Аудит Налоговым управлением США
Аудит Налоговым управлением США – это проверка (рассмотрение) счетов и финансовой информации организации или физического лица для того, чтобы обеспечить правильность отчетности об информации и соответствие этой отчетности налоговому законодательству, а также правильность суммы налога, указанного в налоговой декларации.
Почему я выбран для проведения аудита?
После этого налоговая декларация будет рассмотрена опытным аудитором. Аудитор может принять ее или же, если аудитор обнаружит нечто сомнительное, он может отметить соответствующие позиции и вернуть налоговую декларацию в группу проверок.
Примечание: подача налоговой декларации с поправкой не влияет на порядок выбора первоначально поданной налоговой декларации. Однако налоговые декларации с поправкой также проходят скрининг, и налоговая декларация с поправкой также может быть отобрана для аудита. Кроме того, возврат переплаченных налогов не обязательно приводит к аудиту.
Как я буду уведомлен?
Если ваш налоговый счет выбран для проведения аудита, мы уведомим вас об этом по почте. Мы не начинаем аудитов звонками по телефону.
Как Налоговое управление США будет проводить мой аудит?
Аудит может проводиться Налоговым управлением США по почте или при личном собеседовании и проверке документации налогоплательщика. Собеседование может проводиться как в помещении Налогового управления США (кабинетный аудит), так и в доме налогоплательщика или по месту работы его самого или его бухгалтера (выездной аудит). Помните, что первоначально мы обратимся к вам по почте. Налоговое управление включит всю контактную информацию и инструкции в полученное вами письмо.
Если мы проводим аудит по почте, наше письмо будет содержать запрос на предоставление дополнительной информации об определенных позициях, указанных в вашей налоговой декларации (например, доходе, расходах и постатейных вычетах). Если объем имеющихся у вас бухгалтерских книг или документации слишком велик для отправки по почте, вы можете подать запрос на проведение аудита в форме личного собеседования. Налоговое управление США включит контактную информацию и инструкции в полученное вами письмо.
В зависимости от предметов аудита ревизоры Налогового управления США могут использовать в качестве пособия одно из руководств о методах проведения аудитов. Эти руководства позволяют вам ознакомиться с тем, что вас ожидает.
Что мне необходимо представить?
Налоговое управление США направит вам письменный запрос на представление тех или иных интересующих нас документов. Вот перечень документации, которую может запросить Налоговое управление США.
- Налоговая декларация
- Бухгалтерские книги и журналы учета
- Расходные накладные и квитанции
- Документы о доходах
- Информация официальных деклараций и отчетов
Налоговое управление США принимает некоторую электронную документацию, генерируемую налоговым программным обеспечением. Налоговое управление США может запросить ее вместо документации других типов или в дополнение к ней. Обратитесь к своему аудитору для того, чтобы установить, какую документацию мы сможем принять.
Сохраните документацию налоговой декларации
Закон требует от вас хранить всю документацию, использованную для подготовки вашей налоговой декларации, как минимум, в течение трех лет с даты подачи налоговой декларации.
Как узнать, что IRS получило мой ответ?
Всегда требуйте у почтовой службы, к услугам которой вы обращаетесь, подтверждение доставки корреспонденции IRS. Например, если вы используете US Postal Service, можно запросить подтверждение доставки через их дополнительные услуги.
Нужно ли дополнительное время для ответа?
Для аудитов, проводимых по почте, отправьте письменный запрос по факсу или почте на указанный адрес IRS. Обычно предоставляется однократное продление срока на 30 дней. Если запрос на продление не будет удовлетворен, IRS свяжется с вами.
Для аудитов в форме личного собеседования обратитесь к аудитору или его менеджеру для запроса продления срока.
Сроки аудита
Обычно IRS включает в аудит налоговые декларации за последние три года, но при необходимости может продлить этот период. Сроки аудита обычно не превышают шесть лет.
IRS старается проводить аудиты как можно скорее после подачи налоговой декларации, обычно за последние два года.
Если аудит не завершен, мы можем запросить о продлении срока давности применительно к пересчету налогов.
Срок давности
Срок давности – это установленный законом период времени, в течение которого IRS может рассматривать, анализировать и решать ваши вопросы, связанные с налогами. По истечении установленного законом срока мы больше не можем ни начислять или взимать дополнительные налоги, ни позволить вам востребовать возврат. Обычно этот срок составляет три года после позднейшего из нижеследующих: крайнего срока подачи декларации или даты ее фактической подачи.
Существует также срок давности для выдачи возврата.
Продление срока
Продление этого срока предоставляет вам больше времени для подачи дополнительной документации в обоснование своей позиции, апелляции (если вы не согласны с результатами аудита) или заявления на возврат переплаченных налогов или налоговый зачет. Кроме того, это дает Налоговому управлению США больше времени для завершения аудита и предоставляет время для обработки его результатов.
Вы не обязаны соглашаться на продление сроков, предусмотренных ограничениями. Однако, если вы не согласитесь на это, аудитор будет вынужден принять решение на основе представленной информации.
Продолжительность аудита
Продолжительность аудита зависит от его типа, сложности рассматриваемых вопросов, наличия запрошенной информации, доступности обеих сторон для согласования сроков проведения встреч, а также ваше согласие или несогласие с выводами аудита.
Ваши права
В Публикации 1, Ваши права как налогоплательщика объясняются ваши права как налогоплательщика, а также порядок проведения проверки, апелляции, сбора платежей и возврата переплаченных налогов. В число этих прав входят следующие:
Результаты аудита
Возможны следующие три результата аудита:
Согласие с результатами
Если вы согласны с результатами аудита, то, в зависимости от вида аудита, вас попросят подписать отчет о проверке или аналогичную форму.
Не согласие с результатами
Если вы не согласны с результатами аудита, можно запросить о проведении собеседования с менеджером Налогового управления США. Кроме того, можно подать запрос на мировое соглашение (Английский) или апелляцию, если это позволяют сроки, предусмотренные действующими ограничениями.