За год число проверок бизнеса сократилось на 70 процентов

Рязанская область, Московская область и Краснодарский край.

Следует отметить, что улучшение качества контрольно-надзорной деятельности в России является важным позитивным шагом для предпринимателей и бизнеса в целом. Сокращение количества проверок, увеличение использования предупреждений и профилактических мероприятий позволяют снизить административное давление на бизнес.

Новый закон о контрольно-надзорной деятельности и принимаемые меры, такие как мораторий на проверки, помогают сделать процедуры более прозрачными и предсказуемыми для предпринимателей, а также снижают возможности для злоупотреблений и коррупции со стороны контрольно-надзорных органов.

Тем не менее, необходимо продолжать работу над совершенствованием контрольно-надзорной системы, улучшением координации между различными ведомствами и увеличением прозрачности процедур для бизнеса. Только таким образом можно обеспечить стабильное и благоприятное деловое окружение в России, способствующее развитию экономики и привлечению инвестиций.

Рост позиций регионов в рейтинге Индекса административного давления

Республика Дагестан, Костромская область, Республика Марий-Эл. Многие из указанных регионов продемонстрировали в рейтинге резкий взлет.

Позитивные изменения

Например, Воронежская область поднялась сразу на 74 места (с 78-го на 4-е); Республика Дагестан – на 52 места (с 60-го на 8-е). В остальной части рейтинга тоже зафиксированы примеры очень существенных изменений. В частности, Республика Ингушетия улучшила позиции на 65 мест (с 82-го на 17-е), а Санкт-Петербург поднялся на 59 мест (с 70-го на 11-е место).

Лучшие регионы по итогам пяти лет

Помимо этого, за пять лет существования Индекса административного давления сложился определенный средний балл, который позволяет вывести лучшую двадцатку регионов за все это время. Он выглядит так:

• Удмуртская Республика
• Ульяновская область
• Республика Адыгея
• Вологодская область
• Республика Татарстан
• Смоленская область
• Республика Карелия
• Челябинская область
• Республика Калмыкия
• Кемеровская область
• Москва
• и другие.

Использование предупреждений контролерами

Контролеры стали чаще использовать предупреждения в рамках федеральных законов. Индекс административного давления включает данные по девяти ведомствам, на долю которых приходится наибольшее количество проверок.

Основные показатели рейтинга

Основу рейтинга по регионам составляют три показателя:

1. Доля предупреждений в общем числе наказаний
2. Доля субъектов предпринимательства, подвергнутых контролю и надзору
3. Доля профилактических мероприятий

Риск-ориентированный подход

Президент РФ Владимир Путин поручил полностью перейти на риск-ориентированный подход в проверках бизнеса. Это позволит максимизировать эффективность проверок и снизить их количество для стимулирования развития малого и среднего предпринимательства.

Мораторий на проверки бизнеса

Середине декабря 2023 года в России продлили мораторий на проведение проверок бизнеса до конца 2024 года. Премьер-министр РФ Михаил Мишустин подчеркнул, что данная мера позволила существенно снизить количество проверок и повысить уровень доверия к бизнесу.

Contact us for expert SEO content writing in Russian!

Послание Федеральному собранию от Путина

Путин выступает с посланием Федеральному собранию в Гостином Дворе. На мероприятии присутствуют члены Совфеда, депутаты Госдумы, главы ведомств, политические деятели и участники спецоперации по защите Донбасса. Президент обозначил в качестве повестки постановку задач развития страны на ближайшие шесть лет. Текущее послание стало 29-м в истории современной России.

В прошлом году Путин выступил перед Федеральным собранием 21 февраля. Тогда глава государства затронул множество важных вопросов, в том числе связанных с проведением спецоперации и поставками западного вооружения на Украину. Он также уделил внимание развитию экономики страны в условиях санкций, отметив ее стабильный рост. Помимо этого Путин объявил о приостановке участия РФ в Договоре о сокращении стратегических наступательных вооружений (ДСНВ), анонсировал повышение МРОТ и новые льготы для российских бойцов, участвующих в СВО.

Налоговая реальность бизнеса 2024

Советник налоговой службы РФ II ранга, ведущий юрист по налоговым и гражданско-правовым спорам Правовест Аудит

Статистика ФНС

По итогам 9 месяцев 2023 года средние доначисления на одну результативную выездную проверку составили по РФ — 66 млн руб. и по Москве — 96 млн руб. За аналогичные периоды прошлых лет столичным компаниям доначисляли меньше — аппетиты растут.

Кстати, в 2023 на практике видим и явный рост количества тематических выездных проверок.

В отличие от комплексных проверок, тематика обычно охватывает очень небольшой период (1-3 квартала) и один налог (чаще НДС). Однако и такие мини выездные проверки приносят солидные доначисления. Например, компания получила чек к уплате на 434 млн руб. после такой проверки, охватившей всего лишь 1 квартал по НДС.

Подробнее о налоговой статистике

Влияние выездных на бизнес

Счетная палата РФ проанализировала эффективность выездных налоговых проверок ФНС и среди прочего отметила, что при сравнении показателей деятельности проверенных компаний и тех, которые не попали под проверки, полученные результаты показали существенную разницу по основным финансовым показателями. И это позволяет сделать вывод о влиянии выездных налоговых проверок на деятельность проверяемых компаний и их финансовые показатели. Так, например, показатели выручки компаний, проверенных в рамках выездных налоговых проверок, ниже, чем у непроверенных в среднем на 3-30%. Причем, начиная с 2020 года выездные проверки стали негативно отражаться на финансовых показателях не только малого и среднего бизнеса, но и крупного.

Дефицит бюджета и налоги

По предварительным данным Минфина в 2023 году федеральный бюджет был исполнен с дефицитом (-3241 млрд руб.). На фоне такой картины бюджета неизбежно возрастают налоговые риски компаний, потому что налоги — один из основных источников пополнения бюджета. Следовательно, снижение налогового внимания к бизнесу пока не предвидится.

Аудиторская статистика

Аудиторская практика АКГ Правовест Аудит

Аудиторская практика АКГ Правовест Аудит (700+ проверок в год) доказывает, что в 96% случаев у компаний есть налоговые ошибки и риски. И хорошо, что они выявляются в рамках аудита, а не инспекторами в ходе выездной проверки. Так, за 2023 аудиторы АКГ Правовест Аудит по результатам аудита с углубленной проверкой налогового учета выявляли в среднем на 1 компанию:

БОЛЬШЕ, ЧЕМ ПРОСТО АУДИТ!

Особое внимание налогам и первичке, помощь с новыми ФСБУ, исправление ошибок, минимизация рисков, применение льгот, страховка от штрафов ФНС и поддержка налоговых юристов.

Рассчитать стоимость аудита

Риски руководителя и бухгалтера

В первую очередь успешную статистику ФНС пополняют те компании, где не принято своевременно выявлять налоговые ошибки и исправлять их.

Прохладное отношение к налоговой безопасности бизнеса ведет не только к рискам самой компании, но и персональным рискам должностных лиц, отвечающих за сохранность активов и ведение учета, отчетности. Поэтому забота об отсутствии рисков налоговых доначислений — это, в том числе, и защита руководителя, бухгалтера от серьезных финансовых потерь и уголовного преследования за неуплату налогов.

За неуплату налогов руководитель и бухгалтер компании могут быть привлечены к уголовной ответственности. Причем для возбуждения уголовного дела в рамках популярной статьи 199 УК РФ — достаточно задолжать бюджету сумму от 15 млн руб. (за период в пределах 3 финансовых лет подряд). Так, результат выездной проверки на сравнительно небольшую сумму — 18 млн руб. стал основанием для возбуждения в отношении руководителя компании уголовного дела. Правда, дело закрыли в связи с истечением сроков давности привлечения к ответственности, но доказанная в рамках уголовного дела вина директора в неуплате компанией налогов, способствовала успеху в деле о взыскании с руководителя ущерба, причиненного бюджету компанией (определение ВС РФ от 13.12.2022 года № 16-КГ22-29-К4).

Бухгалтеры тоже не остаются в стороне, идут в паре с руководителем при обвинении в налоговом преступлении, а также в рамках субсидиарной ответственности — когда контролирующих должника лицам (КДЛ) обязывают из личного кармана гасить долг компании-банкрота. Таких жизненных примеров, становится слишком много. Так, руководитель компании будет платить в бюджет долг компании по налогам в размере 22 млн руб. (Определение ВС РФ от 30.12.2020 года № 309-ЭС20-20598), а есть и более серьезные суммы, например, в 852 млн руб. (Определение Верховного Суда РФ от 21.09.2021 года по делу № 2-5368/2019).

Кто может попасть под субсидиарную и уголовную ответственность в 2024 из за налоговых долгов

Кроме того, собственники бизнеса могут взыскать с руководителя компании убыток в сумме невозмещенного вовремя НДС. Так, участник общества обратился в суд с иском о взыскании с руководителя ущерба 1,9 млн руб. и одержал победу в суде (Постановление АС Поволжского округа от 08.12.2022 года по делу № А65-23518/21).

Как видим, персональных рисков руководителя и бухгалтера, связанных с налогами, очень много, и они вполне реальны.

«Игра» на опережение

Официальная статистика и практика подтверждает: «охота» за миллионными доначислениями продолжается. Поэтому сегодня особенно важно «играть» на опережение, чтобы сберечь деньги компании и защитить себя. Для этого нужно своими силами либо с привлечением независимых аудиторов и экспертов выявлять налоговые риски и принимать меры по их устранению.

Задачи действительно полезного аудита: разобраться как на самом деле обстоят дела в компании, все ли в порядке, найти «слабые места» и помочь их устранить.

Может ли аудит в 2024 выявить ошибки в налогах?

АКГ «Правовест Аудит» дает эксклюзивные финансовые и юридические гарантии на выданные рекомендации. После пройденного комплексного аудита клиенты получают страховку от налоговых претензий до 30 млн.

Не дайте повода для выездной проверки

Получите максимум пользы от аудита: проверьте отчетность, устраните риски и найдите финансовые резервы

Узнать стоимость аудита

Руководитель направления налоговой практики и споров

Занимаем 14 место среди аудиторско-консалтинговых компаний России

Система менеджмента качества соответствует стандарту ISO 9001:2008

Членство в Институте профессиональных бухгалтеров

На основе оценок и отзывов пользователей Яндекса

Мнение редакции

В статье рассмотрены официальные цифры и факты от ФНС, Счетной Палаты, Минфина и аудиторов, которые подтверждают, что бизнесу в сфере налогового контроля действительно есть чего опасаться. Теперь выбор за вами — снизить риски компаний и их должностных лиц либо пополнить и без того успешную статистику ФНС.

Главный тезис прошедшей встречи о совершенствовании контрольно-надзорной деятельности — количество проверок за последние пять лет снизилось кардинально, особенно резко в 2022-м и 2023-м, а число происшествий и различных неполадок не выросло, как можно было бы ожидать. Вывод, который делают участники, не в том, что проверок изначально было неоправданно много, а в том, что заработала цифровизация. И, например, появился такой термин, как риск-ориентированный подход.

Всего таких рисков шесть — от низкого до чрезвычайно высокого. В зависимости от того, какой риск обнаружили, ведомства понимают, идти с проверкой через месяц или прямо сейчас. Суть метода объясняет президент «Опоры России» Александр Калинин:

В 2023 году лидером по ослаблению надзора с точки зрения проверок стал Роструд. Вторым стал Роспотребнадзор. А вот налоговая, МЧС и МВД число проверок нарастили. Остальные ведомства остались примерно на том же уровне. Все это статистика подсчетов проверок именно по новому риск-ориентированному подходу. Список таких индикаторов собираются расширять. Но перед этим пришлось основательно почистить старые правила, отмечает зампред правительства, руководитель аппарата правительства России Дмитрий Григоренко:

Всего за 2023 год провели 352 тысячи проверок, чаще всего проверяли частных предпринимателей — в половине случаев, четверть всех визитов была на строительные объекты, почти 20% пришлись на социальную сферу, остальное — это проверки чиновников. Бизнес обжаловал пять тысяч решений, прокуратура отклонила 67 тысяч поводов к проверкам. А число так называемых профилактических визитов перевалило за миллион. Участники встречи шутили, что такие визиты бизнес уже рассматривает как бесплатную консультацию по улучшению своего дела, своего рода инвестицию. Еще несколько лет — и мораторий на проверки можно будет отменять, считает президент Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин:

Александр Шохин президент Российского союза промышленников и предпринимателей

Проблем еще полно. Бизнес-омбудсмен Борис Титов отметил, что хоть и число штрафов по результатам проверок уменьшается, однако сам размер взысканий растет. В «Опоре России» посчитали, что индикаторы риска устаревают и надо посмотреть, какие работают, а какие — нет. В «Деловой России» предложили внедрить институт третейского судьи, когда третья сторона будет решать возникающие конфликты. А в РСПП обратили внимание, что больше трети опрошенных компаний заявили о появлении новых странных требований, в которых связь с безопасностью вообще не прослеживается. Зачем тогда такие правила — непонятно.

В Минэке рассказали, какой бизнес проверяют чаще всего

Лидерами по числу проверок малого и среднего бизнеса стали управляющие и строительные компании, а с профилактическими визитами чаще приходят на предприятия розничной торговли.

Минэкономразвития опубликовало доклад «О состоянии малого и среднего предпринимательства в РФ и мерах по его развитию за 2019–2022 годы». В нем ведомство привело данные о проверках малого и среднего бизнеса (МСП) и итогах обжалования предпринимателями результатов этих мероприятий.

Авторы доклада напомнили, что в марте 2022 года правительство ввело мораторий на внеплановые проверки: их разрешили проводить только при прямой угрозе или установлении фактов причинения вреда жизни и здоровью граждан. Срок для исполнения предписаний продлили на 90 дней, а контролирующих лиц запретили привлекать к ответственности без проверки. Отмечается, что, как результат мер, бизнес сэкономил 80 млрд руб. Еще проверку госконтроля разрешили заменять на профилактический визит.

Лидерами по количеству плановых проверок стали субъекты МСП, которые занимаются:

управлением недвижимостью (28,8% от общего числа проверок);строительством зданий (20,3%);архитектурой (7,4%);розничной торговлей (6,2%);строительными работами (4,1%).

На них пришлось 66,8% от числа всех проверок субъектов МСП. В 2022 году в отношении малого и среднего бизнеса провели около 982 300 профилактических мероприятий, в том числе 210 300 визитов, по итогам которых бизнес получил 772 000 предостережений о недопустимости нарушения закона. При этом больше половины от числа этих визитов (53,4%) пришлось на пять видов предпринимательства:

розничная торговля (16,3%);растениеводство, животноводство и охота (14,2%);рестораны и кафе (9,1%);управление недвижимостью (7,2%);транспорт (6,5%).

По итогам проверок 2022 года малый и средний бизнес подал 1858 досудебных жалоб. Чаще всего предприниматели жаловались на решения или действия проверяющих (926 обращений) либо просили продлить срок исполнения предписания (871). На нарушение моратория пожаловались 61 раз. В пользу МСП приняли 83,6% решений по ходатайствам о продлении срока на исполнение предписаний и 25,9% — по жалобам на инспекторов. Лишь 5,1% обращений на нарушение моратория признали обоснованными.

В Узбекистане по итогам 2022 года количество проверок бизнеса увеличилось почти в 2 раза.

В течение года 32 контролирующих органа провели более 167 тысяч проверок деятельности предпринимателей, тогда как в 2021 году эта цифра составила 86,5 тысяч.

В разрезе регионов больше всего проверок зарегистрировано в Ташкенте — почти 35 тысяч, а также в Кашкадарьинской, Сурхандарьинской и Самаркандской областях.

Среди проверяющих органов наибольшую активность проявили налоговые органы — 71,3% проверок.

Бизнес-омбудсман отреагировал на заявление финансиста Отабека Бакирова о росте количества проверок и бездействии в отношении необоснованных проверок.

По данным уполномоченного, проверки проводились через информационную систему «Единый государственный контроль».

Из этих проверок 164965 было проведено в уведомительном порядке, а 2072 — по согласованию с бизнес-омбудсманом, который отклонил 53,3% поступивших заявлений на проверку субъектов предпринимательства.

Кроме того, бизнес-омбудсман применил 686 мер воздействия по делам о незаконных проверках и нарушениях порядка проведения проверок бизнеса. В их числе — 666 административных протоколов, 19 обязательных представлений, 30 дисциплинарных взысканий, а также увольнения должностных лиц.

Президент Узбекистана Шавкат Мирзиёев в сентябре прошлого года утвердил Положение о порядке проведения контролирующими органами проверок и профилактических мероприятий в деятельности субъектов предпринимательства. В результате удалось урегулировать проверки бизнеса и в некоторой степени предотвратить необоснованные вмешательства, говорится в сообщении.

За январь-апрель 2023 года 27 надзорными органами проведено 31112 проверки бизнеса, по сравнению с аналогичным периодом 2022 года количество проверок уменьшилось на 30873 (было 61985).

Если в 2017 году количество субъектов предпринимателтьства составляло 283 тысячи, то сегодня их почти 1 миллион, отметил также офис бихнес-омбудсмана.

«Если разделить число проверок, проведённых в январе-апреле 2023 года, на количество предпринимателей, проверки не охватывают даже 3% от числа предпринимателей», — отметил бизнес-омбудсман.

Советник президента, бывший министр юстиции Русланбек Давлетов в феврале 2022 года, сравнивая показатели рейтинга Business Indicator за первые полугодия 2020 и 2021 годов, отмечал, что количество проверок и ревизий на каждые 1000 предпринимателей увеличилось в 2,5 раза.

«Ревизии, проверки — это старая система. Мы переходим на систему аудита, камерального контроля, но всё равно эти ревизии есть — они отображаются в нашей автоматизированной системе», — заявил экс-глава Минюста.

Заместитель министра экономического развития Алексей Херсонцев сообщил, что в 2023 году провели 353,4 тыс проверок

МОСКВА, 13 февраля. /ТАСС/. Количество проведенных проверок бизнеса находится на исторически низком уровне – 353,4 тыс. в 2023 году, сообщил заместитель министра экономического развития России Алексей Херсонцев в ходе форума по контрольно-надзорной и разрешительной деятельности в рамках Недели российского бизнеса.

"Реформа контрольно-надзорной деятельности всегда была в фокусе внимания министерства. Многие постулаты, которые обсуждаются сейчас, были заложены еще 10-15 лет назад. Однако качественный системный прорыв мы наблюдаем с 2020 года, когда был принят новый закон и заложены основные параметры реформы. Реформа проводилась в условиях моратория на проверки для малого и крупного бизнеса, что привело к исторически низкому уровню проверок", – отметил Херсонцев.

По данным Минэкономразвития, в 2019 году в общей сложности было 1,5 млн плановых и внеплановых проверок. Это на 76,8% выше, чем в 2023 году, за который было проведено 353,4 тыс. плановых и внеплановых проверок.

При этом, согласно приведенной статистике, всего за 2023 год было проведено 1,09 млн профилактических визитов. По количеству визитов лидерами стали МЧС России – 369,1 тыс., Роспотребнадзор – 178,7 тыс., Роструд – 157,5 тыс., Россельхознадзор – 77 тыс. и ФНС России – 67,3 тыс.

Недели российского бизнеса проходят по инициативе Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП). Агентство ТАСС является генеральным информационным партнером мероприятия.