Завершен перенос сведений о предприятиях из реестров ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областей в ЕГРЮЛ

• Новости и аналитика
• Новости

• Новости и аналитика
• Горячие документы / Мониторинг законодательства
• Федеральные

9 февраля 2023

Как проверить на сайте ИФНС блокировку счета:

• Консультации по законодательству
• Разъяснения государственных органов
• Хозяйственная деятельность
• Отношения с контролирующими органами
• 03.02.2023. Могут ли контролирующие органы выдавать предписания в 2023 году?

Налоговая служба настаивает: компании должны тщательно проводить проверку контрагентов на благонадежность перед заключением договора. Иначе рискуют попасть на ненадежных партнеров и навлечь на себя доначисление налогов и штрафов. Расскажем, как оценить благонадежность контрагента по сведениям из открытых федеральных источников — бесплатно и легально.

Перечень фирм, в которых будет проводиться плановая проверка налоговой (выездная или камеральная), известен заранее — вы можете узнать, ждать ли проверяющих в текущем году. В этой статье мы рассказали, где искать план проверок и как им пользоваться.

Рекомендуем прочесть подробную статью о видах проверок, том, какие документы могут запросить инспекторы, как подготовиться к их визиту и что делать, если с результатами проверки вы не согласны.

Какой она может быть и почему проводится

Плановые проверки бизнеса осуществляются 1 раз в 3 года (
п. 2 ст. 9 Федерального закона N 294-ФЗ). Их цель — убедиться, что вы ведете деятельность в соответствии с законодательными требованиями.

Фирмы, которые оказывают образовательные, медицинские и некоторые другие услуги, разрешено проверять чаще — 2 и более раза за 3 года (
п. 9 ст. 9 Федерального закона N 294-ФЗ). Перечень таких сфер и периодичность проверки устанавливает Правительство РФ.

Внимание! В 2021 году плановые проверки малого бизнеса запрещены. В соответствии с
Постановлением Правительства РФ от 8 сентября 2021 года №1520 мораторий был продлен на 2022 год, но он не распространяется на бизнесы с лицензией и тех, чья деятельность представляет потенциальную опасность для жизни людей.

Плановая проверка налоговой может быть:

• Камеральная. В этом случае инспекторы не придут в ваш офис, магазин или ресторан, а проверят соответствие налоговому законодательству удаленно. Они изучат сданные декларации, могут запросить дополнительные документы у вас и ваших контрагентов, допросить свидетелей, провести экспертизу. О начале такой проверки не предупреждают, она может длиться до трех месяцев.
• Выездная. Сотрудники налоговой посетят представительство фирмы, могут провести инвентаризацию, осмотр, изъять образцы товаров и документы, допросить свидетелей или инициировать экспертизу. Проверка длится до шести месяцев, в зависимости от ее вида.

Обзор документа

Проверка достоверности сведений ЕГРЮЛ: новые формы возражения и заявления.

Достоверность сведений ЕГРЮЛ проверяется при возникновении обоснованных сомнений, в том числе при поступлении возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей госрегистрации изменений устава организации или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ.

ФНС обновила основания, условия и способы проведения проверочных мероприятий.

Утверждены новые формы возражения, а также заявления физлица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ.

Приказ, который ранее регулировал эти вопросы, утрачивает силу.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 8 февраля 2023 г. Регистрационный № 72287.

Прикрепленные документы

↑К началу страницы

Зачем проверять контрагента

Если контрагент задерживает поставку или не исполняет ее — нарушается ритм производства, клиенты задерживают оплату, а вы теряете деньги. К тому же доверие к вашей компании снижается и вы рискуете испортить репутацию. Не исключено, что за маской благополучия контрагент скрывает банкротство и суды.

Проверить, не является ли фирма однодневкой

Иначе вы заплатите аванс, и фирмы словно не существовало. Недостоверный адрес, дисквалифицированный директор, миллионные долги в балансе — это можно легко найти на сайте ФНС и избежать знакомства с мошенниками.

Быть чистым перед налоговой

В первую очередь учитывают, могла ли фирма физически исполнить контракт. Выполнить работы, произвести и поставить товар в указанном объеме в назначенное время. Обращают внимание на наличие оборудования, персонала, складских помещений, транспорта для реального выполнения договора.

Также есть ряд критериев, которые вызовут подозрения у инспектора ФНС. Наличие одного из них не повлияет на налоговый вычет, но в совокупности поможет признать контрагента ненадежным.

Проверка с использованием сервисов налоговых органов

Ключевой из сервисов Федеральной налоговой службы (ФНС) — Единый государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. По адресу https://egrul.nalog.ru можно мгновенно получить актуальную выписку в pdf-формате. Выписка включает в себя сведения о наименовании и дате регистрации, уставном капитале общества, ФИО директора или наименование управляющей компании, номера и даты выдачи лицензий, коды ОКВЭД, а также сведения ликвидации или банкротстве.

Второй по важности ресурс — это реестр сообщений о ликвидации, реорганизации и иных обязательных сообщений, публикуемых вестником государственной регистрации: http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/. К его недостаткам относится то, что организация может несвоевременно направить документы для публикации, однако контрагенту не удастся завершить реорганизацию или ликвидацию до истечения установленных законом сроков после публикации сообщения.

У «Клерка» есть крутой инструмент проверки контрагентов, который сделан на основе официальных данных ФНС. Подключите его в тарифе Премиум.

Аналогичный, но более узкий функционал представлен в едином федеральном реестре сведений о банкротстве — http://bankrot.fedresurs.ru/ — в нем отражены сведения только о банкротстве.

Сомнительных контрагентов обязательно следует проверить по реестру организаций, в отношении которых принято решение об исключении их из ЕГРЮЛ в связи с неосуществлением деятельности — http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/.

Реестр сведений о заблокированных счетах https://service.nalog.ru/bi.do, как правило, не применяется для проверки контрагентов, но информация о наличии заблокированных счетов может послужить поводом для более осмотрительной работы с компанией до устранения причин блокировки. Если контрагент — заказчик, покупатель или иное лицо, от которого Вы ожидаете оплаты, а заблокированный счет — единственный, следует подождать разблокировки до заключения новых договоров.

Кроме того, если предполагается предоплата или поставка без предоплаты компании, с которой вы раньше не работали, рекомендуется проверить, не подавал ли такой контрагент заявлений в ФНС — среди них может оказаться заявление о ликвидации компании. Проверить статус заявлений, поданных в ФНС, можно по адресу: https://service.nalog.ru/uwsfind.do.

Получение информации о банкротстве, ликвидации либо исключения компании из ЕГРЮЛ — абсолютные противопоказания к сотрудничеству с компанией.

К относительным противопоказаниям к сотрудничеству можно отнести наличие сведений о компании в реестре компаний с долгами по налогам или не сдающих отчетность более года https://service.nalog.ru/zd.do. Не все компании в этом рейтинге являются неблагонадежными, однако почти гарантированно испытывают проблемы с финансами. Работа с такими компаниями рекомендуется только на условиях предварительной оплаты для исполнителя, или оплаты по факту исполнения — для заказчика.

На сайте ФНС также имеется ряд реестров, содержащих сведения о косвенных признаках неблагонадежности.

• Реестр «массовых» директоров (участников) — https://service.nalog.ru/mru.do. Сведения обновляются 1 раз в неделю. Наличие лица в этом списке не должно быть единственной причиной отказа в сотрудничестве, поскольку многие предприниматели имеют несколько компаний, а ведение деятельности с «массовым» директором является распространенной хозяйственной практикой.
• Реестр дисквалифицированных лиц https://service.nalog.ru/disqualified.do и реестр юридических лиц с дисквалифицированными руководителями https://service.nalog.ru/disfind.do. Дисквалификация является признаком того, что ранее лицо «бросило компанию». Немалое число руководителей, добросовестно исполняющих свои обязательства в других компаниях, оказались там из-за того, что должным образом не проконтролировали процесс смены директора.
• Реестр массовых адресов: https://service.nalog.ru/addrfind.do. Неточность критерия обусловлена повсеместным использованием фиктивных юридических адресов среди реальных, работающих компаний, а также периодическим включением в реестр организаций, зарегистрированных по адресам крупных бизнес центров.

При возникновении сомнений в благонадежности контрагента, следует также обращаться к реестру номинальных руководителей: https://service.nalog.ru/svl.do. В реестр включаются только те руководители, которые были признаны номинальными в судебном порядке. Критерий — точный, однако к моменту появления такой информации в реестр, неблагонадежность компании, как правило, подтверждена рядом других способов.

Взыскание за счет имущества ФЛ

^К началу страницы

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ начиная с 01.01.2023 в случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем или утратившим статус индивидуального предпринимателя, в установленный срок обязанности по уплате долга налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности.

Копия данного решения о взыскании в течение шести дней со дня принятия направляется физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика – по почте заказным письмом).

Если сумма долга, указанная в требование о взыскании задолженности, превысила 10 тыс. руб. налоговый орган вправе обратиться в суд в течении 6 месяцев со дня срока, указанного для добровольного исполнения требования о взыскании задолженности. подробнее о сроках взыскания здесь (здесь делается ссылка на пункт 3 статьи 48 НК РФ).

Взыскание задолженности за счет имущества физического лица осуществляется на основании информации о вступившем в силу судебном акте, содержащей в том числе требование о взыскании задолженности и направленной в форме электронного документа в течение трех лет со дня вступления в законную силу такого судебного акта судебному приставу-исполнителю для исполнения в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Взыскание налога в судебном порядке (статья 45 НК РФ)

Взыскание налога в судебном порядке производится:

• в целях взыскания задолженности, возникшей по итогам проведенной налоговой проверки, числящейся более трех месяцев, с лиц, указанных в подпункте 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ;
• с организации или ИП, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика;
• с организации или ИП, если их обязанность по уплате налога возникла по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Проверка с использованием платных сервисов

Большим преимуществом платных сервисов по работе с контрагентами является возможность получить интегрированную информацию по многим показателям на одном ресурсе.

В порядке уменьшения стоимости и функционала к платным сервисам проверки контрагентов относятся: СПАРК (http://spark-interfax.ru/), Картотека Коммерсант (https://www.kartoteka.ru/), Контур Фокус (https://focus.kontur.ru/), Кейсбук (https://casebook.ru/). Если два лидера рынка предоставляют информацию о заявлениях в ФНС, судебных актах, аффилированности, публикациях о ликвидации или реорганизации, то другие — только некоторые из указанных сведений.

Подбирать функционал и стоимость можно исходя из задач и специфики деятельности компании. При этом всегда нужно понимать, что порядка 90 % функционала указанных сервисов можно компенсировать грамотным использованием бесплатных сервисов.

Законодательная база

Блокировка счетов на сайте ИФНС видна даже в том случае, если в базе судебных приставов информации о долгах нет. Этот орган — один из немногих, кто взыскивать недоимки напрямую. Разберемся, где найти решение по блокировке и как ее снять, — чаще всего все исправляется в режиме онлайн.

Статья 76 НК РФ дает устанавливать ограничения по расходным банковским операциям, если:

• налогоплательщик не оплатил налоги и сборы;
• в результате возникла необходимость взыскания пеней и штрафов;
• не была предоставлена налоговая декларация, отчетность по страховым взносам или расчет 6-НДФЛ (задержка на 20 рабочих дней и более);
• налогоплательщик не исполнил требования по поясняющим документам.

Нарушитель вправе проверить онлайн блокировку расчетного счета налоговой инспекцией уже на следующий день. Постановление органа поступает в банк напрямую и удовлетворяется в третью очередь, но вперед прочих требований той же очереди.

Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) находящихся на счетах налогоплательщика

Начиная с 01.01.2023 на основании (пункта 1 статьи 48 НК РФ) в случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем или утратившим статус индивидуального предпринимателя, в установленный срок обязанности по уплате долга налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности.

В случае изменения размера отрицательного сальдо ЕНС, как в сторону увеличения, так и уменьшения, в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.

Размещение в реестре информации об изменении суммы задолженности ФЛ подлежащей перечислению по поручению налогового органа осуществляется на основании вступившего в законную силу судебного акта.

Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа (пункт 4 статьи 46 НК РФ).

Действие поручения налогового органа на перечисление соответствующей суммы задолженности в бюджет подлежит приостановлению после направления судебному приставу-исполнителю постановления о взыскании задолженности, и поступлении от него постановления о наложении ареста и (или) постановления об обращении взыскания на денежные средства, находящиеся в банке, приостановление действует до исполнения указанного постановления в полном объеме или его отмены (пункт 2 статьи 47 НК РФ).

Таким образом процедура взыскания за счет денежных средств налогоплательщика основана на обновлении информации в реестре решений о взыскании задолженности, что позволяет банкам оперативно отслеживать остаток отрицательного сальдо ЕНС подлежащего взысканию.

Налогоплательщиков предупредят о приостановлении операции по банковским счетам

По новой редакции статьи 76 НК РФ действуют новые правила приостановления операций по счетам налогоплательщиков и налоговых агентов, которые своевременно не сдали отчетности. До сих пор у органов ФНС не было обязанности сообщать о таком решении. Теперь они должны проинформировать об этом за 14 рабочих дней до применения предупредительной меры. Аналогично направляется требование об уплате задолженности, и только при его неисполнении в установленные сроки применяются блоки ФНС операций по банковским счетам нарушителя.

За отсутствие предупреждения налоговиков не накажут, так что они вправе решать, направить его или нет, хотя норма и прописана в статье 76 НК РФ.

Действия при наличии ограничений

Расходные операции по заблокированному налоговиками банковскому счету ограничиваются:

• в полном объеме — при нарушении сроков подачи декларации или неисполнении требований;
• в размере суммы недоимки — при взыскании просроченной задолженности.

Узнать о блокировке счета на сайте налоговой — это первый шаг к решению проблемы. Далее надо разбираться, что вызвало такие действия налоговой, особенно если ФНС не прислала официальный документ, где указаны основания и суммы. Существует вероятность ошибок, поэтому после выяснения о наличии ограничений налогоплательщиков интересует, как посмотреть решение налоговой по номеру, — такой возможности нет в открытом доступе. Необходимо обратится в ИФНС лично, тогда налоговики обязаны выдать решение.

В документе указывают причины принятых мер с указанием статей , позволяющих прибегать к таким процедурам.

Если налоговики допустили ошибку, ведомству придется возместить убытки пострадавшему. Предусмотрена уплата процентов в размере ставки рефинансирования за каждый день простоя.

Бывает, что ИФНС не направила предварительное требование о добровольном погашении задолженности. Даже если основания для ограничения расходных операций были, без предыдущего шага оно незаконным. Доказывать свою правоту придется в судебном порядке.

Если санкцию наложили правомерно, необходимо устранить нарушение, и она снимется не позднее следующего рабочего дня. Для этого необходимо:

• оплатить недоимку добровольно или дождаться первых поступлений — средства спишутся автоматически;
• сдать отчетность;
• выполнить требования налоговиков.

Шаги по проверке контрагента

И поскольку налоговая регулярно меняет и дополняет правила проверки, у бизнеса по-прежнему просто нет единого алгоритма для проверок партнеров.

Перечислим действия, которые помогут вычислить фирмы-однодневки, банкротов, поддельные документы мошенников.

Проверить сведения на сайте ФНС

Для этого удобно использовать сервис «Прозрачный бизнес». Вбейте ИНН контрагента или название фирмы, откройте карточку организации.

На что советуем обратить внимание:

• Дата регистрации. Подтвердит опыт работы на рынке, покажет, что фирма не была создана вчера.
• Адрес (вплоть до номера офиса). Если адрес признан массовым, у налоговой явно будут вопросы.
• Количество работников. В фирме-однодневке, как правило, их нет. Такие фирмы не могут себе позволить штат в 50 сотрудников. Если сделка на несколько миллионов, а работников 0, ситуацию могут спасти договоры субподряда или аутсорсинга — партнер подтвердит им наличие ресурсов для выполнения контракта.
• Налоговая отчетность. Обратите внимание, предоставляет ли контрагент отчетность.

Запросить копии документов

• Устав организацииДолжен быть предоставлен полностью, в последней редакции.
• Сведения о постановке на налоговый учет (ИНН)Наименование организации должно совпадать с наименованием в учредительных документах.
• Сведения о присвоении основного государственного регистрационного номера (ОГРН)Наименование организации должно совпадать с наименованием в учредительных документах.
• Протокол или решение о назначении генерального директораПроверить: подтверждение полномочий в выписке ЕГРЮЛ, ограничения по совершению сделок в уставе, срок избрания на должность.
• Копия доверенности иного лица на подписание договораДоверенность должна быть заверена нотариусом либо руководителем организации, действующим на дату выдачи доверенности. Указан срок действия документа.
• Лицензия на осуществление деятельности по договору (если деятельность подлежит лицензированию)

Не забудьте проверить срок действия.

У ИП

• Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ОГРИП).
• Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
• Паспорт гражданина РФ.

Собрать информацию из открытых источников

В журнале «Вестник государственной регистрации» публикуется информация об исключении из ЕГРЮЛ юридических лиц, а также о фактах ликвидации, реорганизации, уменьшении уставного капитала и т.д. При многомиллионной сделке стоит это проверить: некоторые данные в журнале появляются раньше сведений в ЕГРЮЛ.

Картотека арбитражных дел

По ИНН можно найти все арбитражные дела, в которых участвовал контрагент. Сложно определить точный показатель, по которому можно судить о благонадежности фирмы. Мы обращаем внимание, в роли кого выступал контрагент и по каким делам.

Рискованно связываться с фирмой, которая часто выступает ответчиком. Вероятно, контрагент не исполнял обязательства или поставлял некачественный товар. Но и частые споры, где фирма истец, тоже вызывают подозрение. Возможно, контрагент выполняет работу недобросовестно либо испытывает финансовые трудности.

Банк данных исполнительных производств

На сайте размещены данные о задолженностях лиц и организаций перед судебными приставами — неуплата налогов, сборов, штрафов. Например, если у фирмы есть штрафы ГИБДД — значит, на ней числится автотранспорт и фирма не является однодневкой. А если есть долги перед налоговой, тоже стоит задуматься.

Реестр недобросовестных поставщиков

Компании в реестре не могут участвовать в закупках по 223-ФЗ и 44-ФЗ в течение 2 лет. Основная причина, по которой компании попадают в реестр, — это нарушение условий контракта. Есть риск того, что фирма кинет и вас.

Проверка контрагента от СБИС

Список недействительных российских паспортов

Недействительный или похищенный паспорт могут использовать мошенники для заключения договора. Понятно, что директор не всегда согласится показать свой паспорт, а вот у ИП или представителя по доверенности его вполне можно попросить. Проверить паспорт партнера можно по базе данных МВД.

Реестры лицензий

Если у вашего контрагента должна быть лицензия на осуществление деятельности, проверьте ее действительность. Иначе фирма не сможет выполнить контракт. Лицензии нужно проверять адресно, на сайтах соответствующих служб. Например, лицензии на продажу алкоголя — в Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка, членство в саморегулируемых организациях — на сервисе «Федресурс».

Ресурс бухгалтерской отчетности

Сведения о годовой бухгалтерской отчетности контрагента можно найти на сайте Росстата. Если планируете сотрудничать с производственным предприятием — проверьте наличие внеоборотных активов (оборудование, транспорт, здания).

Обратите внимание на рост дебиторской и кредиторской задолженностей. В первом случае контрагент продает товар, но не получает оплату либо получает с задержкой. Во втором — фирма набирает кредиты, растет задолженность перед сотрудниками и поставщиками. Будьте готовы, что такой контрагент может задерживать оплату или поставку и вам.

Реестр дисквалифицированных лиц

Убедитесь, что директор фирмы-контрагента не дисквалифицирован: введите ФИО и ИНН организации для поиска в реестре. Не поленитесь потратить на это время: документы, подписанные дисквалифицированным директором, будут признаны недействительными.

Проверить контрагента можно буквально в один клик – в сервисе СБИС «Все о компаниях и владельцах».

СБИС не только покажет полное досье на контрагента, но и оценит его надежность по данным из ФНС и других источников. Признаки массовости, отсутствие налоговой отчетности, недостоверный юрадрес или учредитель — СБИС покажет шкалу позитивной и негативной оценки и сформирует Отчет о должной осмотрительности. А вы — оцените риски и примете решение о сотрудничестве.

Your browser does not support the video tag.

Приостановление операций по счетам в банке

Сообщить о необходимости снятия ограничений с расчетного счета, приостановленного за неуплату налоговой задолженности.

Перейти
Сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы ЕНС»

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться рядом способов, одним из которых является приостановление операций по счетам.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в данном случае, означает прекращение банком расходных операций по счету (счетам) в размере отрицательного сальдо ЕНС, определяемом банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС.

Не подлежат приостановлению операции по специальным избирательным счетам, специальным счетам фондов референдума, а также по платежам очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов.

Взыскание задолженности за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика открытых в соответствии с бюджетным законодательством РФ

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика либо при отсутствии информации о счетах взыскание задолженности производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика – организации.

С 01.01.2023 года бесспорное взыскание задолженности осуществляется без ограничения суммы долга.

В случае неисполнении решения о взыскании в течение трех месяцев со дня его поступления в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, этот орган в течение десяти дней информирует об этом налоговый орган, который направил ему решение о взыскании, на бумажном носителе или в электронной форме (Приложение к приказу Федерального Казначейства от 19.12.2022 №33н).

Требование об уплате задолженности

Требование об уплате задолженности – извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Актуальная информация о состоянии сальдо ЕНС и направленном требование об уплате отражается в личном кабинете налогоплательщика.

Начиная с 01.01.2023 требование об уплате задолженности направленное в адрес физического лица содержит информацию о всей сумме отрицательного сальдо, включая задолженность, образовавшуюся по результатам предпринимательской деятельности.

Пунктом 1 статьи 70 НК РФ установлен трехмесячный срок для направления требования об уплате со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС.

В случае, если сумма отрицательного сальдо составляет менее 3000 рублей – не позднее одного года со дня формирования соответствующего сальдо.

Срок исполнения 8 рабочих дней с даты его получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (пункт 3 статьи 69 НК РФ).

Способы доставки: вручается лично под расписку, направляется по почте заказным письмом, передается в электронной форме по ТКС или через ЛК налогоплательщика Приоритетным способом доставки является направление в электронной форме через ЛК налогоплательщика и по ТКС.

Как узнать о плановой проверке налоговой

Если ваша фирма не является субъектом малого предпринимательства, проверьте, запланирована ли проверка в этом году. Порядок действий такой:

Если в графике плановой проверки нет, инспекторы не имеют права ее проводить. Результаты такой проверки будут признаны недействительными (
ст. 20 Федерального закона № 294-ФЗ), а должностные лица, допустившие нарушение, получат предупреждение или штраф от 3 000 до 5 000 рублей (
ч. 1 ст. 19.6.1 КоАП РФ).

У нас есть также отдельная статья о видах плановых проверок и руководство по подготовке к плановой проверке налоговой для владельцев бизнеса. Прочтите их, чтобы получить полную информацию по теме!

Взыскание за счет имущества ЮЛ и ИП

Недостаточно (отсутствуют) денежные средств (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика, лицевых счетах организации, либо его электронных денежных средств или отсутствии информации о счетах и (или) о реквизитах корпоративного электронного средства платежа – налоговый орган взыщет за счет имущества.

Направление судебному приставу и размещение постановления о взыскании задолженности в реестре решений о взыскании задолженности осуществляются в течение десяти месяцев:

• либо с даты размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета, превышающем 30 тысяч рублей;
• либо с даты окончания исполнительного производства по ранее размещенному постановлению при наличии отрицательного сальдо на едином налоговом счете в размере, превышающем 30 тысяч рублей;
• либо с даты возникновения после размещения в реестре решений о взыскании задолженности предшествующего постановления новой суммы задолженности на едином налоговом счете в размере, превышающем 30 тысяч рублей;
• либо по истечении трех лет с даты размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета, не превышающем 30 тысяч рублей.

При поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления о наложении ареста и (или) постановления об обращении взыскания на денежные средства (электронные денежные средства) налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, находящиеся в банке, действие поручения налогового органа на перечисление соответствующей суммы задолженности, размещенного в реестре решений о взыскании задолженности, приостанавливается до исполнения указанного постановления в полном объеме или его отмены (пункт 2 статьи 47 НК РФ).

Взыскание в данном случае производится на основании постановлений, вынесенных судебным приставом-исполнителем, взысканные денежные средства перечисляются по реквизитам, указанным в данных постановлениях, распределение денежных средств в пользу налогового органа (взыскателя) осуществляется судебным приставом-исполнителем (Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ “Об исполнительном производстве”).

Проверка контрагента по правовым сервисам

Высокой информативностью обладает Картотека арбитражных дел, размещенная по адресу: http://kad.arbitr.ru/. В ней можно получить информацию о всех арбитражных спорах с участием Вашего контрагента по крайней мере с 2010 года, а зачастую — о более ранних спорах.

Анализ арбитражных дел — это не только выявление заявлений о банкротстве, но также информация о том, как часто и по какой причине контрагент не выполняет свои обязательства. Предъявление иска на сумму, сопоставимую или превышающую сумму активов контрагента, является обоснованной причиной не сотрудничать с ним до разрешения такого дела.

Картотека позволяет запрашивать сведения по наименованию, ОГРН или ИНН. На практике лучше проверять наличие арбитражных споров по всем указанным реквизитам, так как работники суда часто допускают ошибки при внесении информации в картотеку.

Картотека дел судов общей юрисдикции — https://sudrf.ru/существенно менее полезна по двум причинам:

• Сложность идентификации. Картотека осуществляет поиск только по наименованию, поиска по ИНН/ОГРН нет. Картотека не содержит информации об адресе сторон. Проверить, например, компанию ООО «Вектор» с ее помощью практически невозможно — в выборке будут сотни дел с участием компаний с таким же названием.
• Картотека не содержит информации о размере исковых требований по еще не рассмотренным делам. Соответственно, до вынесения решения и его опубликования (что обычно занимает около месяца) узнать о том, взыскивалась задолженность в размере 100 тыс. руб. или 100 млн. руб. невозможно.

При проверке долгов контрагента обязательно следует использовать банк данных исполнительных производств — http://fssprus.ru/. Сервис поскольку позволяет узнать не только о количестве долгов, но и о том, производится ли по ним взыскание.

На рынке немало компаний, которые часто выступают ответчиками по гражданским делам. Используя банк данных исполнительных производств можно быстро сделать вывод, с какими компаниями сотрудничать не стоит. Это компании, в отношении которых есть сведения о прекращении исполнительного производства на основании п. 3 и п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ «Об исполнительном производстве» то есть в связи с невозможностью обнаружить должника или отсутствием у него имущества.

В меньшей степени чем в проверках контрагента и в большей степени при проведении аудита компании перед ее покупкой полезен реестр проверок Генпрокуратуры РФ —https://proverki.gov.ru/. По ИНН или ОГРН организации можно получить сведения о проводимых проверках, проверяющем органе, статусе проверки (плановая/внеплановая) и ее результате.

О сервисах для проверки контрагентов

Условно сервисы для проверки контрагентов можно разделить на бесплатные и платные. Бесплатные сервисы — это отдельные онлайн-ресурсы, каждый из которых обладает конкретной функцией. Например, в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве можно посмотреть, не является ли контрагент банкротом. В большинстве случае таких сайтов достаточно, чтобы выявить недобросовестных лиц и злоумышленников.

Платные варианты отличаются друг от друга наборами функций и стоимостью тарифов.

В список основных бесплатных ресурсов, которые помогут проверить контрагентов, входят сервисы государственных ведомств.

Сайт ФНС. Ресурс позволяет проверить себя и контрагента по ИНН и другим реквизитам. Для этого на сайте реализованы следующие службы:

• Сервис «Проверка контрагента» — позволяет проверить факт регистрации ИП или юридического лица в ЕГРН.
• Сервис по проверке адресов массовой регистрации — для проверки юридического адреса партнёра и получения списка массовых адресов в выбранном регионе.
• Сервис для поиска сведений в реестре дисквалифицированных лиц — с его помощью можно выяснить, входит ли партнёр в список лиц, которые по решению суда не имеют права быть руководителем или учредителем организации (ИП).
• Единый реестр субъектов МСП —
• Сервис для получения выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП — в нём отражается основная информация о регистрации (дата, место постановки на учёт и другое). Если о партнёре сведений нет, значит, он не зарегистрирован.

Картотека Арбитражных дел. На сайте можно проверить, участвовал ли будущий контрагент в судебных разбирательствах. Нужно обратить внимание на дела, в которых потенциальный партнёр выступал в качестве ответчика. При наличии у него большого количества судебных разбирательств, особенно по взысканию долгов, заключать сделку не стоит.

Банк данных исполнительных производств. Через базу судебных приставов можно проверить, есть ли у юрлица или ИП предъявленные к взысканию долги. Вряд ли вы заходите иметь дело с контрагентом, который проиграл спор в суде и не платит по долгам.

Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. Если потенциальный партнёр окажется в перечне, лучше отказаться от сделки с ним. Сотрудничество с контрагентом-банкротом не принесёт ничего хорошего.

Сайт Федеральной службы статистики. Позволяет получить бухотчетность интересующей организации. Для этого необходимо пройти в соответствующий раздел сайта, указать в полях реквизиты и дату отчётности.

Сервис для проверки паспорта. Действительность документа можно установить по серии и номеру. Очевидно, что не стоит работать с организаций, у руководителя которой недействительный паспорт. Также можно проверить и представителей контрагента.

Сервис проверки доверенности представителя. При работе с представителем следует сразу запросить от него доверенность на полномочия действовать от имени организации. Проверить её содержание и действительность можно, указав в соответствующих полях формы номер и дату доверенности, а также ФИО нотариуса.

«ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС». База данных этого сервиса формируется за счёт ИП и юрлиц, которые сами указывают в специальных карточках информацию о себе и своих организациях. С одной стороны, это удобно тем, что можно бесплатно получить различные сведения: от финансовой отчётности до судебных дел. С другой — по многим предпринимателям и организациям мало данных.

Тем, кому часто приходится работать с новыми контрагентами, собирать сведения о потенциальном партнёре через бесплатные ресурсы будет неудобно. В этом случае больше подойдут платные аналоги. На примере «Астрал.СКРИН» рассмотрим особенности и преимущества платных сервисов.

Основное назначение «Астрал.СКРИН» — проверка контрагентов на предмет благонадёжности. Благодаря сервису, пользователь может получить доступ к информации об организациях, зарегистрированных на территории РФ. Сведения берутся из официальных источников.

«Астрал.СКРИН» реализован на той же платформе, что и система электронной отчётности «Астрал Отчёт 5.0». При этом сервис работает как самостоятельно, так и в связке с «Астрал Отчётом».

• Предназначен не только для проверки потенциального партнёра на благонадёжность, но и для оценки его финансовой состоятельности.
• Данные берутся из проверенных источников, таких как ФНС, Федеральное казначейство, ГМЦ Росстата, ЕФРСБ, газет «Коммерсантъ» и «Российская газета» (в них публикуются сообщения о банкротствах).
• Для поиска контрагента используется практически любой параметр: ИНН, ОГРН, название компании или ФИО директора (учредителя).
• Базовая версия включает весь набор опций — за дополнительные функции не нужно доплачивать отдельно.

• отслеживание важных событий, касающихся контрагента: арбитражные дела, банкротство, смену собственников и другая важная информация;
• получение обзоров рынка, предприятий, отрасли;
• получение данных из реестра государственных контрактов и информации по закупкам;
• получение и анализ бухотчетности любой компании, зарегистрированной на территории РФ;
• запрос и формирование выписок ЕГРЮЛ/ЕГРИП по любому контрагенту, который зарегистрирован и действует на территории РФ;
• мониторинг изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
• наличие демонстрационного режима.

Сервис подойдёт крупному бизнесу, субъектам МСП, юридическим организациям. Стоимость годовой подписки — 6 тысяч рублей.

Таким образом, пользователь платных сервисов может не только получить всю необходимую информацию в один клик, но и оценить благонадёжность контрагента, а также проанализировать полученные сведения благодаря дополнительным функциям.

Проверка наличия блокировки

Чтобы получить информацию о блокировке органами ФНС, специальным сервисом. Он не предназначен для налогоплательщиков изначально и носит название «Сервис информирования банков о имеющихся приостановках» и предназначен для предоставления сведений кредитным организациям. Но пользоваться им бесплатно вправе любой желающий.

Шаг 1. Вход в систему информирования

Проверка происходит в режиме онлайн за несколько секунд. Для этого в системе информирования необходимо выбрать услугу «Запрос о действующих решениях о приостановлении».

Шаг 2. Заполнение формы и получение результатов

На этой же странице необходимо заполнить форму, чтобы направить запрос в систему. В форме требуется указать:

• ИНН того налогоплательщика, в отношении которого нужна информация;
• БИК любого банка — на результат это не повлияет.

После нажатия на кнопку «Отправить запрос» появятся необходимые сведения.

Взыскание налогов в судебном порядке – в случае пропуска налоговым органом срока на бесспорное взыскание указанных сумм

Налоговый орган пропустил срок на бесспорное взыскание?

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Задолженность, по которой пропущены сроки взыскания не учитываются в сальдо ЕНС подпункт 2 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ.

В случае пропуска срока на принятие решения о взыскании, налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности.

В случае пропуска срока на размещение Постановления о взыскании задолженности, в реестре решений о взыскании, налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика задолженности в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения сроков, указанных в пункте 3 статьи 47 НК РФ.

Как выглядит информация о блокировке

Если приостановлений нет, то упоминанием этого факта все и ограничится, и на этом проверка приостановок на сайте налоговой заканчивается. Если же они имеются, ниже появится таблица. Из нее видна вся история блокировок по этому ИНН:

• Номера решений органа.
• Их даты.
• Коды органов, принявших решения.
• БИК банков, где р/с должника заблокированы.
• Даты и время попадания сведений в систему.

То есть проверка блокировок на сайте налоговой доступна, но нельзя узнать, почему она появилась, и на какую сумму. Эти сведения есть в решении ФНС, которое налоговики обязаны прислать нарушителю. Но обычно документы приходят по почте намного позже.

Проверки ККТ – в каких случаях выдается предписание об устранении нарушений

26 апреля 2022

Как указывает налоговая служба, возбуждение налоговыми органами дел об административных правонарушениях при проведении проверок соблюдения законодательства о применении ККТ без проведения соответствующих контрольных мероприятий не допускается. Оценка достаточности данных для решения вопроса о привлечении к административной ответственности может быть осуществлена только по результатам проведения контрольного (надзорного) мероприятия, в ходе которого допускается взаимодействие с контролируемым лицом.

При этом наличие признаков административного правонарушения может быть обнаружено по результатам исследования сведений, полученных от граждан и организаций, органов государственной власти, органов местного самоуправления, СМИ, а также с использованием систем информационного взаимодействия.

Также по результатам проверки с взаимодействием с органами прокуратуры может быть выдано предписание об устранении нарушений, если будут выявлены нарушения, влекущие непосредственную угрозу причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью, возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, ущерб обороне страны и безопасности государства. Если таких нарушений не будет найдено, то все иные нарушения должны фиксироваться в акте соответствующего мероприятия, без выдачи предписания. При этом в отношении контролируемого лица может быть объявлено предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований.

2022,
ИП,
ККТ,
налоги, сборы, взносы,
налоговый контроль,
практические ситуации,
проверка документов,
проверки организаций и ИП,
юрлица,
ФНС России

Взыскание задолженности с организаций, индивидуальных предпринимателей

Вы не исполнили обязанность по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, в установленный законодательством срок, что повлекло формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика? Налоговый орган взыщет задолженность!

Процедура взыскания представляет собой взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика и за счет иного имущества должника.

Дополнительные бесплатные сервисы для проверки контрагентов

Для оценки того насколько опасны текущие судебные споры для компании и получения общей информации о её бухгалтерской отчетности, можно воспользоваться сведениями Росстата о бухгалтерской отчетности компании, размещенными по адресу: http://www.gks.ru/accounting_report.

Основной минус сервиса — запоздалое отображение информации. Например, на момент написания статьи данные за 2017 г. еще не отображались — как следствие, сведения о компаниях, созданных меньше 1,5 лет назад, в реестре отсутствуют. У сервиса часто возникают технические проблемы, ведущие к его неработоспособности.

При проверке компаний, которые занимаются поставками для государственных нужд, целесообразно использовать Единую информационную систему в сфере госзакупок. В ней содержатся сведений о заключенных контрактах и их цене http://zakupki.gov.ru/epz/contract/quicksearch/search.html.

Кроме того, на ресурсе размещен реестр недобросовестных поставщиков: http://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier.

Наличие у компании государственных контрактов повышает ее благонадежность. Банкротство, ликвидация или «бросание» компании с государственными контрактами — редкость.

Сведения по объектам недвижимости, принадлежащих компании, а также их обременении, можно получить по кадастровому номеру на сайте Росреестра: https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.

Сведения о залогах движимого имущества — по идентификатору имущества (например, VIN-номеру автомобиля) на портале Федеральной нотариальной палаты: https://www.reestr-zalogov.ru/state/index