Мораторий на плановые проверки бизнеса продлен до 2030 года
Мораторий на плановые проверки бизнеса был продлен до 2030 года. Это означает, что компаниям не следует расслабляться и не ждать работников из надзорных органов.
Какие налоговые проверки бизнеса могут быть проведены
Чтобы упростить работу отечественных компаний, правительство продлило мораторий на проверки на 2024 год. Несмотря на то, что многие виды надзорных мероприятий теперь запрещены, бизнесу следует быть осторожным: у контролирующих органов осталось достаточно инструментов, чтобы выявить и наказать недобросовестных предпринимателей.
Мораторий на проверки
Мораторий на проверки бизнеса представляет собой ограничение проведения плановых и внеплановых контрольных мероприятий. Согласно постановлению № 336 от 10 марта 2022 года, мораторий был объявлен на 2022 год, и затем продлен до 2024 года по инициативе президента РФ.
Что такое профилактический визит
Профилактический визит – это мероприятие, проводимое для выявления признаков нарушений закона заранее, предупреждения о возможных опасностях и помощи компании в правильной организации своей работы. К числу профилактических мероприятий относятся:
- Беседы с инспектором
- Запрос документов для проверки
Предприниматель должен получить уведомление о предстоящем профилактическом визите не позднее чем за пять дней до визита инспектора. Во время профилактического визита, компания не имеет права отказаться от встречи с инспектором, если оно проводится по поручению президента, председателя правительства или его заместителя. В случае выявления нарушений, инспектор выдаст организации предписание об их устранении.
Новости и аналитика ФНС России: контрольные мероприятия за применением ККТ
Федеральная налоговая служба (ФНС) России в своей последней публикации разъяснила особенности организации и проведения контрольных мероприятий за применением контрольно-кассовых машин (ККТ) в 2023 году.
Проведение проверок: основания и процесс
Одним из оснований для проведения проверки налоговой службой является наличие сведений о причинении вреда или об угрозе его причинения охраняемым законом ценностям, а также соответствие объекта контроля параметрам, утвержденным индикаторами риска нарушения обязательных требований.
Сведения о причинении вреда могут поступать из различных источников, таких как обращения граждан и организаций, информация от государственных органов и СМИ. На основе этих данных налоговый орган выбирает налогоплательщиков для проверки и составляет мотивированное представление о проведении контрольных мероприятий.
Порядок проведения документарных проверок
При проведении документарной проверки обязательно выполняются определенные условия, включая проведение анализа данных, полученных в ходе информационного взаимодействия и выявления фактов нарушений.
Важно отметить, что решение о документарной проверке также может быть принято на основе фактов осуществления расчетов без применения ККТ на сумму более 1 млн рублей.
Внеплановые проверки и последствия нарушений
ФНС напоминает, что внеплановые проверки проводятся по решению руководителя ФНС при согласовании с прокуратурой. Результаты проверок оформляются актами, в которых указывается предписание об устранении нарушений с указанием сроков. Истечение срока исполнения предписания после 1 марта 2023 года может стать основанием для проведения дополнительных проверок.
Недобросовестные налогоплательщики
В случае, если недобросовестные налогоплательщики продолжат нарушать законодательство о применении ККТ, налоговыми органами могут быть проведены проверки без взаимодействия в виде выездного обследования. К таким налогоплательщикам относятся те, которые одновременно:
- Используют несколько ККТ с одним и тем же регистрационным номером;
- Используют ККТ с недействительными регистрационными номерами;
- Не предоставляют чеки покупателям;
- Допускают другие нарушения, указанные в законодательстве.
Подводя итог, соблюдение требований по применению ККТ является важным аспектом для любого налогоплательщика в России. В случае нарушений могут быть применены строгие меры контроля со стороны налоговых органов.
Роспотребнадзор
Роспотребнадзор проводит проверки соблюдения предпринимателями требований законодательства в области защиты прав потребителей. Информацию о проверках можно получить на официальном сайте ведомства. Кроме того, сведения об организациях, которые включены в график плановых проверок на текущий год, публикуются в единой информационной системе.
Надеемся, что эти сведения помогут предпринимателям быть в курсе проверок и принять все необходимые меры для прохождения их успешно. В случае возникновения вопросов или необходимости получения дополнительной информации, можно обратиться к специалистам или юристам в области налогового права.
Успехов вам и вашему бизнесу!
Заключение
В данной статье мы рассмотрели профилактические мероприятия по соблюдению правил работы с контрольно-кассовой техникой. Мы также ознакомили вас с тем, как узнать о плановых проверках на 2024 год и где получить информацию о проводимых проверках.
Соблюдение законодательства и правил ведения бизнеса является ключевым фактором для успешной деятельности предпринимателей. Мы рекомендуем оставаться внимательными к любым изменениям в законодательстве и оперативно реагировать на запросы контролирующих органов.
Будьте готовы к проверкам, следите за своим бизнесом и не забывайте обращаться за помощью к профессионалам, если возникают вопросы или трудности. Ваш успех во многом зависит от правильного ведения деловой деятельности и соблюдения законов.
С уважением,
Ваш SEO-копирайтер
Плановые проверки Роспотребнадзора
Чтобы узнать о плановых проверках Роспотребнадзора, потребуется ввести наименование, ИНН или ОГРН своей компании в специальном разделе на сайте ведомства.
Росприроднадзор
Что делать бизнесу, если инспекторы нарушили мораторий
Если вы считаете, что ведомство нарушило порядок проведения КНМ или вынесло несправедливое решение, вы можете подать жалобу через специальный сервис на портале Госуслуги. Для этого потребуется авторизоваться в Личном кабинете и перейти в раздел Жалоба на решение контрольных органов.
Для обжалования действий инспектора нужно указать учётный номер проверки, приложить доказательства и заверить обращение с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.
Установление срока моратория происходило так: Запрет был введен не только на проверки малого бизнеса, но также на средний и крупный.
Введение моратория не значит, что проверок ведения бизнеса не будет совсем, или они коснутся только каких-то взрывоопасных объектов. На самом деле, контролировать будут, но только те ведомства, которые по своему направлению оценят деятельность компании как высокорисковую. Например, Роструд может назначить проверку, если есть высокий риск нарушений трудового законодательства, а на потенциально пожароопасные объекты может прийти МЧС.
Поскольку заинтересоваться работой компании могут разные ведомства, был создан Единый реестр контрольных (надзорных) и профилактических мероприятий, поиск в котором ведется по ИНН. В реестре есть вся информация о плановых проверках.
Тенденции 2023 года
Комитет госконтроля проанализировал данные 2023 г. и пришел к выводу, что количество всех контрольных мероприятий в отношении бизнеса существенно уменьшилось.
По данным Комитета госконтроля, количество контрольных (надзорных) мероприятий, которые проводились различными контролирующими и надзорными органами страны, уменьшилось в 2023 г. в сравнении с 2022 г.
В частности, в два раза сократилось количество мониторингов и мероприятий технического характера, на 21% снизилось число проверок.
Данные цифры КГК ранее объяснял необходимостью оптимизации контрольной (надзорной) нагрузки на субъекты хозяйствования, а также усилением дистанционного контроля с помощью информационных ресурсов.
Отметим, что аналогичный тренд мы видим и у налоговых органов, которые сейчас активно развивают именно камеральный контроль. Тенденцию минимизации офлайновых проверок поддержали и многие другие проверяющие органы, в т.ч. МЧС, Департамент государственной инспекции труда.
Практика контрольных мероприятий госорганов привела их к выводу, что выявляемые нарушения можно разделить на две категории.
Первые – грубые, когда субъекты хозяйствования целенаправленно нарушают законодательство, и с такими представителями бизнеса контролеры намерены вести бескомпромиссную борьбу.
Вторая – факты, связанные с неосознанными ошибками субъектов хозяйствования. У таких компаний гораздо больше шансов избежать серьезных штрафных санкций со стороны проверяющих органов. Но для этого важно анализировать информацию о правоприменительной практике, которая доступна в т.ч. в публичных источниках.
Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок
Мы предлагаем онлайн-кассы, на которых просто соблюдать правила, установленные 54-ФЗ, контролировать бизнес, а также продавать алкоголь и маркированные товары:
Онлайн-кассы Лайтбокс можно взять напрокат или купить в рассрочку. У нас есть модели для любого бизнеса — от мобильных ККТ и онлайн-кассы в смартфоне до кассового компьютера.
Как избежать вопросов со стороны налоговой
Соблюдайте правила работы с кассой, выдавайте чеки, оформляйте возвраты по правилам, чтобы у покупателей не было оснований для жалоб. Соблюдать правила удобнее, когда программа кассы своевременно обновляется. А еще — когда на ККТ просто работать, например, легко добавлять товары в чек, оформлять возвраты и т.д.
Программное обеспечение в кассах Лайтбокс обновляется под все изменения закона автоматически и бесплатно. Касса автоматизирует все расчетные операции и делает торговлю прозрачной для владельца бизнеса. Вы всегда уверены, что работаете без нарушений.
На какие налоговые проверки мораторий не распространяется
В постановлениях Правительства о моратории не упоминаются проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ. К ним относятся выездные и камеральные проверки.
Выездные проверки проводятся на территории налогоплательщика по решению руководителя инспекции. Во время выездных налоговых проверок проверяют расчет налогов и других обязательных платежей максимум за три года. Инспекторы могут проводить осмотры, инвентаризации, допрашивать свидетелей, проводить экспертизы и изымать документы. Срок проверки — до 6 месяцев.
В отдельных случаях, установленных ст.89 Налогового кодекса РФ, может быть проведена повторная выездная проверка, например, когда вышестоящий орган хочет проконтролировать работу подчиненной инспекции.
Чтобы налогоплательщики могли оценить свои риски, на сайте ФНС есть калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Правда, он подходит только для организаций на общей системе налогообложения. Кроме этого, ежегодно ФНС на своем сайте публикует таблицу с нагрузкой и рентабельностью разных видов деятельности в разрезе ФНС. Эта информация также поможет оценить риски.
Внеплановые выездные проверки могут быть проведены в организации, которая ликвидируется или реорганизуется. Но перед тем как прийти в организацию, налоговая оценивает риски участия налогоплательщика в незаконных схемах, например, дроблении бизнеса. Если риски низкие, инспекторы не придут.
Камеральные проверки, или по-другому, документарные или безвыездные, проводятся в налоговой и не должны превышать 3 месяца. Во время камеральных проверок контролируется правильность составления налоговых деклараций и расчета суммы налогов. Если появятся вопросы, инспекторы могут затребовать документы у налогоплательщика и его контрагентов, а также провести экспертизу и опросить свидетелей.
В 2023 году результаты камеральных проверок станут основанием для определения сальдо единого налогового счета (ЕНС), который предназначен для уплатыединого налогового платежа (ЕНП), срок уплаты — до 25 число месяца, следующего за отчетным. ЕНП и порядок уплаты были введены в ст. 58 НК федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Еще один вид контроля, доступный инспекциям — это налоговый мониторинг. Подать заявление на мониторинг могут только крупные компании с годовым оборотом от 1 млрд руб. Переход на такую форму контроля позволяет организациям оперативно согласовывать с налоговой, как считать налоги в сложных ситуациях, а также избежать выездных проверок за периоды мониторинга.
Какие плановые проверки бизнеса пройдут в 2024 году
Плановые проверки проводят согласно заранее составленному графику. Каждое ведомство утверждает такой план проверок сразу на год. Не позднее чем за три рабочих дня до начала КНМ контролирующие органы предупреждают предпринимателей о том, что деятельность их компании будет тщательно изучена. Также узнать о предстоящих проверках можно на сайтах ведомств.
До 2030 года под плановые КНМ могут попасть только некоторые предприятия:
В отношении других компаний плановые проверки проводиться не будут. Но вместо плановых контрольных мероприятий чиновники могут устраивать профилактические визиты.
На какие налоговые проверки распространяется мораторий
В постановлениях Правительства о моратории упоминаются проверки, которые проводятся в рамках федерального закона «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ» от 31.07.2020 № 248-ФЗ. Под этот закон попадает налоговый контроль в части:
Именно на проверки по этим направлениям распространяется мораторий.
Но у налоговой есть «лазейка» на контроль владельцев касс. Дело в том, что в законе о госконтроле № 248-ФЗ контрольные мероприятия и порядок их проведения, мероприятия делятся на два вида:
Мероприятия из второй группы позволяют инспекторам контролировать использование ККТ и полноту учета выручки без контакта с владельцем бизнеса. Так, с помощью наблюдений налоговики могут собирать информацию об организации или ИП из отчетности, интернета и других открытых данных, а затем анализировать полученные данные. Разрешения на наблюдение не нужно.
Выездное обследование — это когда инспектор посещает точку продаж, где находится касса, чтобы со стороны посмотреть, как проводят расчеты, выдают ли чеки, как оформляют возвраты. На выездное обследование нужно задание от руководителя. Максимальная длительность такого мероприятия 1 рабочий день.
Причинами для «неконтактных» проверок могут стать:
Факты нарушений, выявленные во время наблюдений или выездных обследований, могут стать основанием для более тщательной проверки — внеплановых «контактных» мероприятий. Без причины их провести не получится. К тому же в период моратория на контрольные мероприятия из первой группы решение руководителя налоговой инспекции должно быть согласовано с прокуратурой.
Но есть исключение: если в ходе выездного обследования инспектор увидит нарушение правил применения ККТ, он может без согласования с руководством провести контрольную закупку. И затем внести информацию о результатах проверки в Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий.
Как действует мораторий на внеплановые проверки в 2024 году
Для внеплановых КНМ, в отличие от плановых, график не составляют. В 2024 году под внеплановую проверку может попасть любая компания. Однако мораторий ограничивает возможности контролирующих органов. Теперь ведомствам необходимо согласовывать внеплановые проверки с прокуратурой.
Инспектор может прийти к предпринимателю с внеплановой проверкой, если:
Информацию о возможном нарушении инспекция может получить от других ведомств, от граждан или из сообщений в СМИ. Контролирующий орган обязан предупредить компанию о том, что надзорное мероприятие состоится, не позднее чем за 24 часа до начала проверки.
В некоторых случаях инспекция может провести внеплановое КНМ без согласования с прокурором. Это касается проверок, которые начинаются по поручению президента, председателя правительства или его заместителя, а также по требованию самой прокуратуры.
Кроме того, без разрешения прокуратуры ведомства могут устраивать контрольные мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом:
Такие КНМ инспекторы проводят без предупреждения. Если во время мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом ведомство обнаружит нарушения в работе организации, к предпринимателю могут прийти с внеплановой проверкой.
При внеплановой проверке чиновники изучают документы компании, включая финансовые, кадровые, экологические и другие виды отчётов. Чтобы правильно заполнить электронную отчётность и вовремя передать её контролирующим органам, используйте решения от «Астрал». С помощью модуля 1С-Отчётность бухгалтер сможет отправлять документы прямо из «1С», а онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0 позволит хранить отчёты в облаке и получать доступ к ним с любого устройства.
Риски нужно оценивать
В 2023 г. органами Комитета госконтроля проведено 498 проверок и 715 мониторингов. При этом контролирующие органы в последнее время регулярно заявляют о том, что акцент в их работе все больше смещается на упреждение правонарушений.
Решается эта задача в т.ч. путем предоставления бизнесу информации, которая позволяет субъектам хозяйствования избегать ошибок.
Так, в 2024 г. КГК на своем сайте создал новый раздел «Классификатор нарушений», в котором приводятся типичные примеры нарушений законодательства в различных сферах.
Цель создания – предупреждение возможных нарушений в деятельности субъектов предпринимательства. Там уже опубликованы показательные примеры выявленных нарушений по вопросам, которые касаются выплаты заработной платы, земельных отношений и использования топливо-энергетических ресурсов.
Предполагается, что новый раздел на сайте КГК будет регулярно пополняться новыми кейсами, которые основаны на контрольных мероприятиях. Анализ правоприменительной практики позволит добросовестным компаниям не повторять ошибки других субъектов хозяйствования.
Еще одна возможность, существующая у бизнеса для оценки возможных рисков нарушения законодательства, – ознакомление с документами, исходя из которых контролирующие органы принимают решения о проведении проверок конкретных субъектов хозяйствования.
Отбор субъектов хозяйствования для включения в планы выборочных проверок осуществляется на основании критериев оценки степени риска (опубликованы на сайте КГК). Чем выше риски, с которыми связана деятельность субъекта хозяйствования, тем больше баллов набирает компания и тем вероятнее включение ее в план выборочных проверок.
Благодаря документам, опубликованным на сайте Комитета госконтроля, любая компания может оценить риски своей деятельности и устранить возможные нарушения.
Однако на практике так происходит далеко не всегда, и проверки субъектов хозяйствования «с высокой степенью риска» продолжаются. В план выборочных проверок на 1-е полугодие 2024 г. госорганы включили более 2000 организаций.
Вопрос-ответ
В 2024 году запрещены плановые проверки предприятий. Исключение: объекты, которые относятся к категории высокого или чрезвычайно высокого риска, производственные объекты II класса опасности и гидротехнические сооружения II класса. Внеплановые проверки компаний проводятся с ограничениями.
Мораторий на выездные налоговые проверки в 2024 году действует только для аккредитованных IT-компаний. Такие мероприятия не будут проводить до 3 марта 2025 года.
Проверки малого бизнеса проходят по тем же правилам, что и надзорные мероприятия для крупных компаний. Отдельного постановления правительства о моратории на проверки малого бизнеса или ИП в 2024 году не было. Однако у субъектов МСП вероятность оказаться в центре внимания инспекторов ниже, чем у крупных организаций.
Проверочная нагрузка на бизнес снизилась
По последним данным, контрольная нагрузка на бизнес снизилась. Сократилось число проверок и мониторингов субъектов предпринимательской деятельности. Означает ли это, что акценты в проведении контрольных мероприятий смещаются в сторону предупреждения и профилактики?
Итоги
Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Что касается налоговых проверок, мораторий действует только на контроль применения ККТ и полноты учета выручки.
Отдельные события могут привлечь внимание налоговиков, после чего возможны наблюдения и/или выездные обследования. Если по итогам этих мероприятий будут найдены нарушения, руководитель налоговой может принять решение о внеплановых выездных мероприятиях.
Мораторий не распространяется на камеральные и выездные проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ, поэтому они будут проводиться как и раньше.
При этом не надо путать выездные проверки, связанные с полнотой учета выручки и выездные проверки деятельности компании, когда контролируют расчет всех налоговых платежей, в том числе уплату НДФЛ и взносов. На первые действует мораторий, а на вторые — нет.
Соблюдать правила работы с ККТ поможет онлайн-касса, на которой удобно работать. Не менее важно, чтобы кассовая программа обновлялась сразу же после изменений законодательства.
Мы проконсультируем вас по выбору онлайн-кассы. Просто оставьте заявку.
Дата публикации: 25.05.2023