. Основания её назначения — поступившая информация о том, что налогоплательщик совершает налоговое нарушение или поступившая информация из правоохранительных органов.

В целом, внеплановые проверки имеют большое сходство с «обычными» выездными налоговыми проверками. Они оформляются подобным образом, у инспекции одинаковые права при проведении «обычной» выездной проверки и проверки внеплановой.