Самая полная инструкция

Таблица 1: Отчеты для нового ООО с работниками

Организации работающие на ОСНО

Компании, которые работают на ОСНО, должны сдавать декларации по следующим налогам:

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Сдача декларации до 20 числа следующего месяца

Налог на прибыль

• Сдача ежеквартальной декларации до 28 числа следующего квартала
• Сдача годовой декларации до 28 марта года, следующего за отчетным годом

Налог на имущество

• Сдача декларации до 1 марта текущего года

Таблица 2: Отчеты для ООО на ОСНО

Налоговые декларации для организаций на спецрежимах

Когда деятельность не ведется, нужно отправлять нулевые декларации — с оформленным титульным листом и прочерками вместо показателей.

Либо, другой вариант — подать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Она формируется за квартал и подаётся до 25 апреля, июля, октября, января, соответственно.

Но её можно сдавать только при полном отстутсвии движения денег по счетам и в кассе. Заменяет собой декларации по НДС, налогу на прибыль и имуществу.

Организации работающие на спецрежимах (УСН, ЕСХН)

Фирмы на упрощёнке сдают в ИФНС декларацию по УСН один раз в год, до 25 марта.

Разрешается подавать её как на бумаге, так и электронно. При отстутсвии налоговой базы в отчетном году, формируется нулевой вариант декларации.

Налогоплательщики УСН обязаны подать декларацию НДС, если в отчётном квартале они:

• ООО, занимающиеся сельским хозяйством или рыболовством, ежегодно сдают декларацию по ЕСХН — до 25 марта следующего года.

Также они выступают плательщиками НДС, если превысят лимит выручки в 60 миллионов рублей в год от продажи сельхозпродукции. Тогда они подают декларацию НДС по общим основаниям.

Налогоплательщики УСН и ЕСХН освобождены от уплаты налога на имущество с некоторыми исключениями.

Организации на упрощёнке ведут книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), в которой фиксируют налогооблагаемые операции (по приходу денег и оплате).

Заполненную по итогам года КУДиР нужно быть готовым предоставить в ИФНС по запросу.

ШАГ 13. Подписываем и прошиваем документы

Далее приведен список документов с информацией о том, как их надо подписывать и сшивать.

Гарантийное письмо о предоставлении ООО юридического адреса

Уполномоченное лицо со стороны арендодателя (также проставляется печать)-

• • если учредителем ООО является другое юридическое лицо в лице её руководителя (либо иного уполномоченного лица), то подписант от юридического лица-учредителя ставит подпись и печать (если компания не отказалась от нее).

ШАГ 1. Выбираем способ регистрации ООО

Для создания ООО вам необходимо пройти процедуру государственной регистрации в регистрирующей ИФНС по месту юридического адреса. На сегодняшний день все необходимые документы для открытия общества с ограниченной ответственностью можно подготовить через интернет, а при наличии электронной цифровой подписи и подать их в налоговую можно не выходя из дома.

Общество с ограниченной ответственностью – это созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого (минимум 10 тыс. рублей) разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью фирмы в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

В то же время надо знать, что кредиторы вправе возбудить процедуру банкротства юридического лица, в процессе которой могут быть привлечены к субсидиарной, то есть дополнительной ответственности участники (учредители) и руководители ООО. Если судом будет доказано, что компания приведена к состоянию неплатежеспособности в результате действий или бездействия этих лиц, то они будут отвечать по обязательствам своей фирмы в полном объеме и за счет своего личного имущества.

Пройти процедуру регистрации ООО можно двумя способами:

Самостоятельная регистрация ООО

• 4 тыс. руб. – госпошлина на всех учредителей
• Пошлина не взимается, если документы подаются в электронном виде. Для этого надо оформить ЭЦП всех учредителей или обратиться к нотариусу
• Получение хорошего опыта по подготовке документов, а также по общению с госорганами
• Экономия на услугах регистраторов
• Риск получения отказа в связи с неправильным оформлением документов
• Возможны проблемы с поиском юридического адреса для регистрации ООО

Регистрация ООО с помощью регистраторов

• Стоимость услуг регистраторов от 2 до 10 тыс. рублей плюс 4 тыс. рублей госпошлина и услуги нотариуса (в среднем 10 тыс. рублей)
• Страховка от отказов в регистрации ООО
• Возможна экономия времени
• Регистратор поможет с получением адреса для регистрации ООО
• Вы будете поверхностно знать документы для регистрации своей компании
• Риск утечки персональных данных

Покупка готового ООО

При покупке готового ООО стоимость услуг начинается от 20 тыс. рублей. Однако, следует учесть, что к этой сумме добавляется госпошлина в размере 800 рублей за внесение изменений и услуги нотариуса.

Преимущества покупки готового ООО

• История. Приобретая готовое ООО, можно сразу получить все необходимые документы и историю компании, которая может понадобиться, например, для участия в тендере, где требуются определенные сроки деятельности фирмы.

• Риск. Однако, стоит помнить о риске покупки компании с проблемами, такими как долги или темное прошлое. Эти факты могут проявиться через 1-3 года и привести к неприятным последствиям.

Расходы при самостоятельной регистрации ООО

Если вы решите подготовить документы для регистрации самостоятельно, ваши расходы будут следующими:

• Оплата уставного капитала ООО. Сумма начинается от 10 тыс. рублей, минимальный размер уставного капитала в размере 10 тыс. рублей вносится строго в денежной форме.

• Организация юридического адреса. Стоимость от 5 тыс. до 20 тыс. рублей, включая первоначальный платеж за закрепление адреса за вами.

• Оплата услуг нотариуса. Если учредители не могут лично обратиться в ИФНС, стоимость начинается от 3700 рублей в Москве.

• Оплата госпошлины за регистрацию ООО. Размер – 4 тыс. рублей, однако пошлина не взимается, если документы заверены ЭЦП учредителей или нотариуса.

• Изготовление печати. Расходы от 500 до 1000 рублей.

• Открытие расчетного счета в банке. Стоимость от 0 до 2 000 рублей.

Документы для самостоятельной регистрации

Вы можете бесплатно подготовить документы для самостоятельной регистрации ООО онлайн прямо сейчас. Если у вас ООО с одним учредителем – просто начните заполнять форму ниже.

К налоговой проверке

Подготовьте компанию к выездной налоговой проверке, используя критерии налоговых рисков (см. Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок).

Существуют 12 критериев налоговых рисков, которые можно проверить самостоятельно. На каждый налоговый риск у нас есть подробный материал.

Контроль

При нахождении компании в зоне риска, начинается анализ всей информации в ИФНС – как внутренней, так и внешней.

Внешние источники информации становятся качественным поставщиком данных для налоговиков, помогая им выявить налоговые нарушения.

Помните, что подготовить компанию к налоговой проверке важно заранее, чтобы избежать штрафов и негативных последствий.

Система распознавания номеров "Поток". Дело А23-2937/2020, Калуга. Крупный индустриальный комплекс, имеющий литейное производство цветных металлов в виде двух цехов с плавильными печами, осуществляет производство алюминия вторичного, используя для этого газовую двухкамерную плавильную печь, в которые на плавку, по свидетельству сотрудников организации, подавали «лом и отходы алюминия». Согласно документам налогоплательщика в качестве сырья для производства алюминия вторичного общество приобретало «алюминиевый сплав АС», облагаемый НДС по ставке 18%, а поставщиками алюминия выступили спорные контрагенты. Входной контроль у общества по конкретным отгрузкам отсутствовал, его сочли излишним. Водителя автопогрузчика дал показания, что алюминий в чушках не разгружал. Контрагенты не имели в собственности земельных участков, производственных и складских помещений, производственного оборудования, основных средств, транспортных средств. У них отсутствовали расходы на аренду оборудования (в том числе плавильного), а также на переработку давальческого сырья. И по выпискам организаций и контрагентов последующих звеньев, алюминиевый сплав не приобретался. Спорные контрагенты осуществляли перечисление денежных средств в адрес физических лиц – сотрудников на 135 млн. руб и в банке обналичено около 495 млн. рублей по чековым книжкам (более 250 чеков). Транспортные средства, указанные в документах на перевозку товара по договорам поставки в реестре Системы взимания платы «Платон» не зарегистрированы. Не подтверждена ни одна перевозка и системой распознавания автомобильных номеров «Поток». По решению начислено 347 млн. руб.;

Отсутствие информации о маршрутах движения ТС используется налоговыми органами как доводы о нереальности сделок:

Переписка электронная и в мессенджерах. Дело А40-107139/2017. Переписку изъяли правоохранительные органы. Жалобу о том, что переписка не является допустимым доказательством, отклонили. Из изъятой в ходе выемки электронной переписки установлено, что участвующие в переписке лица располагали сведениями о планирующихся перечислениях со счетов, а также о том, что эти перечисления производятся с целью последующего обналичивания и возврата денежных средств. При этом в данной переписке регулярно фигурируют другие адреса, их переписку тоже изъяли. На них приходили распоряжения подготовить первичные документы от организаций по указанным в письме спецификациям. Переписка велась в программе Skype и по электронной почте. Полученные в ходе оперативно-розыскных мероприятий документы являются надлежащими и допустимыми доказательствами по делу, соответствующими ст.ст.67-69 АПК РФ.

Черные тетради учета. Дело А40-147363/2021. Восмотра здания по адресу ХХХХ на 1 этаже в кабинете бухгалтерии проверяемого налогоплательщика на рабочем столе финансового обнаружены документы, свидетельствующие аффилированное лицо, «обнал», «конверт», «снятие наличных», а также поручение об с целью получения документов по взаимоотношениям.

Признание в ходе допроса. Дело А40-198119/22-99-3793. В ходе налоговой проверки допрошены учредители и директоры. Один смог назвать только двух . Другой сообщил, что спояснить по факту взаимоотношений Общества с ними не смог. С их директорами лично не встречался, документооборот происходил по почте, либо с привлечением курьера. Меры «должной осмотрительности» не принимали. Подтвердил аффилированность. Супруга спорных контрагентов. Сотрудники этих организаций никогда в офисе не были, печатями и банковскими ключами распоряжались сотрудники офиса. Указанные организации подконтрольны директорам. «Обналичивание» денежных средств происходило часто, через «фирмыоднодневки». Денежные средства привозил курьер в . Заместитель ГД по безопасности сообщил, что есть «основная» компания и Х1, Х2 просто получает свою долю. «Большая часть денег уходит на откаты пояснил, что через спорных контрагентов закупки и технические, через них происходило иобналичивание денежных средств. Денежные средства возвращались Х1 и Х2 через третьих лиц.

Ормируют проверок

Это документ для служебного пользования, публикации он не подлежит. Посмотреть на сайте план налоговых проверок не получится.

Информацию

Направляют запросы, получают информацию, фиксирующую факты хозяйственной деятельности для обоснования своих решений. Для чего это делают? Налогоплательщики охотно делятся такой информацией вне рамок налоговой проверке, чем во время нее.

Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок

Мы предлагаем онлайн-кассы, на которых просто соблюдать правила, установленные 54-ФЗ, контролировать бизнес, а также продавать алкоголь и маркированные товары:

Онлайн-кассы Лайтбокс можно взять напрокат или купить в рассрочку. У нас есть модели для любого бизнеса — от мобильных ККТ и онлайн-кассы в смартфоне до кассового компьютера.

Как избежать вопросов со стороны налоговой

Соблюдайте правила работы с кассой, выдавайте чеки, оформляйте возвраты по правилам, чтобы у покупателей не было оснований для жалоб. Соблюдать правила удобнее, когда программа кассы своевременно обновляется. А еще — когда на ККТ просто работать, например, легко добавлять товары в чек, оформлять возвраты и т.д.

Программное обеспечение в кассах Лайтбокс обновляется под все изменения закона автоматически и бесплатно. Касса автоматизирует все расчетные операции и делает торговлю прозрачной для владельца бизнеса. Вы всегда уверены, что работаете без нарушений.

ШАГ 11. Выбираем систему налогообложения

Система налогообложения – это порядок уплаты налогов, то есть денежных отчислений, которые лицо, получающее доход, отдаёт государству. Если вы хотите, чтобы ваша предпринимательская деятельность была как можно эффективнее в финансовом плане, стоит ответственно отнестись к этому выбору, ведь такая ошибка может дорого обойтись начинающему предпринимателю и загубить на старте даже самую перспективную бизнес-идею.

Подробнее ознакомиться с особенностями налоговых режимов вы можете в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор». Или, оставив заявку на бесплатную часовую консультацию специалистов, которые подскажут, какой налоговый режим подойдет именно вам, исходя из специфики выбранной деятельности и региона.

Самой популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов является УСН. Если вы используете наш сервис для подготовки полного комплекта документов для регистрации ООО, то на 9 шаге вы можете выбрать УСН 6% или 15%, и сервис подготовит уведомление о переходе на УСН вместе с остальными документами.

ШАГ 16. Получаем долгожданные документы

Срок регистрации ООО в 2024 году составляет не более 3 рабочих дней. В случае успешной регистрации ИФНС направляет на e-mail заявителя следующие документы в электронном виде:

Открыть ООО можно всего за один день через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Но для этого должны выполняться такие условия: ООО регистрирует единственный учредитель, который сам руководит компанией; общество будет действовать на основании типового устава; у заявителя есть квалифицированная электронная подпись.

Бухгалтерская отчётность

Ведение бухучёта (БУ) и сдача отчётности обязательно для всех юрлиц, и ООО здесь не исключение. Система налогообложения на эту обязанность не влияет. Но есть два варианта построения системы БУ, которые зависят от категории субъекта:

Упрощённую систему БУ и отчётности имеют право применять субъекты малого предпринимательства, некоммерческие организации (НКО) и компании-участники проекта “Сколково” (пункт 4 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ).

Малыми считаются предприятия, входящие в реестр субъектов МСП с числом работающих до 100 человек, и выручкой до 800 млн.руб. в год.

Использование упрощённой системы БУ должно быть зафиксировано в учётной политике ООО.

Все остальные организации обязаны применять стандартную систему БУ и сдавать типовой перечень финансовой отчётности, состоящий из 5 документов:

Действующие бланки финотчётности представлены в приказе Минфина РФ от 02.07.2010 №66н.

Если ООО имеет выручку свыше 800 млн.руб. в год, или среднегодовая стоимость её активов больше 400 млн.руб., оно обязано провести аудит бухотчётности и получить заключение.

Упрощённая финотчётность включает в себя две формы:

Бухотчётность — как стандартная, так и упрощённая, сдаётся по итогам года в ИФНС по месту регистрации ООО, до 31 марта.

Принимается только электронная версия документов, отправленная через оператора ЭДО или личный кабинет на сайте ФНС.

Компания, зарегистрированная в 4 квартале (1 октября и позже), сдаёт первую бухотчётность по итогам следующего, а не текущего года.

ШАГ 7. Подготавливаем договор об учреждении

Договор об учреждении ООО нужен только в случае нескольких учредителей. Договор об учреждении не является учредительным документом, т.к. регулирует только те договорённости, которые возникли между учредителями при учреждении, например:

Подробнее: Как подготовить договор об учреждении ООО

Встроенный в портал сервис по бесплатной подготовке полного комплекта документов для регистрации ООО автоматически подготовит договор об учреждении, если в обществе более 1 учредителя.

Какую бухгалтерскую отчётность сдают недавно зарегистрированные ООО

Организации, действующие на ОСНО и ЕСХН, а также на других системах налогообложения в обязательном порядке ведут книгу учёта доходов и расходов. Её необходимо заверять в инспекции налоговой службы. Исключение составляют предприятия, действующие на основе патента или УСН, для которых заверение книги в налоговой не является обязательным.

Бухгалтерская отчётность вновь созданной организации сдаётся в конце года. Коротко перечень документов бухотчётности выглядит так:

Для бухгалтерской отчётности имеет значение дата регистрации бизнеса. Если компания зарегистрирована до 30 сентября, отчёт подаётся до 31 марта года, следующего за отчётным. Для организаций, зарегистрированных после 1 октября, временной отрезок с октября по декабрь прибавляются к отчётности следующего года. Малые предприятия сдают бухгалтерский отчёт по упрощённой форме, отправляя данные в налоговую в электронном формате.

Персонифицированная отчётность

Данные о застрахованных лицах, или персонифицированная отчётность, сдаётся в СФР.

Утверждён новый отчёт ЕФС-1, который с 2023 года заменил 4 старые формы: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Бланк отчёта содержится в постановлении правления ПФР от 31.10.2022 №245п).

Вместо СЗВ-М разработана новая форма — Персонифицированные сведения о физических лицах, получателем которой определена налоговая инспекция.

Все изменения по персонифицированной отчётности мы включили в таблицу:

Какие отчёты сдать при открытии ООО по работникам — таблица 3

Разрешённые способы отправки разделов и подразделов ЕФС-1 и персонифицированных сведений о физлицах — на бумаге (при количестве застрахованных лиц до 10) и электронно (во всех других случаях).

Санкции за нарушения при подаче отчётности

Предусмотрены разные виды санкций за допущенные при сдаче отчётности нарушения:

Предупреждения и штрафы

Устанавливаются в соответствии с КоАП РФ, НК РФ, федеральными законами.

За отсутствие уведомления в Роспотребнадзор о начале деятельности, ООО оштрафуют на сумму от 10 до 20 тыс.руб.

Опоздание со сдачей бухгалтерской отчётности грозит штрафом в размере 200 руб. за каждый неполученный документ (статья 126 НК РФ). Руководителю или главному бухгалтеру ООО выпишут предупреждение или наложат административный штраф от 10 до 30 тыс.руб. (пункт 1 статьи 15.15.6 КоАП РФ).

Если в декларации обнаружены ошибки, которые привели к снижению базы налогообложения, будет грозить штраф в сумме:

Санкция применяется только в отношении окончательных сумм налогов (на авансы не распространяется).

За непредоставленную в установленные сроки отчётность штраф составит 5% от его суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей (статья 119 НК РФ).

Несданный вовремя расчёт 6-НДФЛ грозит штрафом в 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (пункт 1.2 статьи 126 НК РФ).

Штраф за остальные декларации и расчётам — 200 руб. за каждый документ (пункт 1 статьи 126 НК РФ).

Отсутствие или опоздание со сдачей нулевой декларации карается минимальным штрафом в 1000 руб.

Если сдана бумажная версия отчёта при положенной электронной, штраф составит 1000 руб.

За не вовремя сданные персонифицированные отчёты (или сданные с ошибками), СФР оштрафует исходя из ставки 500 руб. за одно застрахованное лицо. Но есть одно послабление — организация может уменьшить штраф в два раза, если успеет перечислить его в течение 20 дней после получения требования.

За просрочку отправки нулевых форм ЕФС-1 (кроме раздела 2) — 500 руб., в случае если в ООО числится только директор. За неполученный нулевой раздел 2 (бывшая 4-ФСС) — 1000 руб.

Неотправленная статистическая форма грозит респонденту штрафами в размере:

Во всех вышеуказанных случаях должностным лицам ООО может грозить ещё и предупреждение, или дополнительный административный штраф в 300-500 руб. по статье 15.5 КоАП РФ.

Пени

Начисляются при любой просрочке по уплате налогов и страховых взносов. Считаются исходя из:

Блокировка счетов

ИФНС вправе заблокировать расчётные счета налогоплательщика после просрочки в 20 календарных дней от последнего разрешённого дня предоставления отчётности (подпункт 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ).

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Мораторий

Установление срока моратория происходило так:

Запрет был введен не только на проверки малого бизнеса, но также среднего и крупного.

Введение моратория не значит, что проверок ведения бизнеса не будет совсем, или они коснутся только каких-то взрывоопасных объектов. На самом деле, контролировать будут, но только те ведомства, которые по своему направлению оценят деятельность компании как высокорисковую. Например, Роструд может назначить проверку, если есть высокий риск нарушений трудового законодательства, а на потенциально пожароопасные объекты может прийти МЧС.

Поскольку заинтересоваться работой компании могут разные ведомства, был создан «Единый реестр контрольных (надзорных) и профилактических мероприятий», поиск в котором ведется по ИНН. В реестре есть вся информация о плановых проверках.

На какие налоговые проверки распространяется мораторий

В постановлениях Правительства о моратории упоминаются проверки, которые проводятся в рамках федерального закона «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ» от 31.07.2020 № 248-ФЗ. Под этот закон попадает налоговый контроль в части:

Именно на проверки по этим направлениям распространяется мораторий.

Но у налоговой есть «лазейка» на контроль владельцев касс. Дело в том, что в законе о госконтроле № 248-ФЗ контрольные мероприятия и порядок их проведения, мероприятия делятся на два вида:

Мероприятия из второй группы позволяют инспекторам контролировать использование ККТ и полноту учета выручки без контакта с владельцем бизнеса. Так, с помощью наблюдений налоговики могут собирать информацию об организации или ИП из отчетности, интернета и других открытых данных, а затем анализировать полученные данные. Разрешения на наблюдение не нужно.

Выездное обследование — это когда инспектор посещает точку продаж, где находится касса, чтобы со стороны посмотреть, как проводят расчеты, выдают ли чеки, как оформляют возвраты. На выездное обследование нужно задание от руководителя. Максимальная длительность такого мероприятия 1 рабочий день.

Причинами для «неконтактных» проверок могут стать:

Факты нарушений, выявленные во время наблюдений или выездных обследований, могут стать основанием для более тщательной проверки — внеплановых «контактных» мероприятий. Без причины их провести не получится. К тому же в период моратория на контрольные мероприятия из первой группы решение руководителя налоговой инспекции должно быть согласовано с прокуратурой.

Но есть исключение: если в ходе выездного обследования инспектор увидит нарушение правил применения ККТ, он может без согласования с руководством провести контрольную закупку. И затем внести информацию о результатах проверки в Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий.

ШАГ 2. Придумываем наименование ООО

ООО должно иметь собственное полное фирменное наименование на русском языке. При этом полное фирменное наименование должно включать не только название ООО, но и указание на его организационно-правовую форму «общество с ограниченной ответственностью». Например, Общество с ограниченной ответственностью «Регистрационное бюро». Дополнительно ООО вправе иметь:

В итоге суммарно ООО может иметь от 6 наименований (полное и сокращённое на русском, полное и сокращённое на иностранном языке, полное и сокращённое на языке народа РФ). Основным фирменным наименованием ООО является только полное наименование на русском языке. Пример:

Полное фирменное наименованиеОбщество с ограниченной ответственностью «Регистрационное бюро»

Сокращённое наименованиеООО «Регистрационное бюро»

Полное наименование на английском языкеLimited Liability Company RegBuro

Сокращённое наименование на английском языкеLLC «RegBuro»

В отдельных случаях закон устанавливает необходимость содержания в фирменном наименовании ООО указания на его деятельность (к примеру, при осуществлении страховой деятельности, в отношении платежных систем, ломбардов).

Кроме того, стоит обратить внимание на ограничения по использованию слов «Россия», «Российская Федерация», «Олимпийский», «Паралимпийский», «Москва», «Московский».

ШАГ 4. Определяемся с кодами деятельности

Если вы решили начать свой бизнес, значит знаете, чем именно ваше ООО будет заниматься. Теперь надо подобрать соответствующие коды деятельности из общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Этот классификатор представляет собой иерархический список, сгруппированный по направлениям.

Заявление на регистрацию ООО позволяет внести 69 кодов видов деятельности на одну страницу, поэтому вы можете внести как актуальные коды деятельности, так и планируемые когда-либо в будущем. Однако не перебарщивайте с количеством, т.к. дополнительные, но не нужные вам коды могут привести к увеличению взносов на травматизм, расчёт которых зависит от класса профессионального риска по каждому коду.

В заявлении на регистрацию указывают только те коды, которые содержат 4 и более цифр. Вы должны выбрать один из кодов ОКВЭД в качестве основного (по которому ожидаете получение основного дохода), а остальные будут дополнительными. Наличие нескольких кодов не обязывает вас вести по ним деятельность.

Отнеситесь внимательно к подбору кодов, так как часть из них соответствует лицензируемым видам деятельности часть – видам деятельности, которыми нельзя заниматься на льготных налоговых режимах. Тем, кто не уверен в выборе видов деятельности, рекомендуем воспользоваться нашей бесплатной услугой подбора кодов ОКВЭД.

ШАГ 15. Проверяем и подаём документы на регистрацию

Если заявители подают документы на регистрацию в налоговый орган лично, то нотариальное заверение не требуется. Дополнительно мы рекомендуем ознакомиться с причинами отказа в регистрации ООО. Если личное посещение ИФНС всеми учредителями невозможно, необходимо обратиться к нотариусу, который заверит документы своей ЭЦП и сам направит их в налоговый орган.

Подав документы в регистрирующий орган, не забудьте получить у его сотрудника расписку с перечнем всех поданных вами документов.

На какие налоговые проверки мораторий не распространяется

В постановлениях Правительства о моратории не упоминаются проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ. К ним относятся выездные и камеральные проверки.

Выездные проверки проводятся на территории налогоплательщика по решению руководителя инспекции. Во время выездных налоговых проверок проверяют расчет налогов и других обязательных платежей максимум за три года. Инспекторы могут проводить осмотры, инвентаризации, допрашивать свидетелей, проводить экспертизы и изымать документы. Срок проверки — до 6 месяцев.

В отдельных случаях, установленных ст.89 Налогового кодекса РФ, может быть проведена повторная выездная проверка, например, когда вышестоящий орган хочет проконтролировать работу подчиненной инспекции.

Чтобы налогоплательщики могли оценить свои риски, на сайте ФНС есть калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Правда, он подходит только для организаций на общей системе налогообложения. Кроме этого, ежегодно ФНС на своем сайте публикует таблицу с нагрузкой и рентабельностью разных видов деятельности в разрезе ФНС. Эта информация также поможет оценить риски.

Внеплановые выездные проверки могут быть проведены в организации, которая ликвидируется или реорганизуется. Но перед тем как прийти в организацию, налоговая оценивает риски участия налогоплательщика в незаконных схемах, например, дроблении бизнеса. Если риски низкие, инспекторы не придут.

Камеральные проверки, или по-другому, документарные или безвыездные, проводятся в налоговой и не должны превышать 3 месяца. Во время камеральных проверок контролируется правильность составления налоговых деклараций и расчета суммы налогов. Если появятся вопросы, инспекторы могут затребовать документы у налогоплательщика и его контрагентов, а также провести экспертизу и опросить свидетелей.

В 2023 году результаты камеральных проверок станут основанием для определения сальдо единого налогового счета (ЕНС), который предназначен для уплатыединого налогового платежа (ЕНП), срок уплаты — до 25 число месяца, следующего за отчетным. ЕНП и порядок уплаты были введены в ст. 58 НК федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Еще один вид контроля, доступный инспекциям — это налоговый мониторинг. Подать заявление на мониторинг могут только крупные компании с годовым оборотом от 1 млрд руб. Переход на такую форму контроля позволяет организациям оперативно согласовывать с налоговой, как считать налоги в сложных ситуациях, а также избежать выездных проверок за периоды мониторинга.

ШАГ 3. Выбираем юридический адрес

Перед регистрацией необходимо определиться с юридическим адресом ООО. Получить юридический адрес можно тремя способами:

Кроме того, вам необходимо будет приложить к регистрационным документам подтверждение адреса (закон этого не требует, однако у регистрирующих органов это негласная установка). В первых двух случаях вам необходимо подготовить гарантийное письмо от собственника адреса либо управляющей компании, содержащее информацию о том, что указанный адрес будет вам предоставлен по факту успешной регистрации ООО. Дополнительно в письме должны быть указаны контактные данные собственника или управляющей компании, чтобы сотрудники регистрирующего органа могли перепроверить этот факт.

При регистрации ООО на домашний адрес руководителя либо одного из учредителей кроме копии паспорта с пропиской вам потребуются:

Обязательно проверьте адрес на предмет массовой регистрации юридических лиц. Эту проверку вы можете осуществить в сервисе ФНС.

ШАГ 9. Заполняем заявление на регистрацию ООО по форме Р11001

Ключевым документом при регистрации ООО является заявление по форме Р11001. Именно из-за ошибок в заполнении этого заявления регистрирующий орган выдаёт наибольшее количество отказов в регистрации.

Заявление заполняется вручную либо на компьютере с помощью соответствующего программного обеспечения или сервиса. Заполнять заявление частично на компьютере, частично вручную нельзя.

В заявлении на регистрацию заявитель обязательно должен указывать свой электронный адрес. Документы, подтверждающие факт регистрации ООО (лист записи ЕГРЮЛ, устав с отметкой ИФНС, свидетельство о постановке на налоговый учет), направляются инспекцией не в бумажном виде, как раньше, а в электронном. Бумажные документы, в дополнение к электронным, можно будет получить, если сделать соответствующую отметку на последней странице заявления Р11001.

Не рекомендуем заполнять заявление вручную, т.к. это может привести к большому количеству ошибок в связи с незнанием или несоблюдением всех требований к заполнению заявления. Если вы всё же решились на ручное заполнение, то стоит ознакомиться с образцами заявления Р11001 и требованиями к оформлению

Для заполнения заявления без ошибок мы рекомендуем наш популярный онлайн-сервис подготовки документов для регистрации ООО и ИП.

Заполненное заявление необходимо подписать всеми учредителями в присутствии нотариуса либо непосредственно в регистрирующем органе при подаче документов. Для подписания заявления у нотариуса потребуются следующие документы по ООО: решение и устав либо протокол собрания учредителей, договор об учреждении и устав, а также документы, удостоверяющие личность заявителей.