Проверки госорганов на 2023 год

Проверки госорганов на 2023 год

Иллюстрация: Вера Ревина /«Клерк»

Проверки госорганов на 2023 год

Спасибо за ваше обращение!

План проверок — это информация на сайте Генпрокуратуры РФ. В статье рассказываем, как с помощью плана узнать, придут ли к вам или вашим контрагентам проверяющие. Сможете самостоятельно посмотреть, попал ли ваш бизнес в проверочный план какого-либо контролирующего ведомства, например трудовой инспекции, МЧС или Роспотребнадзора.

В следующем году малый и средний бизнес не потревожат проверками. Рассказываем хорошие новости и про организации, к которым всё-таки могут прийти контролирующие органы.

Мораторий на проверки продлили на 2023 год — Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 г. Мера коснётся компании и ИП, которые входят в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП). Однако, есть исключения.

В 2023 году российский бизнес продолжит  процесс адаптации к новым экономическим и политическим условиям нашей страны. В этой сложной ситуации, ранее уже звучавший призыв «Не кошмарить бизнес!» должен стать не просто пустым лозунгом, а определяющим руководством к действию. И власти, вроде бы, предпринимают определенные шаги, чтобы снизить давление на тех, кто на своих плечах сможет вытащить экономику. В частности, анонсированы изменения относительно проверок надзорными органами.

Что такое профилактический визит?

Профилактический визит – это вид контрольно-надзорного мероприятия, однако он носит больше профилактический характер.

В ходе профилактического визита контролируемое лицо информируется об обязательных требованиях, предъявляемых к его деятельности либо к принадлежащим ему объектам контроля, их соответствии критериям риска, основаниях и о рекомендуемых способах снижения категории риска, а также о видах, содержании и об интенсивности контрольных (надзорных) мероприятий, проводимых в отношении объекта контроля исходя из его отнесения к соответствующей категории риска.

Проверки госорганов на 2023 год

В ходе профилактического визита не могут выписываться штрафы. Даются лишь рекомендации и консультации, в случае выявления нарушений – обязательные для выполнения предписания. Проводиться профилактический визит может как очно, так и по видеоконференцсвязи.

Как и перед любой проверкой, организацию должны уведомить заранее о проведении профилактического визита.

Постановление
Правительства РФ
№1743
от 01.10.2022

В 2023 году отменены плановые проверки в отношении предприятий и организаций, деятельность которых не отнесена к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, а также к объектам которых не являются опасными производственным объектами II класса опасности и гидротехническими сооружениями II класса.

Правительство РФ подписало соответствующее постановление от 01.10.2022 г. № 1743.

К кому не придут с проверкой в 2023 году

В 2023 году плановые проверки отменили у предприятий и организаций:

  • деятельность которых не отнесена к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска;
  • объекты которых не являются опасными производственным объектами II класса опасности и гидротехническими сооружениями II класса.

Как присваивают категорию риска?

Федеральный закон от 31.07.2020 г. № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ» устанавливает риск-ориентированный подход к контрольно-надзорной деятельности.

Так, Закон выделяет шесть категорий риска причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям:

  • чрезвычайно высокий риск;
  • высокий риск;
  • значительный риск;
  • средний риск;
  • умеренный риск;
  • низкий риск.

Комментируемым постановлением утвержден мораторий на 2023 год на плановые проверки организаций низкого, умеренного, среднего и значительного риска.

Можно попросить о профилактическом визите

Организации, в отношении которых планируется проверка, могут обратиться в контрольный орган с просьбой о проведении профилактического визита.

Если такое обращение поступило не позднее чем за 2 месяца до даты начала проверки, то инспектор должен включить профилактический визит в программу профилактики рисков причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям на 2023 год.

В этом случае профилактический визит проведут за месяц до даты проведения назначенной проверки.

Отметим, профилактический визит проводится инспектором в форме профилактической беседы по месту осуществления деятельности либо путем использования видео-конференц-связи.

В ходе такого визита инспекторы не вправе выдавать предписания об устранении нарушений требований действующего законодательства. Разъяснения носят рекомендательный характер.

Детские сады и школы проверять не будут

Освобождены от плановых проверок в 2023 году учреждения:

  • дошкольного и начального общего образования,
  • основного общего и среднего общего образования.

Их не будут проверять, даже если они отнесены к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска.

Таким образом, в отношении государственных и муниципальных школ и детских садов отменены все плановые проверки в 2023 году. Может быть проведен только профилактический визит. От такого визита инспекторов сады и школы не вправе отказаться.

При профилактическом визите надзорные органы могут проводить осмотр, отбор проб (образцов), истребование документов, испытание, инструментальное обследование и экспертизу.

Срок проведения профилактического визита может быть продлен на срок, необходимый для инструментального обследования, но не более 3 рабочих дней.

Если в ходе профилактического визита обнаружат нарушения, то к административной ответственности привлекать не будут. Инспекторы выдадут предписание на их устранение.

Обратите внимание: постановление Правительства РФ касается только плановых проверок. Поэтому при необходимости инспекторы могут назначить внеплановую проверку.

Праздничное послевкусие

Буквально в начале этой недели все сотрудники ФНС отмечали профессиональный праздник – день налоговика. По этому случаю им с лихвой насыпали поздравлений. И инновационные они, и высокопрофессиональные, и трудолюбивые, и с уникальными качествами. Министр финансов Антон Силуанов пошел дальше – заявил, что «платить налоги стало выгоднее и проще, чем уклоняться от них».

Любопытное, конечно, утверждение. По итогу-то мы все равно остаемся при том же, что и раньше: уровень налоговой нагрузки по-прежнему высок, особенно для кризисных времен, и бизнес ищет способы платить максимально немного налогов. Причем законные и незаконные. А у налоговой по-прежнему задача наполнять бюджет, так что в ее интересах найти максимум незаконных способов, которыми пользуется бизнес.

Уплата налогов в 2023 году

Казалось бы, все должно стать проще.

На практике бизнес столкнулся со множеством проблем. В частности с задержкой разъяснений, отсутствием правовой базы (например, в части реквизитов платежек), неверным сальдо на ЕНС, запутанными сроками по НДФЛ и другими.

Мы писали, что подготовлено и отправлено обращение к министру финансов Антону Силуанову о том, что внедрение ЕНП нужно серьезно пересмотреть.

Напомним, что ЕНП введен законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ и распространяется практически на все налоги, сборы и страховые взносы:

  • НДС, единый налог на УСН и ЕСХН, НДФЛ (см. исключение ниже), налоги на прибыль и имущество организаций, транспортный и земельный налог;
  • страховые взносы ИП за себя и работников (исключение см. ниже);

Налог на профессиональный доход (НПД, налог на самозанятость), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно платить как по новым правилам через ЕНП, так и отдельными платежами по каждому налогу.

Не вошли в ЕНП в 2023 году:

  • взносы по травматизму и профзаболеваниям работников;
  • госпошлина, в отношении которой не выдан исполнительный документ;
  • НДФЛ по патенту иностранных сотрудников.

Еще одно новшество – уведомление с информацией о типе платежа (налог, страховые взносы, авансовый платеж) и суммой, исчисленного налога / взноса.

Срок подачи уведомления – не позднее 25 числа месяца уплаты.

Например, взносы за январь 2023 года нужна заплатить до 28 февраля, значит до 25 февраля необходимо подать уведомление.

Уведомление необходимо для того, чтобы налоговый орган знал, на оплату какого налога и в каком размере необходимо отнести средства, находящиеся на ЕНС.

Особый срок предусмотрен для уведомления об НДФЛ, который будет удержан с 23 по 31 декабря, – последний рабочий день года.

Получается, что в декабре 2023 года в части НДФЛ нужно направить два уведомления: одно не позднее 25 декабря (за период с 1 по 22 декабря), а второе – не позднее 29 декабря.

Если налогоплательщик не отправит уведомление, то ФНС не сможет распределить денежные средства и будут начислены пени.

ФНС обещала не взыскивать долги, пока не будет разрешен вопрос с сальдо на ЕНС.

Налогоплательщики жалуются, что у многих оно сформировалось неверно – пропали переплаты или сумма не соответствует той, что должна быть.

Кого продолжат проверять в 2023 году

В 2023 году проверки коснутся предприятий, которые:

  • имеют высокий или чрезвычайно высокий риск;
  • работают с опасными производственными объектами второго класса опасности;
  • используют гидротехнические сооружения второго класса.

Для остальных административная нагрузка останется минимальной. Но это не значит, что правил не существует. За нарушения обязательно проверят, причём основательно и со всеми вытекающими.

К категории высокого риска относятся предприниматели, которые нарушали административные правила в течение трёх последних лет. Чем больше проступков, тем выше шанс получить проверку.

Степень риска зависит и от ведомства — у каждого свои критерии. Например, Роскомнадзор руководствуется Постановлением Правительства РФ от 29.06.2021 г. № 1045.

Росприроднадзор следит за организациями, которые наносят вред окружающей среде. Лесозаготовителям, добытчикам полезных ископаемых могут назначить проверку, несмотря на мораторий.

Чаще это относится к крупному бизнесу, но даже маленьким и средним фирмам иногда присваивают высокую группу риска. Данные уточняют на сайте профильного ведомства или консультируются по телефону горячей линии.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Изучите ЕНП раньше налоговиков

Оставим в стороне размышления уходящего года и подумаем о 2023м. С 1 января налоговая система кардинально изменится: приходит единый налоговый платеж. Что, по сути, это значит?

Что общение с налоговой придется перестраивать на новый лад. Потому что помимо всех остальных прелестей есть главный минус: налоговики будут сами распределять средства с вашего единого налогового счета. За ними придется перепроверять. А значит, есть потенциальная почва для конфликтов.

Больше проверок:  Как включить собственную разработку в Российский реестр ПО. Статья-инструкция, которая сэкономит вам время и деньги

Какие тут могут быть советы?

Первый – изучите заранее, как работает единый налоговый платеж. На «Клерке» все материалы по этому поводу можно найти в отдельной рубрике.

Посвятите свободные минутки на работе в декабре изучению статей. Почитайте советы налоговых консультантов. Сделайте максимум, чтобы не начинать следующий год с аврала, иначе перестроиться на новую систему будет еще сложнее.

Второй – проведите сверку с налоговой. Сделать это надо лучше до конца года. Как минимум, есть шанс минимизировать конфликты из-за неправильных подсчетов в самом начале. После 1 января 2023 сальдовые остатки по всем налогам, сборам, пеням и штрафам (за исключением переплаты старше 3-х лет) будут объединены в единую карточку – ЕНП и в дальнейшем будут учитываться на едином налоговом счете.

– Полагаю, вполне разумная рекомендация ФНС, т.к. после Нового года все смешаться может не только в доме Облонских, – считает адвокат Карина Урберг.

Третий – будьте готовы к долгому и тяжелому отлаживанию новой системы. Зачет уплаченных взносов в счет налогов – далеко не единственное, с чем вы можете столкнуться. Но проявите понимание: новую систему не знают даже сами налоговики. Так же, как и вы, они все будут осваивать на практике.

С дроблением будут жестче

Один из звоночков к тому, что за дроблением бизнеса будут следить пристальнее – это отмена спецрежимов для ювелирного бизнеса. Авторы и сторонники инициативы прямо об этом говорят. Из слов, например, генерального директора Ассоциации ювелиров Вадима Серова прямо следует: проблема в том, что «некоторые недобросовестные участники рынка использовали различные схемы, в том числе дробление бизнеса, создавая множество микро- и малых компаний на упрощенной системе налогообложения». Отмена спецрежимов якобы решает эту проблему. Какая отрасль на очереди следующая?

Справедливости ради, надо сказать, что внимание налоговиков к вопросу дробления то слегка утихает, то снова возобновляется. Так, например, в течение этого года «послабления» по дроблению получили IT-компании. С другой стороны, немало было и новостей другого характера, вроде:

Однозначно можно сказать одно: дробление бизнеса без четких деловых целей по-прежнему остается незаконным предприятием. А прийти с вопросами по такому поводу в будущем году к вам могут в любое время.

Коротко

  • Мораторий на проверки малого и среднего бизнеса продлили на 2023 год. Но мера не распространяется на предприятия из групп высокого и чрезвычайно высокого риска.
  • Бизнес освободили от плановых контрольных мероприятий. Внеплановые проверки будут проводить по жалобам клиентов или сотрудников.
  • Мораторий не распространяется на меры постоянного государственного контроля.
  • Налоговая служба продолжит камеральный и выездной контроль. До 03.03.2025 г. от проверок освободили только ИТ-компании.
  • Ведомства продолжат проводить профилактические визиты, по результатам которых бизнес не штрафуют за нарушения. Однако, оставляют предписания и обязывают устранить недочёты.

Что важно знать о плановых и внеплановых проверках в 2023 году

В 2022 году был введен мораторий на плановые проверки, а также  ограничения на проведение внеплановых проверок (Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 № 336).

1 октября 2022 года в данное постановление внесли важные изменения: мораторий на плановые проверки продлили на 2023 год, а вот ограничения на внеплановые проверки уже не будут действовать (Постановление Правительства РФ  от 01.10.2022 № 1743).

Исключение:
Плановые проверки могут проводиться в отношении: 
✅тех, кто отнесен к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска ☝️Если объект контроля не отнесен к определенной категории риска, он считается отнесенным к категории низкого риска (ч. 4 ст. 24 Закона № 248-ФЗ).
✅ опасных производственных объектов II класса опасности
✅ гидротехнических сооружений II класса (п. 11(3) Постановления Правительства РФ от 10.03.2022 № 336)

В 2023 году внеплановые проверки разрешены.

Мораторий на проверки в 2023 году (как и в 2022 году) распространяется только на контрольные мероприятия, регулируемые: Законом № 248-ФЗ и частично Законом № 294-ФЗ.

❌Мораторий распространяется только на контрольные мероприятия с взаимодействием с контролируемым лицом. Это контрольные закупки, мониторинговые закупки, выборочный контроль, рейдовый осмотр, инспекционный визит, выездные и документарные проверки (ч. 2 ст. 56 Закона № 248-ФЗ).

✅ Профилактические и контрольные мероприятия без взаимодействия не запрещены. Профилактические визиты могут быть обязательными и необязательными. По общему правилу можно отказаться от обязательного профилактического визита, уведомив об этом контрольный орган за три рабочих дня до даты его проведения.

❗️ Выездные и камеральные налоговые проверки по-прежнему можно проводить, поскольку они не попадают под регулирование Закона № 248-ФЗ.
Исключение:
Проверки аккредитованных IT-компаний. Выездную проверку в такой организации смогут провести только с разрешения вышестоящего налогового органа. Это правило будет действовать до 3 марта 2025 года.

ВАЖНО! С 2023 года обжаловать решение, действия или бездействие должностных лиц нужно сначала в вышестоящий орган. Подать жалобу в суд без досудебного обжалования нельзя.

Отмена плановых проверок в 2023 году

Правительство жёстко ограничило контролёров и переориентировало их на профилактику. В 2023 году от плановых проверок будут освобождены все организации, за исключением:

  • Организаций чрезвычайно высокого и высокого риска;
  • Организаций, работающие с ОПО (опасными производственными объектами) второго класса опасности;
  • Организаций, работающие с  (ГТС) гидротехническими сооружениями второго класса.

Основание для отмены: Постановление Правительства РФ от 1 октября 2022 г. № 1743 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 10 марта 2022 г. № 336»

Вместо плановой проверки вам могут назначить профилактический визит. Но если вы не относитесь к вышеперчисленным организациям отказаться от него можно. Главное соблюсти сроки уведомления надзорных органов, но только мотивируя этот отказ письменно с объяснением причин не менее чем за три дня до даты визита.

Проверки госорганов на 2023 год

П.6 ст.52 ФЗ-248: «Контролируемое лицо вправе отказаться от проведения обязательного профилактического визита, уведомив об этом контрольный (надзорный) орган не позднее чем за три рабочих дня до даты его проведения.»

Нюансы плановых проверок в 2023 году

Даже если ваша организация относится к «Организации чрезвычайно высокого и высокого риска», то в некоторых случаях плановую проверку в 2023 году тоже заменят на профилактический визит.

Вместо плановых проверок с такими визитами придут только к:

  • государственным и муниципальным учреждениям дошкольного и начального общего образования;
  • государственным и муниципальным учреждениям основного общего и среднего общего образования.

Если вы относитесь к организациям из списка выше и в плане проверок на 2023 год у вас намечен профилактический визит, от него нельзя отказаться. Такой визит считается обязательным

В какие сроки публикуют план проверок

До 31 декабря Генеральная прокуратура РФ формирует ежегодный сводный план проведения плановых проверок и размещает его на своем официальном сайте. Проведение плановой проверки, не включенной в ежегодный план, относится к категории грубых нарушений. Оно влечет отмену результатов проверки по заявлению проверяемого лица (ч. 7 ст. 9, ч. 1, п. 7 ч. 2 ст. 20 Закона № 294-ФЗ).

Ежегодные планы проверок юридических лиц, их филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений и индивидуальных предпринимателей должны полностью соответствовать типовой форме из Постановления Правительства РФ от 30.06.2010 № 489 (п. 1.8 Порядка).

Сведения, которые должен содержать план проверок

Путеводитель по кадровым вопросам: Роль прокуратуры при проведении проверок деятельности организаций

Сроки уплаты налогов в 2023 году

С 2023 года перечислять налоги на единый налоговый счет необходимо 28 числа.

Периодичность платежей не изменяется, если платили раз в квартал – значит так будет и дальше, просто срок будет до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Существенные изменения произошли в уплате НДФЛ. Теперь налог нужно платить с каждой выплаты работникам (как аванса, так и заработной платы).

Пункт о том, что датой получения дохода по зарплате является последний день месяца, больше не действует.

Налог, который удержали в период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, нужно уплатить не позднее 28 числа текущего месяца.

Исключения – декабрь и январь.

В декабре (впервые – в 2023 году) НДФЛ нужно перечислить дважды:

  • не позднее 28 декабря – налог, удержанный за период с 23 ноября по 22 декабря;
  • не позднее последнего рабочего дня года (в 2023 году – 29 декабря) – налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря.

Тут у бухгалтеров тоже много вопросов – как можно 29 числа уже знать НДФЛ, рассчитанный за период по 31 число? Для некоторых, например, 30 и 31 могут быть рабочими днями и в эти дни они тоже могут получить выплаты.

Не позднее 28 января перечисляют НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.

Обратите внимание! Некоторые сроки платежей остались прежними.

Например, авансы по единому налогу на ЕСХН за полугодие нужно по-прежнему платить до 25 числа, а вот на УСН сроки авансовых платежей перенесли на 28 число.

Изменения произошли и в страховых взносах. В 2023 году страховые взносы не делятся на пенсионное, медицинское, социальное страхование (исключение – взносы на травматизм – их считают и уплачивают отдельно).

Теперь есть единый тариф страховых взносов:

  • в пределах предельной базы на 2023 год – 30%;
  • свыше величины предельной базы – 15,1%.

Предельная база на 2023 – 1 917 000 рублей.

Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены пониженные ставки взноса, например 15% для субъектов МСП, на суммы начислений сверх МРОТ.

Больше проверок:  План проверок юридических лиц на 2023 год и как найти свою организацию по ИНН

МРОТ на 2023 год – 16242 рубля.

Отдельно также уплачиваются взносы по дополнительному тарифу (в зависимости от класса условий труда).

А есть какие-нибудь цифры

Да, вот вам немножко. В консолидированный бюджет РФ по итогам 10 месяцев 2022 года поступило 27,4 трлн рублей, что на 18% больше чем в прошлом году – отчитался Путину Даниил Егоров. Впереди еще достаточно времени, чтоб собрать еще почти 6 триллионов.

Понятно, что далеко не все из этих денег собирают в итоге доначислений, но тем не менее: с ВНП тоже происходит что-то непонятное.

Иван Кузнецов, руководитель Центра налоговой и корпоративной безопасности бизнеса «Compliance Решения», аттестованный налоговый консультант заметил: с первого квартала ФНС перестала публиковать сведения о количестве ВНП, как это делалось прежде. Почему, вопрос, конечно, риторический. Проверок слишком много, слишком мало или они просто не дают нужного эффекта?

Как найти план проверок на сайте Генпрокуратуры

На сайте Генпрокуратуры России воспользуйтесь сервисом Поиск контрольных (надзорных) мероприятий. В нем доступен поиск по мероприятиям, которые проводят по Закону № 248-ФЗ. Поиск происходит по ИНН контролируемого лица. У вас есть возможность конкретизировать период проверки и наименование контрольно-надзорного органа.

Чтобы узнать, попал ли ваш бизнес в проверочный план какого-либо контролирующего ведомства, например трудовой инспекции, МЧС или Роспотребнадзора, введите в форму информацию:

  • ИНН;
  • наименование организации;
  • месяц проверки;
  • наименование органа госконтроля.

Информация об общих правилах при проведении проверок

В 2023 году отменили плановые проверки организаций, деятельность которых не отнесена к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, а также объекты которых не являются опасными производственным объектами II класса опасности и гидротехническими сооружениями II класса (Постановление от 01.10.2022 № 1743).

С помощью системы КонсультантПлюс узнайте, как подготовиться к проверке Роспотребнадзора, ГИТ либо МЧС.

Готовое решение: Как снизить категорию риска деятельности организации, чтобы сократить плановые проверки ГИТ

Готовое решение: По каким критериям отбирают налогоплательщиков для выездной налоговой проверки

Проверки госорганов на 2023 год

Бесплатный доступ на 3 дня

Проверки госорганов на 2023 год

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

Что запретили, а что оставили

Мораторий распространяется на плановые проверки Роскомнадзора, Ростехнадзора, МЧС, трудовой инспекции и других ведомств. Мера действует на документарные и выездные мероприятия.

Внеплановые проверки сохранили, но с оговорками. Контролирующие органы придут по жалобам, указанию федерального органа или прокуратуры. Например, Роскомнадзор проверит магазин, если получит более десяти жалоб от покупателей.

Также мораторий ограничивает проведение:

  • контрольных и мониторинговых закупок;
  • выборочного контроля;
  • рейдового осмотра.

Продолжат действовать меры постоянного государственного контроля — ст. 97 Закона от 31.07.2020 г. № 248-ФЗ. Эти мероприятия актуальны для крупных промышленных предприятий, МСП переживать не стоит.

Проверка контрагента по ИНН или ОГРН

Часто возникает необходимость проверить контрагента на благонадежность, чтобы в дальнейшем исключить претензии налоговых органов. Иногда аналогичным образом имеет смысл проверить конкурентов, честно ли они ведут бизнес или используют фирмы однодневки, дающие им незаконные конкурентные преимущества в уплате налогов. А бывает, что и свой ИНН не помешает найти в базе – можно обнаружить неожиданные сведения, не лучшим образом влияющие на имидж компании. Введите данные юрлица – мы найдем:

пример: “” (это ИНН Лукойла),
“”, “” (это ОГРН Аэрофлота);
для поиска физлиц, имеющих отношение к организациям: “” (ИНН физлица), “Иванов Петр Сергеевич” (ФИО)

Сводный план проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, проводимых в соответствии с Законом № 294-ФЗ

В соответствии с частью 7 статьи 9 главы 2 Федерального закона №294 «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» в данном разделе сайта Генеральной прокуратуры размещён сервис поиска по утверждённому ежегодному сводному плану проведения плановых проверок.

С 1 января 2019 по 31 декабря 2020 года установлен запрет на проведение плановых проверок в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, отнесенных согласно статье 4 Федерального закона № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к субъектам малого предпринимательства, сведения о которых включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Данный запрет не распространяется на хозяйствующие субъекты, осуществляющие виды деятельности, указанные в части 9 статьи 9 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», плановые проверки бизнеса проводимые в рамках видов государственного контроля (надзора), по которым установлены категории риска, классы (категории) опасности, при наличии вступившего в законную силу постановления о назначении административного наказания за совершение грубого нарушения и с даты окончания проверки, по результатам которой принято такого решение, прошло менее 3-х лет.

Кроме того, мораторий не распространяется на плановые проверки в рамках федерального государственного надзора в области радиационной безопасности, использования атомной энергии, федерального государственного контроля за обеспечением защиты государственной тайны, федерального государственного пробирного надзора, внешнего качества работы аудиторских организаций, а также проводимые по лицензируемым видам деятельности в отношении осуществляющих их юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Проведение плановой проверки вопреки указанным положениям является грубым нарушением требований законодательства о государственном контроле и влечет недействительность результатов проверки в соответствии с частью 1 статьи 20 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципальных контроля».

Какие проверки попадают в план

Не стоит путать планы прокурорских проверок с планом проверок организаций, который публикуют на сайте Генпрокуратуры России. В него входят проверки, которые регулирует Закон о защите прав юридических лиц и ИП. Их проводят профильные ведомства. Органы прокуратуры лишь проверяют и согласовывают планы этих проверок, оценивая законность включения в них тех или иных организаций и ИП. Генпрокуратура России формирует сводный план и размещает его на указанном сайте (ч. 6.1, 6.4, 7 ст. 9 названного Закона).

Прокурорская проверка — один из видов надзора со стороны властей. Прокуратура следит, чтобы юрлица и предприниматели исполняли российские законы, соблюдали права и свободы человека. Причем контролируют не только сами компании, но и их руководителей (ст. 21,  26 Федерального закона от 17.01.1992 № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации» ).

Планы проведения прокурорских проверок существуют, но органы прокуратуры их не публикуют. Это не предусмотрено законодательством и не подразумевается принципами гласности и информационности в деятельности прокуратуры. Ознакомиться с ними не получится (п. 2 ст. 4 Закона о прокуратуре, пп. 1.3, 2.6, 4.8 Приказа Генпрокуратуры России от 17.05.2018 № 296).

Готовое решение: Как проводятся плановые проверки организаций (контрольные (надзорные) мероприятия)

Готовое решение: Проводит ли прокуратура плановые проверки

Как проверить контрагента по ИНН

Проверки госорганов на 2023 год

Для проверки фирмы по различным базам данных достаточно знать ИНН или ОГРН (можно искать и по названию, но оно зачастую неуникально, поэтому по ИНН находить быстрее).

Если вы хотите самостоятельно проверить контрагента по различным официальным базам данных, рекомендуем статью “Как проверить фирму-контрагента: все бесплатные источники информации”, где собраны все бесплатные официальные источники информации, включая суды, приставов.

Если времени на кропотливые поиски нет, можно воспользоваться нашей базой – введите в поле выше ИНН, ОГРН или название организации, и мы сформируем досье контрагента. Оно не только позволит узнать, сколько фирме лет, кто директор, собственник и многое другое, но и выполнить требование ФНС – подшить распечатку в бухгалтерию как подтверждение того, что вы проверяли контрагента перед заключением договора. Мы берем данные только из официальных источников: ЕГРЮЛ, ФНС, Минфин, Росстат. В базе содержатся данные о более чем 11 млн российских юридических лиц (без ИП). Использование такой информации полностью соответствует законодательству РФ.

Точность информации, правка

Информация в представленной базе формируется на основе официальной. Если вы заметили ошибку, неточность, в первую очередь нужно сравнить информацию с выпиской из ЕГРЮЛ, формируемой на официальном сайте ФНС. Если данные совпадают, изменить их можно, подав уточнение в регистрирующий орган. Например, у многих организаций в качестве юридического адреса до сих пор значится общий адрес бизнес-центра или офисного здания, где зарегистрированы множество других фирм. Это может иметь негативные последствия – ФНС может признать, что ваша организация находится по адресу массовой регистрации. Чтобы этого избежать, необходимо представить уточненный адрес (с номером офиса, помещения и т.п.) по определенной форме в ФНС. После изменения информации в ЕГРЮЛ данные будут автоматически изменены и на нашем сайте.

Получение финансовый информации

Для детального анализа финансовых показателей организации рекомендуем воспользоваться нашей базой данных бухгалтерской отчетности российских предприятий. Более глубокий анализ финансового состояния можно получить на сайте ТестФирм, где мы сравниваем показатели отчетности более 2-х млн российских предприятий.

Больше проверок:  Информационная система

Рекомендуем обратить внимание на финансовые показатели вашей организации. Часто при подаче электронной отчетности в ФНС путают единицы измерения, в итоге показатели оказываются завышенными в тысячу раз.

Не все можно узнать в Интернете

Интернет позволяет многое узнать о юридическом лице. Но налоговые органы требуют еще большей осмотрительности. Не лишнем будет:

  • лично познакомиться с директором при подписании контракта;
  • ознакомиться с учредительными документами;
  • по возможности посетить офис организации;
  • сохранить переписку с менеджерами, руководством и т.п.

Чем больше сохраните информации, тем легче будет доказать налоговому инспектору, что, заключая контракт, вы проявили должную осмотрительность и не должны нести ответственность за налоговые нарушения контрагента.

Регистрация фирмы в ЕГРЮЛ не гарантирует получение товара

Большинство интернет-мошенников предпочитают получить деньги за несуществующий товар на личную карту. Однако нередки случаи, когда мошенники регистрируют фирму-однодневку и принимают на нее оплату от доверчивых покупателей. Наличие фирмы в государственном реестре еще не значит, что вы сможете найти ее по указанному там адресу! Проверьте это до оплаты, почитайте отзывы на авторитетных сайтах, например, Яндекс.Маркет. Также обратите внимание, сколько лет существует фирма и масштаб ее деятельности – мы указываем эту информация в начале досье. Чем старше и крупней организация, тем больше ей можно доверять.

Как вас могут путать или пугать

Излюбленные методы хитрых или вовсе недобросовестных инспекторов остаются все те же: цель их – неизменно пополнять бюджет, а тут, как известно, все средства хороши. Вот только некоторые:

  • дезинформировать налогоплательщика (манипулируя ситуацией, на рабочих группах налоговики часто сообщают то, чего нет на самом деле);
  • угрожать разглашением налоговой тайны или даже прямо это сделать (например, по отношению к вашему контрагенту);
  • пугать возбуждением уголовного дела.

Налоговый адвокат Карина Урберг уверена:

– Как правило, возбуждение уголовного дела – это пугалка, которую используют на рабочих группах или в процессе допроса. Иногда налоговики для уверенности приглашают на эти мероприятия сотрудников ОЭБиПК, чтобы тот посверлил налогоплательщика своим взглядом. В таких ситуациях у меня всегда возникает дилемма: то ли инспектор не знает пороговые цифры и особый порядок возбуждения уголовного дела по налоговым преступлениям, то ли просто он пользуется тем, что этого не знает налогоплательщик.

Отчетность в 2023 году

В налоговой отчетности в 2023 году также произошли серьезные перемены.

Больше всего изменений претерпели отчеты по сотрудникам.

  • СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС больше не сдаем. Вместо них появилась форма ЕФС-1. В него включены несколько разделов, которые сдаются в разных случаях и в разные сроки.
  • СЗВ-М тоже отменен. Теперь аналогичные сведения нужно указывать в Персонифицированных сведениях о физических лицах.

Впервые новые РСВ и 6-НДФЛ нужно сдать за 1 квартал 2023 года.

За 2022 год отчитываемся по старым формам!

Отменены только проверки ГИТ?

Запрет на плановые проверки в 2023 году (как документарные так и выездные) распространяется на все ведомства — МЧС, Роструд, Роспотребнадзор и другие. Главное – касается только плановых проверок, внеплановые проверки не отменены.

Сроки уплаты страховых взносов за работников и фиксированных взносов ИП в 2023 году

ИП уплачивают фиксированные взносы в течение года, срок для их перечисления – 31 декабря, но 31.12.2023 выпадает на выходной, поэтому срок уплаты взносов ИП переносится на 2024 год.

Охрана труда — дорого и не нужно?

Проверки госорганов на 2023 год

Проверки по охране труда

Проверки госорганов на 2023 год

Сроки сдачи отчетности в 2023 году

Далее в таблице мы собрали сроки сдачи отчетности в налоговую инспекцию и СФР в 2023 году.

Правило о переносе продолжает действовать в 2023 году – если срок сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на следующий рабочий день (в нашем календаре эти переносы уже учтены).

Отчетность за 2023 год, 4 квартал и декабрь 2023 года сдаются уже в 2024 году, поэтому в нашем календаре их нет!

Календарь уплаты налогов в 2023 году (таблица)

По НДФЛ в отношении сотрудников необходимо, чтобы в указанный период налог был рассчитан и удержан.

Пример: если вы рассчитали сотруднику аванс на 20 февраля 2023 года, но не выплатили его, то и НДФЛ с него может быть рассчитан, но не удержан – удержание происходит при выплате. Поэтому такой НДФЛ платить не нужно (как и включать в уведомление).

Что там с обелением

Несколько слов о так называемых «отраслевых проектах» ФНС. В прошлом году тотально «обелять» налоговики грозили общепит. Теперь вот есть прогноз на 2023 год.

Транспортной отрасли предложили создать комитет и скоринг-систему рынка. В зависимости от налоговой дисциплины компании окрасят в зеленый, желтый и красный цвета. Организации смогут взвешенно решать, стоит ли связываться с контрагентами.

Кроме того, обсуждается внесение в договоры пресловутой налоговой оговорки.

Вскоре может появиться цифровая платформа «Реестр перевозчиков и экспедиторов». Через такой реестр компании будут получать допуск на рынок.

Что делать

  • проверять контрагентов;
  • не идти на сто раз указанные незаконные штуки, типа бумажного НДС, однодневок и так далее;
  • вести четкий и понятный налоговый учет;
  • учиться правильно разбирать и анализировать требования;
  • изучать все налоговые требования и новации раньше самих налоговиков, чтобы сразу быть во всеоружии.

B общем-то, советы на 2023 год остаются все теми же: максимальная бдительность, четкость, порядок и конечно же, знания. Изучить весь НК невозможно, но владеть знаниями по самым важным для своей работы статьям вам просто необходимо.

Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в 2023 году

Важно: если срок уплаты платежа наступает позже срока сдачи декларации / отчета, то не нужно подавать уведомление!

Например, уведомление по взносам за январь и февраль 2023 года – подаем, а вот за март – уже не нужно, т.к. РСВ за 1 квартал, куда войдет и март, будет сдан до 25 апреля, а уплата взносов за март – до 28 апреля – позже даты сдачи отчета.

Если же все наоборот – срок уплаты платежа наступает раньше срока сдачи декларации / отчета или по нему вообще не установлена отчетность, то необходимо подать уведомление об исчисленных суммах.

Например, уведомления нужно подавать по авансовым платежам по единому налогу на УСН

Исключение – фиксированные взносы ИП, по ним подавать уведомление не требуется.

Сроки сдачи отчетности по работникам в 2023 году

Обратите внимание! Сведения о стаже по новой форме ЕФС-1 будут сдаваться уже в 2024 году.

Профилактические визиты для всех

Профилактический визит — «дружеская» беседа с сотрудником контролирующего органа. Специалист рассказывает о существующих нормах и даёт рекомендации по их соблюдению. Даже если он найдёт нарушения, штрафа не будет. Но на организацию составят предписание, по которому придётся устранить недочёты.

Профилактические визиты бывают:

  • Обязательные — отказаться нельзя. В 2023 их будут проводить в образовательных учреждениях, которые связаны с государством или муниципалитетами.
  • Необязательные — разрешено отказаться, но как минимум за три дня до назначенной даты. Отказ лучше чем-то мотивировать — например, листком нетрудоспособности ответственного сотрудника.

О мероприятии предупреждают за пять рабочих дней. Организациям и ИП разрешено запрашивать профилактический визит по собственной инициативе. Но после него могут назначить внеплановую проверку, если найдут серьёзные нарушения.

Переходный период 2023 года

В 2023 году вместо уведомления организация или ИП вправе представить платежное поручение.

В этом случае его нужно оформить, указав КБК конкретного налога, и правильно заполнить другие поля. Приказ Минфина, который меняет правила заполнения платежных поручений, находится на регистрации в Минюсте.

Некоторые банки не вняли рекомендациям ФНС и не дают возможности отправить платежку, заполненную на основе инструкций налоговиков, пока не будет этих изменений.

Обращаем внимание, что платежное поручение можно представлять лишь в течение 2023 года, в 2024 году, если ничего не изменится, всем придется следовать единым правилам.

Выходит, у налогоплательщика три варианта оплаты налога в 2023 году:

  • Платить все единым налоговым платежом одним платежным поручением.
  • По каждому налогу передавать в банк отдельное платежное поручение.
  • Платить разными платежками и все равно подавать уведомление (это вариант для перестраховщиков).

Как найти свою организацию в списке проверок?

Узнать состоит ли ваша организации в плане проверок можно на сайте https://proverki.gov.ru/portal/public-search

Если вы узнали, что вашу организацию ожидает плановая проверка в 2023 году, можно обратиться в контрольно-надзорный орган, который будет вас проверять, с просьбой о проведении профилактического визита. Сделать официальный запрос нужно не позднее чем, за два месяца до ожидаемого контрольно-надзорного мероприятия.

Таким образом можно подготовиться к плановой проверке и снизить, а иногда и вовсе исключить риск штрафных санкций.

Подведем итоги

  • Плановые проверки в 2023 году могут быть заменены на профилактические визиты;
  • В ходе профилактического визита организацию также будут проверять, при обнаружении нарушений будет выписано обязательное для исполнения предписание, однако без штрафа;
  • Кол-во проверок в 2023 году снизиться, а кол-во профилактических визитов вырастет.

Проверки госорганов на 2023 год