Права бизнеса при внеплановой проверке

Мораторий на проверки бизнеса в 2023 году: обзор и рекомендации

Привет, дорогие стартаперы! Меня зовут Лёша Марков, и я являюсь главным редактором издания Стартап-кафе №1. Сегодня мы поговорим о моратории на проверки бизнеса в 2023 году: кто может расслабиться, а кому лучше оставаться начеку.

Обзор моратория

Несмотря на введенный мораторий на проверки бизнеса в 2023 году, все же есть категории предпринимателей, к которым могут прийти проверяющие органы. Давайте разбираться в подробностях.

Отмененные проверки

Согласно решению правительства, в 2023 году отменились следующие виды плановых проверок:

  • Проверки малого и среднего бизнеса
  • Налоговые проверки для ИТ-компаний до 3 марта 2025 года

Для того, чтобы узнать, запланированы ли проверки для вашего бизнеса, можно воспользоваться поиском проверок на сайте Генпрокуратуры.

Кто рискует попасть под проверку

Однако, не всем предпринимателям посчастливилось избежать проверок. В группе риска находятся организации и ИП, которые:

  • Имеют задолженности перед бюджетом
  • Текущая деятельность может повлечь за собой риски для здоровья и безопасности людей

Продолжающиеся проверки

Налоговые проверки, проверки безопасности условий производства и оборудования, а также внеплановые и профилактические визиты проходят без изменений. Важно помнить, как правильно организовать процесс проверки и соблюдать все необходимые процедуры.

Рекомендации стартаперам

Помните, что при проведении проверки вам должны предъявить официальные документы о ее предпосылках. Если у вас нет предупреждения о внеплановой проверке, вы можете записывать процесс на видео.

Будьте бдительны и следите за обновлениями законодательства, чтобы всегда быть в курсе последних изменений. Помните, что внимательное отношение к проверке поможет вам успешно пройти через этот процесс.


С уважением, Лёша Марков, главный редактор Стартап-кафе №1

Как избежать штрафов за нарушения в 2023 году

Если проверяющие требуют от вас самостоятельно предъявить им доказательства нарушений, то не стоит паниковать и торопиться. Если вы откажетесь и оспорите результаты проверки в суде, возможно, вы выиграете достаточно времени, чтобы исправить нарушения до следующей проверки.

Польза профилактических визитов

Этот формат нацелен на мотивацию бизнеса соблюдать правила, а не на наказание за их нарушение. Во время профилактического визита проверяющий расскажет о нормах и даст рекомендации. Если во время визита инспектор найдет нарушения, он выпишет не штраф, а предписание — недочеты придется исправить до следующей проверки.

Необязательные профилактические визиты могут затронуть всех. О проведении профилактического визита вас должны уведомить за 5 рабочих дней, а отказаться от него вы можете не позднее, чем за 3 дня до назначенной даты.

Как не платить штрафы

Советуем не отказываться от профилактического визита, чтобы инспектор указал на нарушения и не выписал штрафов. Выполнение рекомендаций, полученных во время профилактического визита, является лучшим способом подготовиться к полноценной проверке. Рекомендуем запросить профилактический визит самостоятельно, чтобы найти нарушения до основной проверки.

База знаний и апдейты

Ознакомиться с документами, условиями и порядком услуги Профилактический визит можно отдельно для Москвы и Московской области. Регистрируйтесь на сайте для доступа к базе знаний. В понедельник релизим шесть новых модулей: мастермайнды, витрина стартапов, эйчар-площадка, база экспертов, трекинг стартапов, календарь мероприятий.

Налоговые проверки в условиях моратория

Мораторий на плановые проверки бизнеса продлен до 2030 года. Это не означает, что можно расслабиться. Разберем, какие налоговые проверки могут быть проведены.

Информация о моратории

Мораторий установлен не только на проверки малого бизнеса, но и на средний и крупный. Контроль будет осуществляться ведомствами, оценивающими деятельность как высокорисковую. Например, Роструд проверит соблюдение трудового законодательства, а МЧС будет интересоваться пожаробезопасностью.

Был создан Единый реестр контрольных мероприятий для поиска информации о плановых проверках по ИНН. В реестре содержится вся информация о предстоящих проверках.

Виды налоговых проверок, на которые не распространяется мораторий

Помимо тех видов налоговых проверок, на которые распространяется мораторий, существуют такие, которые не подпадают под данный запрет. Эти вида проверок включают:

  1. Проверки по инициативе налоговой – когда налоговая самостоятельно решает провести проверку налогоплательщика без какого-либо предупреждения.

  2. Внеплановые проверки – которые проводятся вне установленного плана проверок. В случае обнаружения серьезных нарушений или признаков преступной деятельности, налоговая может провести внеплановую проверку.

  3. Проверки по жалобам или обращениям – если поступили жалобы от физических или юридических лиц на налогоплательщика, налоговая может начать проверку для выяснения обстоятельств.

  4. Контрольные мероприятия в рамках уголовных дел и административных дел – если налоговая подозревает налогоплательщика в совершении преступления или административного правонарушения, могут быть проведены соответствующие проверки.

  5. Документарные проверки – при этом налоговая проверяет правильность составления и наличие необходимых документов в качестве подтверждения финансовой деятельности налогоплательщика.

Учитывая эти виды налоговых проверок, налогоплательщикам необходимо быть готовыми к возможным проверкам и соблюдать требования законодательства для избежания негативных последствий.

Контроль налоговых проверок в России: камеральные и выездные проверки

В постановлениях Правительства о моратории не упоминаются проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ. К ним относятся выездные и камеральные проверки.

Выездные проверки

  • Цель: проверка расчета налогов и других обязательных платежей за последние три года
  • Срок: до 6 месяцев
  • Проведение: на территории налогоплательщика по решению руководителя инспекции

Повторные выездные проверки

  • Условия: установлены ст.89 Налогового кодекса РФ
  • Пример: вышестоящий орган хочет проконтролировать работу подчиненной инспекции

Камеральные проверки

  • Иные именования: документарные или безвыездные проверки
  • Цель: контроль правильности налоговых деклараций и расчета суммы налогов
  • Срок проведения: не более 3 месяцев

Налоговый мониторинг

  • Кто может подать заявление: крупные компании с годовым оборотом от 1 млрд руб.
  • Преимущества: оперативное согласование с налоговой, избежание выездных проверок за периоды мониторинга

Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок

Предлагаем онлайн-кассы Лайтбокс для соблюдения правил, контроля бизнеса и продажи алкоголя и маркированных товаров:

  • Аренда или покупка: доступно для любого бизнеса
  • Модели: от мобильных ККТ и онлайн-касс в смартфоне до кассового компьютера

Итоги

Используя онлайн-кассы Лайтбокс, у вас есть возможность просто соблюдать законодательство и избежать неприятных сюрпризов со стороны налоговых проверок.

Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Что касается налоговых проверок, мораторий действует только на контроль применения ККТ и полноты учета выручки.

Отдельные события могут привлечь внимание налоговиков, после чего возможны наблюдения и/или выездные обследования. Если по итогам этих мероприятий будут найдены нарушения, руководитель налоговой может принять решение о внеплановых выездных мероприятиях.

Мораторий не распространяется на камеральные и выездные проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ, поэтому они будут проводиться как и раньше.

При этом не надо путать выездные проверки, связанные с полнотой учета выручки и выездные проверки деятельности компании, когда контролируют расчет всех налоговых платежей, в том числе уплату НДФЛ и взносов. На первые действует мораторий, а на вторые — нет.

Соблюдать правила работы с ККТ поможет онлайн-касса, на которой удобно работать. Не менее важно, чтобы кассовая программа обновлялась сразу же после изменений законодательства.

Мы проконсультируем вас по выбору онлайн-кассы. Просто оставьте заявку.

Дата публикации: 25.05.2023

Президент поручил продлить мораторий на проверки бизнеса на 2024 год. Правительство выполнило — постановление от 14.12.2023 № 2140. Но это не значит, что бизнес вообще останется без контроля. А в некоторых случаях компаниям было бы даже лучше, если бы он сохранился. Об этом расскажем в статье.

Права бизнеса при внеплановой проверке

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Какие проверки бывают

Проверки бывают разными. В одном случае инспекторы просто проверяют документы компании. В другом – выезжают на территорию предприятия и смотрят, как обстоят дела, на месте.

Кроме того, проверки делятся на плановые и внеплановые. В первом случае проверка начинается по графику. Во втором — внезапно.

Внеплановая проверка гораздо опаснее. Как правило, это значит, что инспекторы уже знают о каких-то нарушениях в организации, и просто хотят их официально зафиксировать.

Какие проверки ограничены мораторием

Мораторий на проверки действует с весны 2022 года (постановление Правительства от 10.03.2022 № 336). В конце 2022 года мораторий на внеплановые проверки продлили на 2023 год, а на плановые инспекции — даже до 2030 года (постановление от 29.12.2022 № 2516).

Больше проверок:  Подраздел i формирование ежегодного плана проведения проверок п п 29 43

Однако введенные требования не отменяют контроль над деятельностью всех предприятий совсем. Проверки не отменили для предприятий:

Чтобы узнать, включена ли компания в график проверок в 2024 году, посмотрите официальные сайты государственных ведомств.

Внеплановые проверки можно проводить в исключительных случаях — при угрозе жизни и тяжкого вреда здоровью граждан, угрозе обороне страны и безопасности государства, а также при угрозе возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

Также особому контролю подвергаются компании, у которых ранее были выявлены недочеты при проведении проверок в течение последних 3 лет.

Что такое профилактический визит

Проверку инспекторов разрешили заменить на профилактические визиты. В отличие от стандартных проверок, визит не предусматривает наложения штрафов. При этом инспекторы могут давать консультации по вопросам соблюдения обязательных требований. Выдавать предписания в такой ситуации нельзя.

Профилактический визит бывает обязательным и необязательным. Его могут проводить только сотрудники органов федерального и регионального значения. А вот сотрудники муниципальных ведомств не имеют права прийти с визитом в компанию.

В некоторых случаях профилактический визит является обязательной мерой. К примеру, это касается проверяемых лиц из категорий чрезвычайно высокого, высокого и значительного риска (ст. 52 закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ).

Как правило, от этой процедуры можно отказаться. Для этого нужно уведомить контрольно-надзорный орган не позднее, чем за 3 рабочих дня до мероприятия (ст. 52 закона № 248-ФЗ). Правда, тогда не исключено включение контролируемого лица в ежегодный план проверок, если на него не распространяется мораторий.

Об обязательном визите предприятие или ИП должны предварительно уведомить. Делается это не менее чем за 5 рабочих дней до момента визита (ст. 52 закона № 248-ФЗ).

Чем опасен мораторий на проверки бизнеса

При невозможности провести обычную проверку госорганы начали использовать возможности силовиков. Так, никто не ограничивал в проверках прокуратуру. Поэтому госорган может собрать материалы и направить их прокурору. Или даже просто гражданин обратится к прокурору с жалобой. А тогда уже прокуратура придет с проверкой на предприятие. Причем эта проверка будет внезапной. И вместо обычного штрафа руководитель компании рискует попасть под уголовное дело.

Чтобы избежать этого, не нужно дожидаться визита инспекторов из-за чьей-то жалобы. Лучше пригласить инспекторов на профилактический визит добровольно.

Когда сотрудник должен возместить работодателю расходы за свое обучение: верные формулировки и опасные условия договора, позиции судов Когда работодатель тратит деньги на своего сотрудника, он планирует, что эти расходы окупятся. Но нередко новоиспеченный специалист, завершив курс или повысив квалификацию, просто увольняется. Понятно желание получить возмещение, однако это не всегда удается. В каких случаях работодатель может потребовать возмещения расходов, как это оформить?

Райффайзенбанк с марта ухудшит условия хранения на счетах евро и их переводов Эти изменения касаются физических лиц и начнут действовать с 1 и 13 марта.

Самые тупые, смешные и странные собеседования на должность бухгалтера Когда я решила написать этот пост, я пошла в наш телеграм-канал КУБ и задала там вопрос про собеседования. На пост ответил один человек))) Но, что интересно — гораздо больше сообщений прилетело в личку. Многие не хотели раскрывать свою личность и просили сохранить анонимность, но добро на публикацию историй дали. Если честно, я в шоке.

Календарь вебинаров

Лучшие спикеры, новый каждый день

Минтранс назвал расценки-2024 на «единый» билет в Абхазию 30 апреля стартуют перевозки по нему в эту республику.

Свободу главбухам: как уйти с работы без скандала и шантажа. Трэшовые истории увольнений. 🔥«Ночной бухгалтер» №1632 Если главбух решит уволиться, он почему-то становиться всем и всё должен. Куда пошла? А отчеты сдать, а зарплату посчитать, а пару месяцев поработать, пока мы замену не найдем? Мы подняли такую жесткую тему, что вы просто завалили нас комментариями.

Как учитывать обучение за границей для статуса налогового резидента по НДФЛ Для статуса налогового резидентства в целях НДФЛ имеет значение период пребывания в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев. Для статуса резидента надо набрать 183 дня.

Онлайн-курсы

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как избежать получения нежелательного спама. Судебная практика и рекомендации Спам рассылки и нежелательные телефонные звонки поступают ко всем нам. Давайте обсудим, как с ними бороться. Из поста вы также узнаете, какая ответственность предусмотрена за незаконное распространение рекламы.

Что меняется в работе компаний и бухгалтерии с 1 марта 2024 года В марте 2024 года вступают изменения, которые принимались в прошлом 2023 году. Самое значимое для бухгалтера — это правила работы с электронными доверенностями. Остальные изменения напрямую связаны с ведением бизнеса, но будут интересны и бухгалтерам.

Роскомнадзор дал рекомендации, как отчитываться по рекламе

По каким налогам надо подавать уведомления + один важный нюанс по налогу на имущество. Мини-курс Разбираемся в правилах и нюансах подачи уведомления об исчисленных суммах налогов в 2024 году.

Полная стоимость кредита и процентная ставка: в чем разница По закону банк обязан называть заемщику полную стоимость кредита, то есть всю сумму, в которую обойдется займ. Она должна быть указана на первой странице договора на самом видном месте — в правом верхнем углу. Но есть еще процентная ставка, которая указывает, сколько вы должны заплатить банку за использование его денег. Разбираемся, чем отличаются эти понятия.

Работодатели сами вызывают к себе трудинспекторов В прошлом году трудинспекции провели 190 тысяч профилактических визитов, из которых около 40 тысяч – по инициативе самих работодателей. Годом ранее активность работодателей по этому вопросу была в 3 раза ниже.

Разборы законов

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

У второго банка после QIWI отозвали лицензию. Теперь ЦБ лишил лицензии «Гефест» Мы ожидали, что за QIWI последуют ещё банки со слабой надёжностью, но не думали что это случится так быстро.

Налоговики напомнили, кому придется использовать электронную доверенность с 1 марта С 1 марта некоторые категории уполномоченных представителей налогоплательщиков будут обязаны использовать только электронные доверенности при представлении налоговых деклараций (расчетов).

Цифра дня. Про зубы Житель Санкт-Петербурга отсудил у стоматологической клиники три миллиона рублей за некачественную имплантацию зубов.

Как ИП совмещать специальные режимы в 2024 году Предприниматели вправе вести деятельность с применением специальных налоговых режимов. Совмещение режимов позволяет существенно снизить налоговую нагрузку, главное — не забывать про правила совмещения и ведение раздельного учета.

Как оплачиваются больничные сотрудникам по ГПД в 2024 году С 1 января 2023 года граждане, работающие по ГПД, вправе получать больничные и детские пособия. ЮЛ или ИП, с которым заключен договор, должны отвечать определенным требованиям. В статье рассмотрим тему ГПД и больничного в 2024 году.

Установлен рекорд по суммам кредитов бизнесу под поручительства Нацгарантсистемы Корпорация МСП отчиталась о сумме выданных в 2023 году малому и среднему бизнесу кредитов – это свыше 1 трлн рублей.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов

💥Все платные и бесплатные вебинары от «Клерка» в марте 2024. Выбирайте и записывайтесь! Будьте в курсе последних изменений в законодательстве! Выбирайте из 18 вебинаров интересные именно вам и записывайтесь. Учитесь не выходя из дома или офиса! Забирайте в закладки календарь вебинаров для бухгалтера, которые пройдут в марте 2024. Подписчикам Клерк.Премиум — бесплатный доступ.

Госдума запретила размещать рекламу у иноагентов Депутаты приняли закон о полном запрете рекламы на всех информационных ресурсах иностранных агентов, а также рекламы таких ресурсов.

В этой статьеЭксперт по налогам рассказывает, чем камеральная проверка отличается от выездной и как заранее подготовиться к любой из нихЕкатерина НовиковаНалоговый юрист, директор юридической компании MAPLEXВ этой статьеНалоговые проверки касаются всех предпринимателей и компаний — вне зависимости от масштабов бизнеса и отрасли. Рассказываем, какие налоговые проверки бывают, как проходят для ИП и ООО и может ли бизнес заранее к ним подготовиться.Что такое налоговая проверкаНалоговая проверка — контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Цель любой налоговой проверки — убедиться, что компания или ИП правильно исчислила и вовремя уплатила все налоги и сборы. Задача проверяющих — понять, есть ли у бизнеса задолженность перед государством, пытается ли он незаконно снизить налоги.Проверки могут проводить пожарная инспекция, Роспотребнадзор, санэпидемстанция и другие ведомства. В этой статье речь только про налоговые проверки.Виды налоговых проверокЕсть два вида налоговых проверок — камеральная и выездная.Камеральная проверка — это проверка бизнеса на основании налоговых деклараций или расчетов. Налоговый инспектор проверяет, верно ли заполнена отчетность и рассчитан налог либо взнос.Выездная проверка проводится, если налоговая выявила, что компания или ИП подпадает под критерии риска — об них расскажем ниже. Тогда инспектор приезжает в офис, на склад или магазин предпринимателя или компании, проверяет первичную документацию, осматривает помещение, опрашивает сотрудников.Выездные проверки могут быть комплексными или тематическими. Комплексная проверка проводится по всем налогам и сборам, а тематическая — только по одному, например НДС.Дальше расскажем подробно про каждую проверку.Камеральная налоговая проверкаНалоговая проводит камеральную проверку на основании первичных и уточненных деклараций либо расчетов. Такая проверка проходит каждый раз, когда вы сдаете декларацию по любому налогу или взносу. Уведомлять о начале камеральной проверки налоговая не обязана, проверка проводится автоматически.Кто проводит проверку. Налоговая по месту учета предпринимателя или компании. К примеру, если компания работает в Ярославле и подает декларацию в налоговую инспекцию в Ярославле, та и проводит проверку.Что проверяют. Инспекция проверяет налоговую отчетность, есть ли ошибки в ее заполнении, правильно ли рассчитаны налоги или взносы.Какие могут быть последствия для компании или ИП в зависимости от ситуацииКак проходит. Предприниматель или компания подает декларацию либо расчет, начинается камеральная проверка. О начале проверки налоговая не уведомляет. Проверка может длиться до трех месяцев.Приостановить камеральную проверку нельзя. Если выявят нарушения законодательства, в течение 10 дней после окончания камеральной проверки налоговая составляет акт с ее результатами. Следить за ходом камеральной проверки можно в личном кабинете налогоплательщика.Пример из кабинета налогоплательщика с требованиями по проверке. Требования можно узнать в личном кабинете или по почтеОсобенности камеральной проверки. Во время камеральной проверки инспектор может запросить документы, подтверждающие показатели отчетности: счета-фактуры, договоры, акты и другие первичные документы — но только если он нашел какие-то противоречия в декларации либо расчете или засомневался в ее корректности.Чаще всего камеральные проверки проходят незаметно для бизнеса: налоговая проверяет отчетность, убеждается, что все в порядке, и на этом все.Выездная налоговая проверкаВыездная проверка проводится, если налоговая подозревает предпринимателя или организацию в нарушении налогового законодательства.Кто проводит выездную проверку. Налоговая по месту учета предпринимателя или компании.Что проверяют. Инспекторы проверяют первичную документацию бизнеса — договоры, счета, счета-фактуры, регистры бухгалтерского и налогового учета, акты, платежные документы, книги покупок и продаж, накладные, путевые листы. Могут опросить сотрудников и осмотреть помещение, в котором работает компания или предприниматель.Как проходит. Узнать заранее о выездной налоговой проверке нельзя: по закону налоговая не обязана о ней предупреждать. Единственное исключение — проверки компаний, которые занимаются лотереями и азартными играми. Для них налоговая публикует в общем доступе календарь налоговых проверок.Налоговая выносит решение о выездной проверке и может прислать его предпринимателю или компании по почте, в личном кабинете системы электронной подачи декларации или на сайте налоговой службы. Иногда решение могут предъявить по факту, когда налоговая уже приедет в офис. Это законно.В решении указано основание проверки, ее срок, фамилии проверяющих инспекторов. Если к вам пришли с проверкой, вы можете попросить инспекторов показать удостоверения и свериться с фамилиями в решении — это поможет убедиться, что проверка проходит законно. Менять проверяемые налоги или период проверки, указанные в решении, налоговая не имеет права.Решение о проведении налоговой проверки оформляют по этому шаблонуОбычно в выездной проверке участвуют два или три инспектора. Иногда по запросу налоговой в выездной проверке могут участвовать сотрудники полиции. Во время выездной проверки у инспекторов больше полномочий, чем во время камеральной:могут провести инвентаризацию;вызвать на допрос сотрудников компании;изъять документы и компьютеры;отправить документы на экспертизу;осмотреть помещение и так далее.Бизнес обязан представлять все документы по запросу инспекторов и не препятствовать их работе.ИП или компания может не пустить инспекторов к себе, если решение о проверке оформлено неправильно: не указано, кого проверяют, не указан перечень платежей, которые будут проверять, период проверки, нет подписи руководителя или заместителя руководителя налоговой инспекции.Если компания или предприниматель незаконно отказывается впустить инспекторов, они составят акт. В этом случае налоговая может самостоятельно определить сумму налога к уплате, продлить срок выездной проверки или наложить штраф — 10 000 ₽.После окончания выездной проверки ИП или компания получает решение с результатами проверки. Его отправляют почтой, через личный кабинет или вручают лично. В нем может быть указан размер выявленной недоимки, пени, штрафы.Особенности выездной проверки. Налоговая не может проводить более двух выездных проверок в течение календарного года. Но в исключительных случаях вправе провести повторную проверку.Повторная и встречная налоговые проверкиНалоговые проверки могут быть повторными и встречными.Повторная выездная налоговая проверка проводится в трех случаях:Региональное управление налоговой службы сомневается в результатах проверки, которую провела налоговая по месту учета компании или ИП. Например, если в ходе выездной проверки налоговая доначислила меньше налогов, чем ожидалось.Если налогоплательщик подал уточненную декларацию во время камеральной проверки и в ней занизил сумму налога.При реорганизации и ликвидации компании.Срок проведения повторной проверки — два месяца, как и при обычной выездной проверке. Повторная камеральная проверка не проводится.Встречная проверка означает, что налоговая проверяет контрагентов бизнеса.Например, инспекторы заметили, что кафе закупило оборудование по подозрительно низкой цене: похожее оборудование в других ресторанах стоит дороже. Налоговая проверяет, где кафе закупило оборудование, запрашивает документы по сделке у компании-поставщика и сверяет, совпадает ли закупочная цена с расходами кафе. Это и называется встречной проверкой.Контрагентов проверяет налоговая по месту их учета. Представить документы нужно в течение пяти рабочих дней. Налоговая штрафует контрагента, если он нарушает срок представления документов или не представляет их вовсе.Кто рискует подпасть под выездную проверкуНалоговая служба составила список того, на что обращает внимание инспекция при назначении выездной налоговой проверки. В нем 12 критериев. Список помогает ИП и компаниям оценить, может ли налоговая приехать в их офис с выездной проверкой:Налоги компании или ИП ниже, чем в среднем по отраслиКомпания или ИП больше двух лет несет убытки.Сумма налоговых вычетов слишком большая в сравнении с доходами компании или ИП.Расходы компании или ИП постоянно растут и превышают прибыль.Расходы за год практически равны доходам.Зарплата сотрудников ниже, чем в среднем по отрасли.Компания или ИП приближаются к лимиту доходов, после которого спецрежим применять нельзя. Например, компания работает на УСН. По закону она может работать на этом режиме при годовом доходе до 251,4 млн рублей. В течение нескольких лет уровень доходов компании сохраняется в пределах 245—250 млн рублей. Инспекция может заподозрить компанию в том, что она незаконно скрывает выручку ради сохранения более выгодного налогового режима.Бизнес работает с контрагентами-перекупщиками или цепочкой посредников. Например, если компания закупает сырье не напрямую у поставщика, а через несколько посредников.Налоговая запрашивает подтверждающие документы о доходах или расходах, а бизнес отказывается их представить или говорит, что потерял их.Компания или ИП несколько раз меняли место ведения бизнеса: снимались и вставали на учет в разных налоговых.Рентабельность бизнеса значительно отклоняется от показателей рентабельности в отрасли.Бизнес связан с высокими налоговыми рисками. Например, если ИП работает с сомнительными поставщиками или контрагентами: у них нет сайта, упоминаний в СМИ, они не перечисляют налоги в бюджет, зарегистрированы по адресу массовой регистрации, то есть по адресу, где кроме этой компании зарегистрированы еще как минимум четыре.Проверить контрагента можно в сервисе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».Компания или предприниматель на ОСН может вычислить примерный налог, который считается нормой в отрасли и регионе, через налоговый калькулятор. Там собрана статистика за последние годы, которая поможет бизнесу сориентироваться в примерных показателях нормы.Для примера посмотрим отраслевые показатели для малого предприятия по производству одежды в Тульской области.В калькуляторе собраны отраслевые показатели за 2019, 2020 и 2021 годыОбратить внимание нужно на отраслевые показатели рентабельности продаж и среднюю зарплату. Если показатель рентабельности существенно отклоняется от среднеотраслевой, например равен 46%, налоговая может проверить бизнес на возможные нарушенияЕсли деятельность предпринимателя или организации подпадает под один из критериев — например, у нее слишком высокий показатель рентабельности — это уже повод для налоговой провести выездную проверку.Как обжаловать решение по итогам проверкиПредприниматель или компания может не согласиться с решением по итогам камеральной или выездной проверки. К примеру, компания уверена, что правильно рассчитала налог, и хочет оспорить решение налоговой о доначислении. Тогда она может подать жалобу в региональное управление налоговой службы.Срок подачи — в течение месяца со дня вручения решения по проверке. Например, если ИП работает в Саратове и недоволен результатами проверки налоговой инспекции по Саратову, он подает жалобу в Управление ФНС России по Саратовской области.Если же решение по проверке вступило в силу, обжаловать его в управлении ФНС по региону можно в течение года.Если и региональное управление оставило решение по проверке в силе, обжаловать его можно только в арбитражном суде.Как долго идут налоговые проверкиНалоговый кодекс устанавливает такие сроки:для камеральной проверки — три месяца со дня подачи налоговой декларации или расчета;для камеральной проверки по НДС — два месяца со дня подачи налоговой декларации;для выездной проверки — два месяца со дня вынесения решения о выездной проверке.Налоговая может продлить камеральную проверку только при проверке по НДС — до трех месяцев.Продлить выездную проверку можно максимум до шести месяцев. Причины — на месте проверки случился пожар или потоп, компания или предприниматель не успевают представить инспекторам документы.Налоговая вынесла решение о проверке 10 февраля. Значит, она должна приехать в офис предпринимателя или компании и провести проверку до 10 апреля. В начале апреля офис затопило, и налоговая продлила проверку на один месяц — до 10 мая.Выездную проверку могут приостановить на срок до шести месяцев. Например, если налоговая хочет провести экспертизу документов, запросить сведения из налоговой другого региона или страны, перевести документы с иностранного языка на русский. По закону приостанавливать проверку можно столько раз, сколько потребуется, чтобы собрать всю информацию. На время приостановления инспекторы обязаны выехать из офиса, склада или магазина компании.Как подготовиться к выездной проверкеЧтобы выездная проверка прошла быстро и без неприятных последствий, нужно делать следующее:Вовремя проверять почту по адресу компании из ЕГРЮЛ или месту прописки ИП. Иногда налоговая может направить решение о проверке в бумажном письме. Чем раньше узнать о проверке, тем больше шансов к ней подготовиться.Проверять ошибки в первичной документации, например актах. В документах все расчеты должны быть верными.Сверять свои документы по сделке с документами контрагентов: суммы по сделкам должны совпадать. Если кафе закупило овощи 15 мая и заплатило за них 30 000 ₽, в счете поставщика должна стоять эта же сумма.Если у ИП или компании есть склад, офис, магазин, производство, они должны находиться по адресам, указанным в документах. Это должны быть помещения, в которых действительно работают люди, хранятся товары, идет производство.Если компания меняет структуру, например дробит бизнес на несколько юрлиц, объясните сотрудникам, что происходит и к какому юрлицу они теперь относятся. Важно, чтобы сотрудники могли четко объяснить, на какое юридическое лицо они работают.Заранее подготовиться к проверке получается не всегда. Чтобы проверить, есть ли в компании проблемы с документацией, можно заказать налоговый аудит. Аудиторы и налоговые юристы помогут оценить, может ли бизнес подпасть под выездную проверку, и расскажут, как избежать нарушений и штрафа.Возможные последствия проверкиЕсли налоговая находит нарушения по итогам проверки, бизнес могут привлечь к трем видам ответственности:налоговой;административной;уголовной.Налоговая ответственность. Если компания или ИП не платит налоги вовремя и в полном объеме, это считается налоговым правонарушением. В этом случае предусмотрены штрафы.Обычно штраф составляет за неумышленное занижение налога или взноса — 20% от недоимки, за умышленное — 40% от суммы неуплаченных налогов. Если не заплатить недоимку, пени и штрафы добровольно, налоговая выставляет инкассовое поручение на расчетный счет. Тогда банк станет автоматически списывать все поступающие деньги в счет погашения недоимки, пени, штрафа, пока он не будет выплачен.Если денег на счете не хватит, налоговая может взыскать недоимку с имущества компании или ИП, которые они используют в предпринимательских целях, через службу судебных приставов. Например, наличные деньги, деньги и драгоценные металлы в банках, машину или офис.Если на расчетном счете бизнеса нет денег на уплату налогов, взносов, штрафов и пеней, налоговая может привлечь к субсидиарной ответственности: взыскать деньги с участника, директора или главного бухгалтера. Но только если докажет, что к недоимке привели умышленные действия перечисленных лиц.Административная ответственность. Наступает при нарушении сроков подачи декларации, непредставлении сведений, ошибках в заполнении бухгалтерской отчетности. В этом случае предусмотрен штраф от 300 до 20 000 ₽.Уголовная ответственность. Компанию или ИП могут привлечь к уголовной ответственности только в одном случае — при налоговой задолженности от 15 млн рублей для компании и от 2,7 млн рублей для ИП. Задолженность считается за период в течение трех лет.Варианты наказания зависят от тяжести нарушения. Это может быть:штраф от 100 до 300 тысяч рублей;штраф в размере заработной платы за период от одного до двух лет;принудительные работы до двух лет;арест до шести месяцев;лишение свободы: до двух лет — для должностного лица компании, сроком до одного года — для ИП.Компания или ИП могут избежать уголовной ответственности, если совершили налоговое преступление впервые и полностью уплатили задолженность, пени и штрафы до того, как будет назначено заседание суда.Обычно за ведение первичной документации и расчет налогов отвечает бухгалтер. Но по закону ответственность за организацию и ведение бухучета лежит на директоре. Если в документации будут ошибки, в первую очередь налоговая предъявит претензии директору или предпринимателю. Чтобы снизить риски в работе с первичной документацией, нанимайте бухгалтера с опытом проверки и подготовки документов к налоговым проверкам.ГлавноеЕсть два вида проверок: камеральная и выездная. Камеральная — это проверка бизнеса на основании налоговых деклараций или расчетов. Выездная проверка проводится, если налоговая выявила, что компания или ИП подпадает под критерии риска из специального списка. Таких критериев 12.Выездные проверки могут быть комплексными или тематическими. Комплексная проводится по всем налогам и сборам, а тематическая — только по одному, например НДС.Сроки проведения налоговых проверок: для камеральной проверки — три месяца со дня подачи налоговой отчетности, для камеральной проверки по НДС — два месяца со дня подачи налоговой декларации, для выездной проверки — два месяца со дня вынесения решения о выездной проверке.Налоговые проверки могут быть повторными и встречными. Повторная выездная проверка проводится в трех случаях. Срок ее проведения — два месяца. А встречная проверка означает, что налоговая проверяет контрагентов бизнеса.Если предприниматель или компания не согласны с решением по итогам камеральной или выездной проверки, они могут подать жалобу в региональное управление налоговой службы.

Больше проверок:  Что может проверить роспотребнадзор

Больше по темеВсе события бизнеса у вас в почтеПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей

Мораторий на проверки бизнеса распространяется на малые, средние и крупные мероприятия. По оценке Минэкономразвития, под него подпадают 6,2 млн организаций в стране. Мораторий действует на проверки:

В 2024 году плановые проверки проводят только для отдельных, прописанных в законе категорий компаний, а внеплановые — для всех, если для этого есть основания.