Мораторий на проверки бизнеса в 2024

Государственный контроль и предписания

Согласно законодательству о государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле, выдача предписаний юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям за нарушение законодательства без взаимодействия с контролируемым лицом запрещена. Однако с 28 июня начинает действовать исключение из этого правила.

При проведении выездного обследования выявлено, что компания или индивидуальный предприниматель не соблюдает обязательные требования в сфере благоустройства, нарушитель получит предписание о необходимости устранения недостатков. В данном случае составляется акт выездного обследования, и взаимодействие с проверяемым лицом или его представителем не требуется. Акт направляется контролируемому лицу вместе с предписанием об устранении выявленных нарушений.

Оценка выполнения предписания будет производиться только во время контрольного мероприятия без обязательного взаимодействия.

В настоящее время предписания не могут выдаваться по результатам любых бесконтактных контрольных мероприятий, независимо от их вида.

Налоговые проверки

На этом этапе важно разобраться, что представляет собой налоговая проверка.

Согласно налоговому кодексу РФ, налоговая проверка является одним из методов налогового контроля. Инспекторы проверяют законность и правильность ведения бизнеса, расчетов и уплаты налогов, а также отсутствие уклонений и нелегальных схем уклонения от налогов.

Более подробную информацию о камеральных и выездных проверках можно найти в отдельных статьях нашего сайта.

Проверки ФСС по страховым взносам

Территориальные органы Фонда социального страхования РФ также проводят как камеральные, так и выездные проверки. Если ваша компания выплачивает заработную плату сотрудникам и вносит взносы в ФСС, то вам следует быть готовым к подобным проверкам.

Вопросы регламента и основных отличий между видами проверок ФСС аналогичны налоговым проверкам.

Важность профессиональной подготовки к проверкам

В одной из своих следующих статей я обязательно расскажу, что должен знать бухгалтер, чтобы пройти выездную проверку ФСС: какие документы могут запрашивать проверяющие, в каком виде их предоставлять, как официально не пустить контролеров на свою территорию, ну и как проверить, может ли ваша компания попасть под плановую проверку.

Чтобы быть уверенным в благоприятном прохождении проверки, нужно быть уверенным в том, что вы правильно рассчитываете налоги и взносы, заполняете декларации и расчеты, в целом ведете учет.

Подготовьтесь проверке, вооружившись знаниями, изучив один из подходящих Вам курсов:

Налоговые проверки. Способы снижения налоговых рисков

Безопасные и опасные способы оптимизации налогообложения. Практика применения

Налоги малых предприятий (УСН, ОСН, ООО, ИП, самозанятые)

Финансовые результаты предприятия. Проверка показателей и отражение в бух. отчетности+1С 8.3

Управление финансами предприятия в кризис. Антикризисные меры

ПРОВЕРКИ, ПРОВОДИМЫЕ ТРУДОВОЙ ИНСПЕКЦИЕЙ

Если про налоговые проверки и проверки ФСС многие наслышаны, то про Трудовую инспекцию либо не знают, либо не хотят знать))). А зря! К сожалению, они довольно таки часты, и штрафы за несоблюдение норм законодательства внушительны.

Типы проверок, проводимых ГИТ

Как исключить ошибки в кадровом учете? Безусловно, изучить

Полный каталог кадровых курсов

• Разбор Трудового кодекса на практических ситуациях
• Составление локальных актов и инструкций
• Оформление документов в ЗУП 8
• Хранение и оформление трудовых книжек

В рамках сегодняшней статьи я затронула основные контрольные мероприятия проверяющих органов.

Но ведь есть еще и Роспотребнадзор со своими предписаниями и регламентом. Это в первую очередь касается предприятий торговли, общепита, образовательных организаций, компаний, оказывающих различные услуги населению, например парикмахерские и салоны красоты.

Ужесточились проверки, касающиеся пожарного надзора. К примеру, увеличилась их частота, и расширился круг проверяемых.

Поэтому, не теряйте времени — получите знания — в будущем Вы окажетесь в выигрыше!

Матасова Татьяна Валериевна
Эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета; практикующий бухгалтер, аудитор и налоговый консультант; член Палаты налоговых консультантов; преподаватель корпоративных и открытых семинаров по российскому бухгалтерскому учету и налогообложению.

Налоговые проверки: камеральная и выездная

В этой статье налоговый эксперт расскажет о том, что такое камеральная и выездная проверки, как они отличаются друг от друга, и как предприниматели могут подготовиться заранее к любой из них.

Что такое налоговая проверка

Налоговая проверка — это контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Ее целью является убедиться, что компания или индивидуальный предприниматель правильно исчислили и вовремя уплатили все налоги и сборы.

Задача проверяющих — выявить возможные задолженности перед государством и проверить, не пытается ли бизнес незаконно снизить налоговую нагрузку.

Виды налоговых проверок

Существуют два основных вида налоговых проверок: камеральная и выездная.

Камеральная проверка

Камеральная проверка проводится на основании налоговых деклараций или расчетов. Налоговый инспектор анализирует корректность заполнения отчетности и расчетов налогов или взносов.

Выездная проверка

Выездная проверка проводится в случае, если налоговая выявила, что компания или ИП подпадает под определенные критерии риска. При этом налоговый инспектор приезжает на место нахождения предпринимателя или компании, проверяет документацию, осматривает помещения и осуществляет допрос сотрудников.

Камеральная налоговая проверка

Камеральная проверка проводится на основании первичной отчетности (декларации или расчетов) и проходит автоматически каждый раз при подаче налоговой отчетности. Налоговая не обязана уведомлять о начале камеральной проверки.

Выездная налоговая проверка

Выездная проверка проводится в случаях, когда налоговая обнаруживает признаки нарушений в налоговой отчетности и считает необходимым провести проверку на месте. При этом налоговая инспекция выносит решение о проверке и уведомляет компанию или ИП об этом.

Подготовка к налоговым проверкам

Для камеральной проверки:

• Всегда внимательно проверяйте первичные документы и отчетность на правильность заполнения.
• Следите за соблюдением сроков и правил предоставления отчетности.
• Если возникли проблемы, обратитесь за помощью к налоговому консультанту.

Для выездной проверки:

• Убедитесь, что вся первичная документация на месте и аккуратно оформлена.
• Подготовьте сотрудников к возможному допросу и осмотру помещений.
• В случае непонимания или возникновения вопросов, не стесняйтесь обращаться за помощью к специалистам.

В итоге, подготовка к налоговым проверкам играет ключевую роль в обеспечении соблюдения законодательства и защите интересов вашего бизнеса. Необходимо заранее ознакомиться с особенностями каждого вида проверки и при необходимости обратиться за консультацией к опытным специалистам.

Продление моратория на проверки бизнеса: все, что нужно знать

Мораторий на проверки бизнеса продлён на 2024 год

Мораторий на проверки бизнеса был продлен на 2024 год, но это не означает полного избавления предприятий от государственного контроля. Постановление, подписанное премьер-министром Михаилом Мишустиным, вносит изменения в постановление правительства от 10 марта 2022 года № 336.

Профилактика вместо контроля

Меры по продлению моратория на проверки распространяются на малый, средний и крупный бизнес. Это позволит предпринимателям сэкономить около 60-80 млрд рублей в год. Профилактические визиты заменяют проверки, что позволяет выявлять недостатки и устранять их без штрафных санкций.

Новые формы надзора

Хотя мораторий облегчает работу компаниям, правительство оставило возможности для компетентных ведомств. Существуют формы контроля, такие как мероприятия без взаимодействия с контролируемым лицом и административное расследование, которые могут быть проведены без прямого взаимодействия с предприятием.

Мораторий не касается компаний и ИП, деятельность которых отнесена к категории чрезвычайно высокого и высокого риска. К ним относятся те, кто оказывает услуги связи, и те, кто за последние 3 года был оштрафован в связи с грубым нарушением лицензионных требований. Сюда же относятся компании, не соблюдающие требования о локализации персональных данных.

Сохраняются проверки и в отношении предприятий, работающих с производственными объектами второго класса опасности и с гидротехническими сооружениями второго класса. Кроме того, никто не освобождён от налоговых проверок. Разумеется, поводом для экстренной проверки служат поступающие на предпринимателя жалобы.

По данным ФНС, в январе–сентябре 2023 года было проведено почти 40 млн камеральных и около 4 тыс. выездных проверок бизнеса (как крупного, так и малого и среднего, включая ИП). "Выездные налоговые проверки давно переведены на риск–ориентированный подход, когда объектами проверки становятся не случайно выбранные налогоплательщики, а те компании, которые по своим параметрам (таким, как уровень зарплаты, рентабельность и т. д.) существенно отклоняются в худшую сторону от среднеотраслевых показателей", — напоминает заместитель начальника отдела аналитических исследований Института комплексных стратегических исследований (ИКСИ) Вера Кононова. В будущем на подобные критерии риска могут быть переведены многие другие виды проверок.

По судебной статистике, количество зарегистрированных преступлений, связанных с мошенничеством, причинением имущественного ущерба путём обмана или злоупотребления доверием, за первую половину 2023 года выросло на 15% по сравнению с 2022 годом, отмечает соруководитель практики защиты прав инвесторов компании "Интерцессия" Анастасия Чумак. "Но усматривать прямую корреляцию отсутствия проверок и роста количества зарегистрированных экономических преступлений не стоит. Вся первая половина 2022 года для бизнеса являлась шоком, когда практически во всех отраслях активность была снижена. 2023 год, наоборот, демонстрировал высокую деловую активность практически во всех сферах", — говорит она.

Репутация дороже

Предприниматели считают мораторий одной из самых действенных мер поддержки. Объяснение этому традиционное — чем меньше лишней нагрузки, тем больше времени на развитие своего дела.

"Не знаю, почему в России в предпринимателе видят угрозу и его постоянно должен кто–то проверять и контролировать. Ведь по факту это люди, которые постоянно учатся, развиваются и делают всё, чтобы повысить качество сервиса, обслуживания, продукта. Потребитель сегодня избалован, чтобы заслужить его доверие, нужно приложить немало усилий, — рассуждает руководитель Ассоциации предприятий индустрии красоты (АПИК) Лялья Садыкова. — Заметьте, за время действия моратория у нас не увеличилось количество ЧП, связанных с малым и средним бизнесом. Это говорит об осознанности предпринимателей".

Ранее проверки бизнеса происходили по определённому графику и не были неожиданностью. Фактически такие мероприятия стали своего рода "профессиональным консалтингом" со стороны контрольно–надзорных ведомств. По итогам последних лет эксперты высказывают неоднозначное мнение об эффективности действующей поддержки. В частности, спорный момент касается сферы общественного питания.

"Экономия денег предпринимателей имеет место, однако возросли риски снижения контроля качества продукции отдельными недобросовестными представителями отрасли. В частности, мы это могли наблюдать в виде вспышки сальмонеллёза в некоторых заведениях общепита нашего города. При этом такие случаи недисциплинированного ведения бизнеса и использования моратория в своих целях могут крайне негативно отразиться на репутации всей отрасли", — считает директор союза "Улица Рубинштейна" Максим Жуков.

В то же время говорить о том, что случаи отравления людей некачественной едой — прямое следствие отсутствия проверок, было бы некорректно. Как подчёркивают эксперты, негативные инциденты были и до появления мораториев, а активный надзор ещё не означает роста качества товаров и услуг. Хотя и может для некоторых стать мотиватором для повышения дисциплины.

Большинство развитых государств идут по пути снижения административного давления на бизнес, и Россия с недавнего времени движется в фарватере этой тенденции. Принят мораторий на плановые проверки до 2030 года, а также на внеплановые на 2024 год. При этом сохраняются проверки для предприятий и организаций с высокой степенью опасности, а также мероприятия налогового контроля для всех компаний, за исключением представителей IT–отрасли. Кроме этого, введён новый инструмент контроля — "профилактические визиты", по итогам которых инспектор может вынести "предупреждение". Безусловно, принятые правительством меры направлены на снижение финансовой и административной нагрузки на бизнес. Вместе с тем, на наш взгляд, необходимо обратить особое внимание на отдельные сферы, которые, согласно условиям моратория, не отнесены к категориям высокого риска опасности, однако могут представлять угрозу жизни и здоровью граждан. В частности, это индустрия общественного питания, коммерческие образовательные и медицинские организации, торговые центры, такси и ряд других категорий. Для таких организаций возможно применение риск–ориентированного подхода, основанного на комплексе индикаторов: в случае превышения показателей мораторий на плановые проверки отменяется и к организации применяются меры повышенного контроля до устранения признаков нарушений.

председатель Санкт–Петербургского регионального отделения "Деловой России"

В судебной практике можно проследить разные подходы к применению антикризисных норм. Отчасти это связано с непониманием граждан и организаций в отношении сфер, в которых госконтроль ограничен. Второй возможной причиной является непонимание государственных органов, какой должна быть их реакция на обращения граждан. Можно привести примеры, когда вследствие моратория на проверки обращения граждан по сути даже не рассматривались, со ссылкой на то, что принятие решения о возбуждении дела об административном правонарушении возможно после проведения мероприятий контроля, которые в настоящее время невозможны. При этом есть и другая крайность, когда государственный орган без проведения проверки привлекает к административной ответственности на основании доводов обращения гражданина, ссылаясь опять же на невозможность осуществления внеплановых контрольных мероприятий. Наверное, самой большой проблемой является широкая дискреция государственных органов, которые должны самостоятельно оценить, не повлечёт ли отказ в проведении контрольных мероприятий угрозы охраняемым законом ценностям. Например, в 2023 году Верховный суд сформулировал гибкий подход: решение о проведении контрольного (надзорного) мероприятия принимается контрольным (надзорным) органом на основании оценки соответствия конкретных обстоятельств, содержащихся в таких обращениях.

адвокат, партнёр коллегии адвокатов "Смоленка, 33"

Мораторий на проверки бизнеса может стать действенной мерой, но не для всех предпринимателей и сфер. Для бизнеса, более ориентированного на розницу и с высокой оборачиваемостью, это действительно полезно. Об этом мы можем судить по опыту пандемии. Вместе с тем мораторий способствует снижению требований предпринимателя к "самому себе", может стимулировать желание у владельцев организаций экономить на качестве и сервисе, особенно в розничном сегменте, где продукция имеет ограниченный срок годности (магазины, рестораны). Это явно негативное влияние.

начальник аналитического отдела ИК "Риком–Траст"

Проверка влечёт финансовую нагрузку как на бизнес, который выделяет ресурсы на обеспечение её процесса, так и на государство, поскольку реализация надзорной функции также требует финансовых затрат. С момента введения моратория не выявлено сколько–нибудь значимого всплеска нарушений. Серьёзный бизнес дорожит репутацией, а резонансные случаи недобросовестного ведения предпринимательской деятельности, где страдают потребители, — это скорее кейсы на грани с незаконными.

заведующий кафедрой предпринимательства и логистики РЭУ им. Г. В. Плеханова

Аудиоверсия этой статьи

Проверки малого бизнеса могут быть плановыми и внеплановыми. Первые проводятся по утвержденному списку, вторые — вследствие чрезвычайных происшествий и несчастных случаев или по факту получения жалоб граждан

Даты плановых проверок публикуются на официальном сайте Генеральной прокуратуры. С внеплановой проверкой представители ведомств могут нанести визит без предупреждения, либо в лучшем случае оповестить за один-три дня.

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

Какие органы и когда проверяют бизнес

В общей сложности бизнес в России проверяет свыше 30 ведомств. Среди них ОВД и полиция, МЧС, ФНС, Роспотребнадзор, Санэпидемстанция, Росприроднадзор, таможня, экспортный контроль, трудовая инспекция, Росреестр, Ростехнадзор, Роскомнадзор и ряд других контролирующих учреждений.

Проверки малого бизнеса регулируют два основных закона:

Цель этих законов — структурировать надзорные мероприятия, помочь бизнесу в части снижения административной нагрузки. Так, согласно Закону № 294-ФЗ плановые проверки не проводят в первые три года после регистрации бизнеса.

Визит инспектора в целях профилактики

Профилактический визит проводят инспекторы любого проверяющего органа, например Роспотребнадзора, Роскомнадзора.

📌 Совет Визит контролеров имеет право запросить руководитель бизнеса, чтобы получить бесплатную консультацию со стороны госорганов о возможных нарушениях и узких местах.

Профилактический визит — это не проверка. В первую очередь это разъяснительная беседа инспектора с владельцем компании о выполнении требований законодательства. Во время такого визита предписания не выдаются, организацию не могут оштрафовать. Однако инспектор предъявляет замечания, которые предприниматель должен выполнить.

Бизнесмену желательно направить письменный ответ в контролирующее учреждение о том, что по замечаниям была произведена такая-то работа. Если этого не сделать, ведомство инициирует внеплановую проверку.

Проверки по плану

Данный тип проверок проводится в установленные даты, о которых сообщается на официальном сайте Генеральной прокуратуры. График надзорных мероприятий формируется ежегодно.

Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 № 336 регламентирует и объясняет проведение внеплановых мероприятий. Проверяющее ведомство обычно должно согласовать необходимость таких мероприятий с прокурором, который оценивает уровень риска. Примеры:

Помимо получения жалоб граждан или покупателей, Налоговая имеет другие основания, чтобы инициировать внеплановую проверку:

Налоговая может явиться к предпринимателю, если он сотрудничает с подозрительным, недобросовестным контрагентом. Сам предприниматель может не знать о таком неприятном сюрпризе и не ждать проверки. По этой причине важно самостоятельно проверять контрагентов перед заключением договора.

Как должны проводиться внеплановые проверки

Общими основаниями для внеплановых мероприятий являются:

Сотрудники проверяющего органа должны иметь при себе и предоставить проверяемому:

Без этих документов проверка считается незаконной. Однако есть некоторые исключения.

Когда проверяющее ведомство может уведомить прокурора о том, что собирается провести проверку, но реквизиты при этом может не получать и не предоставлять:

Проверяющее ведомство может не уведомлять прокурора и не согласовывать с ним проверку, если ее необходимо провести:

У проверяемого предпринимателя или руководителя бизнеса есть права:

Какие проверки не проводятся

Мораторий на проверки бизнеса начал действие с 14.03.2022. В связи с ним отменились плановые проверки, которые подпадают под 248-ФЗ и 294-ФЗ. Постановление Правительство РФ от 01.10.2022 № 1743 продлило отмену плановых мероприятий на 2023 год.

Также 10.03.2023 вышло новое Постановление Правительства РФ № 372, которое продлило мораторий до 2030 года. Оно гласит, что плановые проверки будут проводиться только в отношении объектов контроля, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска причинения вреда, а также опасных производственных объектов II класса опасности и гидротехнических сооружений II класса.

Мораторий означает, что Роскомнадзор, Трудовая инспекция, МЧС и другие органы не будут проводить плановые выездные мероприятия и проверки документов.

Мораторий касается ИП, организаций малого и среднего бизнеса (субъекты МСП), некоммерческих организаций до 200 работников. Исключения: политические партии, иностранные агенты.

Проверки использования контрольно-кассовой техники на данный момент проводятся не по Федеральному закону № 54-ФЗ, как ранее, а по Закону № 248-ФЗ. Плановых мероприятий со стороны налоговой не будет, но при выявлении нарушений, жалоб граждан может быть инициирована внеплановая проверка.

Если во время моратория случилась внеплановая проверка, предприниматель должен узнать, на каких основаниях она проводится и кто является инициатором. Инспектор должен предоставить учетный номер. Предприниматель имеет право пожаловаться на сайте Госуслуг, используя свою электронную цифровую подпись. Если проверка действительно по факту нарушает мораторий, ее отменят.

Исключения из моратория на проверки

Мораторий не распространяется на:

Исключения из моратория у Роспотребнадзора — случаи, когда инспектора у себя все-таки ждать стоит:

Исключения из моратория на налоговые проверки, согласно Постановлению Правительства РФ от 08.09.2021 № 1520:

Могут ли возбудить административное дело без факта проверки

Когда мораторий впервые вводился в 2020 году из-за карантина, инспекторы могли обойти запрет, проводя административные расследования. Они сначала заводили дело о нарушении, затем приходили с внезапной проверкой. В новом моратории это невозможно.

Согласно постановлению № 336 контролирующее ведомство не имеет право выдать предписание без взаимодействия с предпринимателем. Таким образом, никто не вправе провести проверку и наказать компанию так, чтобы об этом не узнал ее руководитель.

Административное дело возбуждается, когда выявлен факт административного правонарушения. Согласно Закону № 248-ФЗ, инспекторы имеют право инициировать административное расследование только по результатам мероприятия. Если проверки не было, то административное дело возбудить не получится.

Исключение — если произошла административная приостановка деятельности компании. Тогда административное дело возбуждают без факта проверки. Основание — протокол о временном запрете хозяйственной деятельности. Такое может произойти при серьезном нарушении законодательства, например авария на производстве, несчастный случай, утечка радиоактивных веществ.

Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Значит ли это, что можно расслабиться и вообще не ждать сотрудников из надзорных органов? На самом деле, нет. В этой статье разберем, какие налоговые проверки бизнеса могут быть проведены в условиях моратория.